2013年銀行從業(yè)資格考試《公共基礎(chǔ)》重難點三

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　　　第四章銀行管理

　　一、公司治理

　　銀行公司治理，是指在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，銀行的投資者為了實現(xiàn)對銀行的控制并獲得良好回報，針對銀行運作所設(shè)計的各種激勵約束機制以及制度安排的總和。

　　(一)公司治理的主體

　　銀行公司治理的主體包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層。

　　1.股東和股東大會

　　商業(yè)銀行的股東需要符合監(jiān)管當局規(guī)定的向商業(yè)銀行投資人股的條件。同時，商業(yè)銀行要保護股東的合法權(quán)益，公平對待所有股東，尤其是要保護中小股東的利益。

　　股東大會是由股東參與銀行重大決策的一種組織形式，是股份公司的最高權(quán)力機關(guān)，是股東履行自己的責任、行使自己權(quán)利的機構(gòu)與場所。

　　2.董事和董事會

　　董事會是股東大會這一權(quán)力機關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)，負責銀行和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的指揮與管理，承擔商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的最終責任。

　　董事會對股東大會負責，為保證董事會的獨立性，董事會中應(yīng)有一定數(shù)目的非執(zhí)行董事。注冊資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，獨立董事的人數(shù)不得少于3人。

　　3.高級管理層

　　商業(yè)銀行的高級管理層由行長、副行長、財務(wù)負責人等組成，對董事會負責，負責具體執(zhí)行董事會的決策。高級管理層成員的任職資格需要符合銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定。

　　4.監(jiān)事和監(jiān)事會

　　監(jiān)事會是由全體監(jiān)事組成的、對銀行業(yè)務(wù)活動及會計事務(wù)等進行監(jiān)督的機構(gòu)。監(jiān)事會由職工代表出任的監(jiān)事、股東大會選舉的外部監(jiān)事和其他監(jiān)事組成，其中外部監(jiān)事的人數(shù)不得少于兩名。

　　(二)利益相關(guān)者

　　除了股東、董事、高級管理人員及監(jiān)事以外，商業(yè)銀行的利益相關(guān)者還包括存款人及其他債權(quán)人、職工、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)等。

　　(三)信息披露

　　真實、準確、完整、及時的信息披露，是商業(yè)銀行公司治理持續(xù)有效的重要保證和促進因素。商業(yè)銀行應(yīng)披露下列公司治理信息：(1)年度內(nèi)召開股東大會的情況;(2)董事會的構(gòu)成及其工作情況;(3)監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況;(4)高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況;(5)銀行部門與分支機構(gòu)設(shè)置情況;(6)

　　獨立董事的工作情況。

　　二、銀行資本管理

　　(一)銀行資本的概念

　　銀行通常在三個意義上使用“資本”概念，即財務(wù)會計、銀行監(jiān)管、內(nèi)部風險管理，對應(yīng)的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本。

　　1.會計資本

　　會計資本指銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)減去負債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括：實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤(累計虧損)和外幣報表折算差額等六部分。

　　2.監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

　　3.經(jīng)濟資本

　　經(jīng)濟資本也稱風險資本，是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預(yù)計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，在銀行實踐中越來越重要，成為現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理的重要手段。

　　(二)銀行資本的作用

　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要;吸收損失;限制銀行業(yè)務(wù)過度擴張和承擔風險;維持市場信心;為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅(qū)動力。

　　(三)《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　1.巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》，簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》，主要有四部分內(nèi)容：銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的l00%;根據(jù)資產(chǎn)信用風險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、l00%四個風險檔次;通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管;規(guī)定銀行的資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于

　　8%，其中核心資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　2.《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，在信用風險和市場風險的基礎(chǔ)上，新增了對操作風險的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　　資本充足率一(資本一扣除項)/(風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本)

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構(gòu)成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。

　　3.我國實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　2007年2月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，標志著我國正式啟動了實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。按照我國商業(yè)銀行的發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內(nèi)我國銀行業(yè)尚不具備全面實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的條件。因此，中國銀監(jiān)會確立了分類實施、分層推進、分步達標的基本原則。

　　(1)分類實施的原則。中國銀監(jiān)會規(guī)定，在其他國家或地區(qū)(含中國香港、中國澳門等)設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營性機構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當比重的大型商業(yè)銀行，應(yīng)自2010年底起開始實施《巴塞爾新資本協(xié)議》，如果屆時不能達到中國銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準可暫緩實施《巴塞爾新資本協(xié)議》，但不得遲于2013年底。

