2014銀行從業(yè)《法律法規(guī)與綜合能力》考點(diǎn):資本管理

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　　第四節(jié)　資本管理

　　本節(jié)必需掌握有關(guān)資本的概念、資本構(gòu)成、資本占比、《巴塞爾新資本協(xié)議》等內(nèi)容。

　　1.銀行資本的概念與作用

　　銀行資本的概念，從不同的角度看，銀行資本的定義不盡相同。

　　(1)會(huì)計(jì)資本

　　我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)(累計(jì)虧損)和外幣報(bào)表折算差額六個(gè)部分。

　　(2)監(jiān)管資本

　　(3)經(jīng)濟(jì)資本

　　※2.《巴塞爾新資本協(xié)議》(屬一定掌握內(nèi)容)

　　關(guān)于巴塞爾委員會(huì)與《巴塞爾資本協(xié)議》。

　　1988年7月，巴塞爾委員會(huì)通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》(即《巴塞爾資本協(xié)議》)，規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)水平持有一定數(shù)量的資本。

　　《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容：

　　一是確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類(lèi)，且附屬資本規(guī)模不得超過(guò)核心資本的100%。

　　二是根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和l00%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。

　　三是通過(guò)設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。

　　四是規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。(即要求核心資本≥附屬資本)

　　關(guān)于《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會(huì)于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》即《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》。

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》提出了監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。(三大支柱如下)

　　第一支柱：最低資本要求

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》仍然將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、安全運(yùn)行的核心指標(biāo)，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類(lèi)，但進(jìn)行了兩項(xiàng)重大創(chuàng)新：

　　第二支柱：外部監(jiān)管

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局可以采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法審核銀行的資本充足情況。在資本水平較低時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)采取措施予以糾正。

　　第三支柱：市場(chǎng)約束

　　市場(chǎng)約束旨在通過(guò)市場(chǎng)力量來(lái)約束銀行

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　　3.我國(guó)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　2007年2月28日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》，標(biāo)志著我國(guó)正式啟動(dòng)了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。因短期內(nèi)我國(guó)銀行業(yè)尚不具備全面實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的條件。所以中國(guó)銀監(jiān)會(huì)確立了分類(lèi)實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則。

　　(1)分類(lèi)實(shí)施的原則。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，在其他國(guó)家或地區(qū)(含中國(guó)香港、中國(guó)澳門(mén)等)設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)、國(guó)際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行，應(yīng)自 2010年底起開(kāi)始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，如果屆時(shí)不能達(dá)到中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，但不得遲于2013年底。這些銀行因此也稱(chēng)為新資本協(xié)議銀行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請(qǐng)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　　(2)分層推進(jìn)的原則。

　　(3)分步達(dá)標(biāo)的原則。商業(yè)銀行必須結(jié)合本行實(shí)際，全面規(guī)劃，分階段、有重點(diǎn)、有序推進(jìn)、逐步達(dá)標(biāo)。國(guó)內(nèi)大型銀行應(yīng)先開(kāi)發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型;就信用風(fēng)險(xiǎn)而言，現(xiàn)階段應(yīng)以信貸業(yè)務(wù)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)。

　　※ 關(guān)于我國(guó)監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　2004年3月，銀監(jiān)會(huì)頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，并于2006年12月作了修改，該辦法在資本監(jiān)管方面進(jìn)行重大改進(jìn)

　　監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分，同時(shí)，在計(jì)算資本充足率時(shí)，還需要從監(jiān)管資本中扣除一些項(xiàng)目，稱(chēng)為扣除項(xiàng)。

　　核心資本

　　核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定、質(zhì)量最高的部分，銀行可以永久性占用。我國(guó)商業(yè)銀行的核心資本包括如下五部分：

　　(1)實(shí)收資本，指投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。

　　(2)資本公積，包括資本溢價(jià)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。

　　(3)盈余公積，包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。

　　(4)未分配利潤(rùn)

　　(5)少數(shù)股權(quán)，指在合并報(bào)表時(shí)包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)

　　附屬資本

　　附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)六部分。商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的l00%，計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50%。

　　(1)重估儲(chǔ)備，指商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額部分。若中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為重估作價(jià)是審慎的，這類(lèi)重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%

　　(2)一般準(zhǔn)備

　　(3)優(yōu)先股

　　(4)一可轉(zhuǎn)換債券

　　(5)混合資本債券需要滿(mǎn)足如下三個(gè)條件(略 )

　　(6)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)，指原始期限最少在5年以上的次級(jí)債務(wù)

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　　扣除項(xiàng)

　　我國(guó)商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：

　　(1) 商譽(yù);(2)商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資;(3)商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

　　在計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：(1)商譽(yù);(2)商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%：(3)商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。之所以要對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行扣除，主要是在銀行出現(xiàn)損失時(shí)，銀行不可能拿這些項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的資金來(lái)彌補(bǔ)銀行所出現(xiàn)的損失。

　　4.銀監(jiān)會(huì)的資本干預(yù)措施

　　1995年發(fā)布并實(shí)施的《商業(yè)銀行法》中引進(jìn)了《巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)資本的最低要求，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。

　　我國(guó)根據(jù)資本充足率的狀況，將商業(yè)銀行分為三類(lèi)：即資本充足的、資本不足的、資本嚴(yán)重不足的。對(duì)上述三類(lèi)銀行，銀監(jiān)會(huì)可采取不同的干預(yù)措施。

　　(1)資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%。

　　銀監(jiān)會(huì)支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。

　　為防止其資本充足率降到最低標(biāo)準(zhǔn)以下，銀監(jiān)會(huì)可以采取下列干預(yù)措施：

　　要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度：提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力;加強(qiáng)對(duì)資本充足率的分析及預(yù)測(cè);制定切實(shí)可行的資本維持計(jì)劃，限制商業(yè)銀行介入部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

　　(2)資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%：

　　(3)資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%。

　　5.※ 提高資本充足率的方法

　　商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個(gè)途徑：

　　一是增加資本。包括增加核心資本和附屬資本，稱(chēng)為“分子對(duì)策;留存利潤(rùn)是銀行增加核心資本的重要方式，另一方面，提高留存利潤(rùn)增加核心資本。商業(yè)銀行增加附屬資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券。

　　二是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)，主要是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。稱(chēng)為“分母對(duì)策”。

　　銀行也可以“雙管齊下”

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