2014銀行從業(yè)資格《公司信貸》章節(jié)習題:貸款風險分類

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　　第十二章 貸款風險分類與貸款損失準備金的計提

　　一、單項選擇題

　　1.按照我國相關法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風瞪分類不包括()。

　　A.正常類

　　B.損失類

　　C.跟蹤類

　　D.可疑類

　　2.下列關于確定貸款分類結果的說法，正確的是()。

　　A.對被判定為正常類的貸款，需分析判斷的因素最少

　　B.如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對還款不構成實質性影響，貸款也應被歸為關注類

　　C.在判斷可疑類貸款時，只需考慮“明顯缺陷”的關鍵特征

　　D.損失類貸款并不意味著貸款絕對不能收回或沒有剩余價值，只說明貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產的價值

　　3.按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)()。

　　A.未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

　　B.當前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

　　C.當前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

　　D.未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

　　4.關于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是()。

　　A.正常貸款是指借款人能夠嚴格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款

　　B.關注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產生不

　　利影響因素的貸款

　　C.次級貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失的貸款

　　D.損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款

　　5.關于基本信貸分析，下列說法正確的是()。

　　A.如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應拒絕對其貸款，然后進一步分析原因

　　B.貸款被挪用會使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大

　　C.對銀行來說，擔保抵押是最可靠的還貸方式

　　D.資本轉換周期通過一個生產周期來完成

　　6.銀行一般通過()來覆蓋非預期損失。

　　A.提取準備金

　　B.籌集資本金

　　C.銀行貸款

　　D.提取流動資金

　　7.下列選項中，不屬于還款來源風險預警信號的是()。

　　A.還款來源分散

　　B.貸款用途與借款人原定計劃不同

　　C.償付來源與借款合同上的還款來源不一致

　　D.貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務不一致

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　　8.凈現(xiàn)值法中，較難確定的是()。

　　A.利率

　　B.收益率

　　C.貼現(xiàn)率

　　D.回報率

　　9.對于銀行和企業(yè)，決定資產價值的主要是()。

　　A.資產賬面價值

　　B.預計的市場價格

　　C.當前的市場價格

　　D.資產歷史成本

　　10.關于貸款分類的意義，下列說法錯誤的是()。

　　A.貸款分類是銀行穩(wěn)健經營的需要

　　B.貸款分類是監(jiān)管當局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動性監(jiān)控的基礎

　　C.貸款分類是利用外部審計師輔助金融監(jiān)管的需要

　　D.一般銀行在處置不良資產時不需要貸款分類，在重組時則需要對貸款分類

　　11.借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于()貸款。

　　A.關注類

　　B.次級類

　　C.可疑類

　　D.損失類

　　12.()與審慎的會計準則相抵觸。

　　A.歷史成本法

　　B.市場價值法

　　C.凈現(xiàn)值法

　　D.公允價值法

　　13.歷史成本法的重要依據(jù)是()。

　　A.審慎的會計準則

　　B.匹配原則

　　C.市場價值

　　D.凈現(xiàn)值

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　　14.對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的()計提專項準備金。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.90%

　　D.100%

　　15.商業(yè)銀行計提貸款損失準備金的基本步驟是()。

　　A.對大額不良貸款計提專項準備金――對正常貸款計提普通準備金――對“非正常類貸款”計提專項準備金――計提特別準備金

　　B.對正常貸款計提普通準備金――對大額不良貸款計提專項準備金――對“非正常類貸款”計提專項準備金――計提特別準備金

　　C.對大額不良貸款計提專項準備金――對“非正常類貸款”計提專項準備金――對正常貸款計提普通準備金――計提特別準備金

　　D.對正常貸款計提普通準備金――對“非正常類貸款”計提專項準備金――對大額不良貸款計提專項準備金一一計提特別準備金

　　16.計提貸款損失準備金時，()是指商業(yè)銀行計提貸款損失準備金應在估計到貸款可能存在內在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應在貸款內在損失實際實現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計提貸

　　款損失準備金。

　　A.及時性原則

　　B.充足性原則

　　C.保守性原則

　　D.風險性原則

　　17.普通準備金在一定程度上()資本的性質，專項準備金()資本的性質。

　　A.具備，具備

　　B.不具備，具備

　　C.具備，不具備

　　D.不具備，不具備

　　18.普通準備金在計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本時，上限為加權風險資產的()。

　　A.1%

　　B.1.25%

　　C.1.5%

　　D.2%

　　19.()是判斷貸款償還可能性的最明顯標志。

　　A.貸款目的

　　B.還款來源

　　C.資產轉換周期

　　D.還款記錄

　　20.銀行對抵押品失去控制的貸款，在貸款分類中可能屬于的最優(yōu)級別是()。

　　A.關注類

　　B.次級類

　　C.可疑類

　　D.損失類

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　　二、多項選擇題

　　l.在分析還款可能性時，可從()人手分析非財務因素對貸款償還的影響。

　　A.產權比率

　　B.銀行信貸管理

　　C.借款人管理能力

　　D.借款人的行業(yè)風險

　　E.自然及社會因素

　　2.利用財務報表評估借款人經營活動時，考察的內容包括借款人的()。

　　A.收入水平

　　B.資產狀況

　　C.所有者權益狀況

　　D.償債能力

　　E.財務趨勢

　　3.下列關于貸款損失準備金的說法，正確的有()。

　　A.普通損失準備金是彌補貸款組合損失的一種總準備

　　B.普通準備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額

　　C.在計算風險資產時，不能扣除已提取的專項準備金

　　D.專項準備金的性質與固定資產折舊相同

　　E.特別準備金不是商業(yè)銀行經常提取的準備金

　　4.次級類貸款具有的主要特征包括()。

　　A.借款人銷售收入、經營利潤下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動性不足的征兆

　　B.借款人內部管理問題未解決，妨礙債務的及時足額清償

　　C.借款人已資不抵債

　　D.借款人不能償還對其他債權人的債務

　　E.借款人處于停產、半停產狀態(tài)