　　這些銀行因此也稱為新資本協(xié)議銀行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請實施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　　(2)分層推進的原則。我國大型商業(yè)銀行在內(nèi)部評級體系、風險計量模型、風險管理的組織框架流程開發(fā)建設(shè)等方面進展不一。因此，中國銀監(jiān)會允許各家商業(yè)銀行實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的時間先后有別，以便商業(yè)銀行在滿足各項要求后實施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　　(3)分步達標的原則。商業(yè)銀行必須結(jié)合本行實際，全面規(guī)劃，分階段、有重點、有序推進、逐步達標。

　　在信用風險、市場風險、操作風險三類風險中，國內(nèi)大型商業(yè)銀行應(yīng)先開發(fā)信用風險、市場風險的計量模型;就信用風險而言，現(xiàn)階段應(yīng)以信貸業(yè)務(wù)(包括公司風險暴露、零售風險暴露)為重點推進內(nèi)部評級體系建設(shè)。

　　(四)我國監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　2004年3月，中國銀監(jiān)會頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，并于2006年12月26日作了修改，該辦法在資本監(jiān)管方面進行重大改進，基本符合1988年《巴塞爾資本協(xié)議》的框架，同時吸收了《巴塞爾新資本協(xié)議》有關(guān)監(jiān)管和信息披露的規(guī)定。

　　監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分，同時，在計算資本充足率時，還需要從監(jiān)管資本中扣除一些項目，稱為扣除項。

　　1.核心資本

　　核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定、質(zhì)量最高的部分，我國商業(yè)銀行的核心資本包括以下五部分：

　　(1)實收資本;(2)資本公積;(3)盈余公積;(4)未分配利潤;(5)少數(shù)股權(quán)。

　　2.附屬資本

　　附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)六部分。依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。

　　混合資本債券對銀行收益和凈資產(chǎn)的請求權(quán)次于長期次級債務(wù)和其他債務(wù)，優(yōu)于股權(quán)投資。

　　3.扣除項

　　我國商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：(1)商譽;(2)商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資;(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。在計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：(1)商譽;(2)商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的50%;(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。

　　(五)中國銀監(jiān)會的資本干預(yù)措施

　　1995年發(fā)布并實施的《商業(yè)銀行法》中引進了《巴塞爾資本協(xié)議》對資本的最低要求，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。

　　我國根據(jù)資本充足率的狀況，將商業(yè)銀行分為三類：(1)資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%;(2)資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%;(3)資本嚴重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%。對上述三類銀行，中國銀監(jiān)會可采取不同的干預(yù)措施。

　　1.對資本充足銀行的干預(yù)措施

　　(1)要求商業(yè)銀行完善風險管理規(guī)章制度;

　　(2)要求商業(yè)銀行提高風險控制能力;

　　(3)要求商業(yè)銀行加強對資本充足率的分析及預(yù)測;

　　(4)要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風險業(yè)務(wù)。

　　2.對資本不足銀行的干預(yù)措施

　　(1)下發(fā)監(jiān)管意見書;

　　(2)要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的兩個月內(nèi)，制定切實可行的資本補充計劃;

　　(3)要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度;

　　(4)要求商業(yè)銀行降低風險資產(chǎn)的規(guī)模;

　　(5)要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置;

　　(6)嚴格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。

　　對于采取上述糾正措施后商業(yè)銀行逾期未改正的，或其行為已嚴重危及該商業(yè)銀行穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，根據(jù)商業(yè)銀行風險程度及資本補充計劃的實施情況，中國銀監(jiān)會有權(quán)依法采取限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入、責令商業(yè)銀行停辦除低風險業(yè)務(wù)以外的其他一切業(yè)務(wù)、停止批準商業(yè)銀行增設(shè)機構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)等措施。

　　3.對資本嚴重不足銀行的干預(yù)措施

　　(1)要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員;

　　(2)依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

　　在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。

　　(六)提高資本充足率的辦法

　　商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本;二是降低風險加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。當然，銀行也可以“雙管齊下”，同時采取兩個對策。

　　1.分子對策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。

　　核心資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加核心資本的重要方式，相對于發(fā)行股票來說，其成本相對要低得多。

　　商業(yè)銀行增加附屬資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債券。

　　2.分母對策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風險加權(quán)總資產(chǎn)以及市場風險和操作風險的資本要求。

　　除因資金來源的急劇下降而被迫采用降低風險加權(quán)總資產(chǎn)方法以外，銀行一般不會主動采用這種方法。因此，降低風險加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風險權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風險權(quán)重較低的資產(chǎn)，包括貸款出售或貸款證券化，即將已經(jīng)發(fā)放的貸款賣出去;收回貸款，用以購買高質(zhì)量的債券(如國債);盡量少發(fā)放高風險的貸款等。

　　在降低市場風險和操作風險的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風險管理系統(tǒng)，在達到監(jiān)管當局要求的情況下，采用《巴塞爾新資本協(xié)議》所規(guī)定的內(nèi)部模型或高級計量法來分別計量市場風險和操作

　　風險，也可以在業(yè)務(wù)選擇方面，盡可能減少銀行需要承擔高風險的業(yè)務(wù)，比如，減少交易賬戶業(yè)務(wù)就能夠降低市場風險資本要求。

　　3.綜合措施

　　商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時采取分子對策和分母對策，其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。實際上，監(jiān)管當局的資本要求是全球銀行業(yè)并購浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。

　　三、風險管理

　　(一)銀行風險的種類

　　從本質(zhì)看，銀行就是經(jīng)營管理風險的機構(gòu)。銀行風險主要包括：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、合規(guī)風險、戰(zhàn)略風險九大類。

　　1.信用風險

　　信用風險又稱違約風險，是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。它幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)當中，是銀行最復(fù)雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要的風險。

　　2.市場風險

　　市場風險是指因市場價格的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風險，包括利率風險、匯率風險、股票價格風險、商品價格風險四大類。

　　3.操作風險

　　操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險，可以分為由人員、系統(tǒng)、流程、外部事件所引發(fā)的四類風險，并由此可分為七種表現(xiàn)形式。

　　操作風險經(jīng)常與市場風險、信用風險等其他風險交織并發(fā)，因而難以將其與其他風險嚴格區(qū)分開來。

　　4.流動性風險

　　流動性風險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求

　　5.國家風險

　　國家風險是指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)貿(mào)與金融往來中，由于他國經(jīng)濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能性。它通常由債務(wù)人所在國家的行為引起，可分為政治風險、社會風險、經(jīng)濟風險。

　　國家風險發(fā)生在國際金融活動中，在同一個國家范圍內(nèi)的經(jīng)濟金融活動中不存在國家風險。

　　6.聲譽風險

　　聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結(jié)果，可能對銀行的聲譽產(chǎn)生影響從而造成損失的風險。銀行通常將其看作是對其市場價值最大的威脅。

　　7.法律風險

　　法律風險是指銀行在日常經(jīng)營活動或各類交易過程中，因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準則和法律要求，導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風險。它包但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付罰款、罰金或進行懲罰性賠償所導(dǎo)致的風險敞口。

　　8.合規(guī)風險

　　合規(guī)風險是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。嚴格說來，合規(guī)風險是法律風險的一部分，由于其重要性和特殊性，一般單獨加以討論。

　　9.戰(zhàn)略風險

　　戰(zhàn)略風險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的系統(tǒng)化管理過程中，不適當?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風險。其風險主要來自四個方面：銀行戰(zhàn)略目標的整體兼容性、為實現(xiàn)這些目標而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略、為這些目標而動用的資源、戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。

　　(二)銀行風險管理的發(fā)展歷程曩

　　銀行風險管理是銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，它伴隨著銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨著銀行的發(fā)展而發(fā)展。從總體上看，銀行風險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)風險管理階段、負債風險管理階段、資產(chǎn)負債風險管理階段、全面風險管理階段。

　　1.全球的風險管理體系

　　銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風險管理體系必須是全球化的，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)中心和利潤中心建立相適應(yīng)的區(qū)域風險管理中心，與國內(nèi)的風險管理體系相互銜接和配合，對各國、各地區(qū)的風險進行識別，對風險在國別、地域之間的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進行評估和風險預(yù)警。

　　2.全面的風險管理范圍

　　全面的風險管理范圍是指對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各種風險的通盤管理，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風險進行控制和管理。全面風險管理是銀行業(yè)務(wù)多元化產(chǎn)生的一種需求。

　　3.全程的風險管理過程

　　銀行的業(yè)務(wù)特點決定了每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都具有潛在的風險，銀行的風險管理也應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個過程。

　　4.全新的風險管理方法

　　銀行可采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風險管理技術(shù)和方法，防范和轉(zhuǎn)移各類風險。同時，重視定量分析，通過內(nèi)部模型來識別、計量和監(jiān)控風險，使得風險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。