　　5.下列關于貸款風險分類會計原理的說法，正確的有()。

　　A.歷史成本法具有客觀性

　　B.采用歷史成本法會導致銀行損失的低估

　　C.市場價值法總是能夠反映資產的.真實價值

　　D.市場價值法不必對成本進行攤派

　　E.當前較為普遍的貸款分類方法主要依據(jù)公允價值法、

　　6.還款來源存在風險的預警信號有()。

　　A.貸款用途與借款人原定計劃不同

　　B.償付來源與合同上的還款來源不同

　　C.貸款目的與借款人主營業(yè)務無關

　　D.償付來源與借款入主營業(yè)務無關

　　E.借款人與其擔保人所處行業(yè)相同

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　　7.衡量借款人短期償債能力的指標有()。

　　A.資產負債比率

　　B.現(xiàn)金比率

　　C.速動比率

　　D.流動比率

　　E.產權比率

　　8.市場價值法的優(yōu)點主要在于()。

　　A.它能夠及時承認資產和負債價值的變化

　　B.銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產定值

　　C.不必等到資產出售時才能知道凈資產的狀況

　　D.并不是所有的資產都有市場

　　E.即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產的真實價值

　　9.損失類貸款具有的主要特征包括()。

　　A.借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額

　　B.抵押品價值不確定

　　C.借款人已徹底停止經營活動

　　D.固定資產貸款項目停止時間很長，復工無望

　　E.借款人已資不抵債

　　10.下列關于基本信貸分析的說法，正確的有()。

　　A.需分析目前的還款來源，進而分析可用于償還貸款的還款來源風險

　　B.不需關注貸款的目的

　　C.要對貸款使用過程中的周期性分析

　　D.貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉換

　　E.還款記錄對貸款分類的確定有特殊的作用

　　11.一般情況下，借款人的還款來源包括()。

　　A.現(xiàn)金流量

　　B.資產轉換

　　C.資產銷售

　　D.抵押物的清償

　　E.重新籌資

　　12.下列關于歷史成本法的說法，正確的有()。

　　A.主要是對過去發(fā)生的交易價值的真實記錄

　　B.優(yōu)點是客觀且便于核查

　　C.不能反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值

　　D.能反映特殊情況下資產、負債的變化

　　E.會導致銀行損失的低估和對資本的高估

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　　13.通過公允價值法判斷貸款定價的依據(jù)有()。

　　A.期限

　　B.利率

　　C.貼現(xiàn)率

　　D.各等級類似貸款的市場價格

　　E.專門評級機構對類似貸款的評級

　　14.計算貸款損失的普通準備金計提基數(shù)時，可以采用的計提基數(shù)有()。

　　A.全部貸款余額

　　B.全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額

　　C.正常類貸款余額

　　D.正常類貸款加上關注類貸款余額

　　E.全部貸款扣除關注類貸款余額

　　15.下列關于貸款損失準備金計提比例的說法，正確的有()。

　　A.普通準備金的計提比例可以確定為一個固定的比例

　　B.專項準備金的計提比例，可以由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定

　　C.對于沒有內部風險計算體系的銀行，監(jiān)管當局可以為專項準備金計提比例規(guī)定一個參考比例

　　D.特別準備金的計提比例，可以由監(jiān)管當局按照國別或行業(yè)等風險的嚴重程度確定

　　E.普通準備金的計提比例可以確定上、下限

　　16.銀行對借款人管理風險的分析內容包括()。

　　A.產品的經濟周期

　　B.經營規(guī)模

　　C.產品市場份額

　　D.企業(yè)文化特征

　　E.管理層素質

　　17.商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金包括()。

　　A.責任準備金

　　B.普通準備金

　　C.風險準備金

　　D.專項準備金

　　E.特別準備金

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　　三、判斷題

　　1.對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，可以采取批量處理的辦法計提準備金。()

　　2.一筆貸款發(fā)放以后馬上計算其凈現(xiàn)值，一定等于貸款本金。()

　　3.生產轉換周期是通過資本轉換周期來完成的。()

　　4.在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時，如果抵押品沒有市場，則銀行可參照同類抵押品的市場價格定價。()

　　5.損失類貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產的價值。()

　　6.在擔保的問題上，銀行應當重點考慮擔保的有效性和充分性。()

　　7.生產轉換周期以資金開始，以產品結束。()

　　8.從銀行角度來講，資產轉換周期包括生產轉換周期和資本轉換周期兩個方面。()

　　9.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款稱為可疑類貸款。()

　　10.對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源還包括融資所產生的現(xiàn)金流量，則應該從其貸款組合中區(qū)別出來，逐筆計算應計提的貸款損失準備金。()

　　11.根據(jù)計提貸款損失準備金的充足性原則，商業(yè)銀行所保持的準備金水平都應與其當天貸款的內在損失相等。()

　　12.對于大額的可疑類貸款，應該按照該類貸款歷史概率確定一個計提比例，實行批量計提。()

　　13.根據(jù)審慎會計原則計提貸款損失準備金時，不能提前使用未來的收益。()

　　14.對于可疑類貸款，貸款的損失比率基本只與相關資產的變現(xiàn)價值與變現(xiàn)成本有關。()

　　15.商業(yè)銀行對于應計提的貸款損失準備金的計算，建立在對貸款整體分析的基礎上。()

　　16.只有執(zhí)行了審慎的貸款分類制度，才能計提充足的貸款損失準備金。()

　　17.貸款分類有助于銀行識別已經發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。()

　　18.普通準備金完全不允許計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本。()

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