　　5.全員的風險管理文化

　　風險存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，所有銀行工作人員都應(yīng)該具有風險管理的意識和自覺性。每個人在從事崗位工作時，都必須深刻了解可能存在的潛在的風險因素，并主動地加以防御。

　　(四)銀行風險管理流程

　　銀行風險管理流程主要包括：風險識別、風險計量、風險監(jiān)測和風險控制四個步驟。

　　1.風險識別

　　風險識別是風險管理的最基本要求。風險識別包括感知風險和分析風險兩個環(huán)節(jié)。即了解各種潛在的風險和分析引起風險事件的原因。

　　2.風險計量

　　風險計量是全面風險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟資本配置得以有效實施的基礎(chǔ)，發(fā)達國家的銀行不斷開發(fā)出針對不同風險種類的量化方法成為現(xiàn)代金融風險管理的重要標志?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》也通過降

　　低監(jiān)管資本要求鼓勵銀行采用高級的風險量化技術(shù)。

　　3.風險監(jiān)測

　　風險監(jiān)測包含兩層含義：一是監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風險指標以及不可量化的風險因素的變化和發(fā)展趨勢，確保可將風險在進一步加大之前識別出來。二是報告銀行所有風險的定性、定量評估結(jié)果，以及所采取的風險管理和控制措施的質(zhì)量與效果。建立功能強大、動態(tài)/交互式的風險監(jiān)測和報告系統(tǒng)對于提高銀行風險管理效率和質(zhì)量具有非常重要的作用，也直接體現(xiàn)了銀行風險管理水平和研究開發(fā)能力。

　　4.風險控制

　　風險控制是對經(jīng)過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補償?shù)却胧M行有效管理和控制的過程。

　　四、內(nèi)部控制

　　銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

　　(一)內(nèi)部控制的目標

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標是：(1)確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;(2)確保

　　商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施與充分實現(xiàn);(3)確保風險管理體系的有效性;(4)確保業(yè)務(wù)記

　　錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建立要遵循以下原則：(1)全面原則;(2)審慎原則;(3)有效原則;(4)獨立原則;

　　(5)經(jīng)濟原則。

　　(三)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五個方面。

　　1.內(nèi)部控制環(huán)境

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境包括公司治理、董事會和監(jiān)事會及高級管理層責任、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制目標與政策、企業(yè)文化、人力資源等內(nèi)容。

　　2.風險識別與評估

　　這一要素要求商業(yè)銀行要建立和保持書面程序，以持續(xù)對各類風險進行有效地識別與評估。在此基礎(chǔ)上，銀行將依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風險是否可接受，以確定是否進一步采取措施。

　　3.內(nèi)部控制措施

　　商業(yè)銀行要確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動加以控制。具體控制措施包括：(1)高層檢查;(2)行為控制;(3)實物控制;(4)風險暴露限制的

　　審查;(5)審批與授權(quán);(6)驗證與核實;(7)不兼容崗位的適當分離。

　　4.信息交流與反饋

　　商業(yè)銀行需要建立并保持信息交流與溝通的程序，確保董事會和高級管理層能夠及時了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風險信息;確保所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責任和義務(wù)的政策和程序;確保險情、事故發(fā)生時，相關(guān)信息能得到及時報告和有效溝通;確保及時、真實、完整地向監(jiān)管機構(gòu)和外界報告、披露相關(guān)信息;確保國內(nèi)外經(jīng)濟、金融動態(tài)信息的取得和處理，并及時把與銀行既定經(jīng)營目標有關(guān)的信息提供給各級管理層。

　　5.監(jiān)督評價與糾正

　　商業(yè)銀行需要建立并保持書面程序，通過適宜的監(jiān)測活動，對內(nèi)部控制績效進行持續(xù)監(jiān)測;對違規(guī)、險情、事故的發(fā)展、報告、處置和糾正及預(yù)防措施作出規(guī)定;對內(nèi)部控制體系實施評價，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。董事會要采取措施保證定期對內(nèi)部控制狀況進行評審。

　　五、合規(guī)管理

　　(一)合規(guī)管理的相關(guān)概念

　　合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。

　　合規(guī)風險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。

　　合規(guī)管理部門，是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負責合規(guī)管理職能的部門、團隊或崗位。

　　(二)合規(guī)管理的目標

　　商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的目標是通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。

　　(三)合規(guī)管理體系的基本要素

　　商業(yè)銀行應(yīng)建立與其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的合規(guī)風險管理體系。合規(guī)風險管理體系應(yīng)包括以下基本要素：

　　(1)合規(guī)政策;

　　(2)合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源;

　　(3)合規(guī)風險管理計劃;

　　(4)合規(guī)風險識別和管理流程;

　　(5)合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

　　(四)合規(guī)管理部門職責

　　合規(guī)管理部門應(yīng)在合規(guī)負責人的管理下協(xié)助高級管理層有效識別和管理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風履行以下基本職責：

　　(1)持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準則的最新發(fā)展，正確理解法律、規(guī)則和準則的規(guī)定及其精神，準確把握法律、規(guī)則和準則對商業(yè)銀行經(jīng)營的影響，及時為高級管理層提供合規(guī)建議。

　　(2)制定并執(zhí)行風險為本的合規(guī)管理計劃，包括特定政策和程序的實施與評價、合規(guī)風險評估、合規(guī)性測試、合規(guī)培訓(xùn)與教育等。

　　(3)審核評價商業(yè)銀行各項政策、程序和操作指南的合規(guī)性，組織、協(xié)調(diào)和督促各業(yè)務(wù)條線和內(nèi)部控制部門對各項政策、程序和操作指南進行梳理與修訂，確保各項政策、程序和操作指南符合法律、規(guī)則和堆則的要求。

　　(4)協(xié)助相關(guān)培訓(xùn)和教育部門對員工進行合規(guī)培訓(xùn)，包括新員工的合規(guī)培訓(xùn)，以及所有員工的定期合規(guī)培訓(xùn)，并成為員工咨詢有關(guān)合規(guī)問題的內(nèi)部聯(lián)絡(luò)部門。

　　(5)組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南，并評估合規(guī)管理程序和合規(guī)指南的適當性，為員工恰當執(zhí)行法律、規(guī)則和準則提供指導(dǎo)。

　　(6)積極主動地識別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風險。

　　(7)收集、篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)，建立合規(guī)風險監(jiān)測指標，按照風險矩陣衡量合規(guī)風險發(fā)生的可能性和影響，確定合規(guī)風險的優(yōu)先考慮序列。

　　(8)實施充分且有代表性的合格風險評估和測試，包括通過現(xiàn)場審核對各項政策和程序的合規(guī)性進行測試，詢問政策和程序存在的缺陷，并進行相應(yīng)的調(diào)查。

　　(9)保持與監(jiān)管機構(gòu)日常的工作聯(lián)系，跟蹤和評估監(jiān)管意見和監(jiān)管要求的落實情況。

　　六、金融創(chuàng)新

　　(一)銀行金融創(chuàng)新的基本原則

　　1.合法合規(guī)原則

　　遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，不能以金融創(chuàng)新為名，違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。

　　2.公平競爭原則

　　不得以排擠競爭對手為目的，進行低價傾銷、惡性競爭或其他不正當競爭。

　　3.知識產(chǎn)權(quán)保護原則

　　應(yīng)充分尊重他人的知識產(chǎn)權(quán)，不得侵犯他人的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密，應(yīng)制定有效的知識產(chǎn)權(quán)保護戰(zhàn)略，保護自主創(chuàng)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。

　　4.成本可算原則

　　創(chuàng)新是一項高投入的活動，成本往往十分高昂，在開展金融創(chuàng)新時，盡可能保證創(chuàng)新成本能比較準確地核算，避免創(chuàng)新活動偏離銀行經(jīng)營目標。

　　5.風險可控原則

　　只要是創(chuàng)新就是未曾驗證的，就存在一定的不確定性。銀行創(chuàng)新本質(zhì)上就是風險管理方式的創(chuàng)新，為了保證銀行的安全和整個金融體系的穩(wěn)定，銀行創(chuàng)新必須保證風險可控。

　　6.信息充分披露原則

　　為了確保銀行客戶和其他市場參與者充分了解銀行創(chuàng)新所隱含的風險，銀行須對創(chuàng)新過程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識產(chǎn)權(quán)的部分予以充分披露。

　　7.維護客戶利益原則

　　銀行應(yīng)遵守職業(yè)道德標準和專業(yè)操守，完整履行盡職義務(wù)，充分維護金融消費者和投資者的利益。

　　8.四個“認識”原則

　　包括：認識你的業(yè)務(wù)、認識你的風險、認識你的客戶、認識你的交易對手。

　　(二)金融創(chuàng)新與客戶利益保護

　　在金融創(chuàng)新的活動中，銀行需特別注意從審慎盡責、充分信息披露、引導(dǎo)理性消費、客戶資產(chǎn)隔離、妥善處理利益沖突、客戶教育六個方面來保護客戶利益。

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