2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點:貸前調查報告內容要求

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　　2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第三章考點

　　2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點:貸前調查報告內容要求

　　貸款調查報告是貸前調查和貸款風險分析的結果，也是風險審查最重要的依據。不同的公司信貸產品要求的貸前調查報告的內容不盡相同，但都大致包括如下幾方面的主要內容：

　　1.借款人的基本情況

　　借款人的基本情況包括如下方面：

　　(1)主體資格、組織形式和產權結構的合法性。

　　(2)核心管理者(董事長、總經理、財務總監(jiān)和實際控制人等)的素質和資歷，以及個人信用記錄方面的情況。

　　(3)公司內部控制制度、激勵機制、培訓機制、文化涵養(yǎng)和人員管理等管理制度的完善程度、執(zhí)行力度和員工認可程度。

　　(4)借款人為上市公司的，還要看它在資本市場的表現，比如IP0情況、股票現價走勢、是否受過證監(jiān)會或交易所譴責等;非上市公司的，是否有上市計劃，上市進展及其可行性等。

　　(5)借款人在金融、工商、稅務、海關、同業(yè)和客戶中的信用記錄，如借款人具有不良的信用記錄，應該在調查報告中明確。

　　(6)通過對賬單等了解并記錄借款人與開戶行、基本賬戶行、主要結算行的業(yè)務記錄，以及借款人在本行的開戶時間、開戶幣種、結算記錄、授信額度和實際使用情況等。

　　(7)查看的其他事項還包括生產經營環(huán)境、員工精神狀態(tài)、存貨保管情況、設備閑置狀況、辦公場所與交通工具是否過于豪華、是否有大量空車空地等。

　　2.借款人的經營情況

　　借款人的經營情況具體包括如下幾項，如有重大問題應在報告中如實反映：(1)借款人的行業(yè)地位，其行業(yè)發(fā)展趨勢和國家的行業(yè)政策。

　　(2)主導產品的名稱、性能、價格水平、市場定位、應用范圍和競爭能力。(3)設備更新情況、技術水平、研發(fā)能力、商標及知名度等。

　　(4)前5～10名的客戶名稱及其相互依存度、信用額度及期限和業(yè)務資金往來憑證。(5)行業(yè)前五名主要競爭對手的名稱、實力、市場份額、優(yōu)劣勢等。

　　(6)借款人的經營策略與核心競爭力。

　　3.借款人財務狀況分析

　　(1)財務分析。要調查借款人最近三年的年度審計報表、本年度近期的月報和財務報表附注，最近一年的審計報表必須與出具審計意見的部門進行書面確認，這些報表相互比較之間的差異應進行調查核實并在調查報告中做出解釋。

　　財務報表無論原件、復印件，均需在資產負債表、現金流量表和損益表的每一頁上簽字表示認可。

　　(2)科目逐項核實。報表應當按照科目逐項核對，余額或增減額占企業(yè)總資產5%以上的資產類科目應當說明其組成和變動原因，并核實其原始憑證。

　　對固定資產：應重點查驗其購入時間、計提折舊情況、保存狀態(tài)、利用程度及其權屬證明文件是否一致。

　　對貨幣資金：可通過銀行對賬單和收息證明查驗(必要時要求銀行確認)。對短期投資：可通過付款證明來確認。

　　對應收應付賬款：應進行抽樣調查，或對大額、不合理部分進行調查，必要時調查相關購銷合同及其他債權債務合同。

　　對于存貨：應實地查看，對主要部分應對照購入的增值稅發(fā)票和通常市價來檢查其人賬價值是否合理，是否與生產需要相匹配。

　　對長期投資：可根據被投資單位的注冊登記資料核對是否一致，無形資產則可以對照權益證明或有關主要支出憑證。

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　　2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第三章考點

　　此外，還要調查主營業(yè)務在收入和利潤中所占份額、投資活動所占的收益份額，調查可變現資產的分布、使用情況、市場價格、估計可變現價格，調查審計報告中報表附注的特別說明條款及其他有利因素。(3)其他調查事項。要調查借款人是否有資產虛增、虛盈實虧、虛假出資、虛增利潤(從而虛增所有者權益)等不正常情況，財務報表是否存在借貸不平衡、前后不一致、不規(guī)范、不嚴謹、違反會計法規(guī)等情況。

　　要調查借款人提供的驗資報告，必須有貨幣資金入賬憑證的復印件或實物資產評估入賬的復印件，實際出資額必須與工商注冊登記資料相符，并爭取與經辦會計師事務所或入賬金融機構聯系，進行查詢、核對。

　　風險較高需要進一步核實的，可以赴經辦會計師事務所核對，并要求該會計師事務所出具書面核實證明文件。出具審計報告的會計師事務所若有更換，借款人應該說明更換理由，必要時應該到被更換的會計師事務所核實情況。

　　4。授信資金要素分析

　　(1)分析其合法性。要考察授信用途是否符合國家的產業(yè)政策，是否符合本行的信貸政策，是否違反《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等明確禁止的其他適用范圍，是否超出借款人營業(yè)執(zhí)照所規(guī)定的使用范圍。(2)分析其原因。貸前調查報告應當明確借款需求的原因和必要性。

　　(3)分析其用途。要明確授信的具體用途，是投放到生產領域還是投資領域;是原有項目的擴大再生產還是新項目的投入;是否能短借長用;是否可以產生大于借款的效益和現金流。

　　(4)額度及期限。根據借款人的財務狀況和資金計劃，合理確定授信金額及其期限，防止授信金額與借款人資金缺口、授信期限及經濟周期不匹配。

　　(5)第一還款來源。要調查借款人還款來源的結構、順序，以保證授信到期的可收回性。一般來說，借款人的還款來源應該是授信收益所產生的現金流，這些現金流既可能來自主營業(yè)務收入，也可能來自投資收回或再次融資。

　　5.授信保障方式分析

　　授信保障方式包括抵押擔保、保證擔保、質押擔保和信用擔保。

　　(1)抵押擔保。要調查抵押物是否足值、權屬是否明確、是否易于保管、市場價格是否穩(wěn)定、變現渠道是否暢通、是否可以轉移占有、擔保意愿是否真實。

　　要實地調查抵押物的產權憑證、取得時的合同、協(xié)議、公證書等原始資料，必要時向有關發(fā)出機構查實。

　　要對抵押物拍照，并調查其構建成本、新舊程度、使用狀況和其他相關情況，還要調查類似抵押物的轉讓價格、拍賣行情、處理費用和處理程序等。

　　(2)質押擔保。動產質押時，要重點調查質押物的價值、權屬、法律障礙、變現能力、保管條款及難易程度、是否購買以本行為受益人的保險。

　　權利質押時，要重點調查質押意愿的真實性、質押品的真實性與權屬、質押品的孳息及價格風險、質押憑證開具人的監(jiān)管能力和資信狀況、同類產品的持續(xù)經營能力。

　　(3)保證擔保。對于提供保證擔保者，應視同借款人進行貸前風險調查。應當注意擔保人是否具有擔保法所規(guī)定的擔保資格，集團內部企業(yè)是否具有上級公司的授權，授權是否真實、合法、有效。提供保證擔保者是否為同一股東、同一法人代表或相互參股的關聯企業(yè)，并且借款人不能為保證擔保者的股東。

　　(4)信用擔保。信用擔保的，要全面調查借款人基本情況、經營情況，資信情況和財務情況等。

　　6.綜合效益評價

　　綜合效益評價是指要詳細調查并初步測算該筆授信所產生的綜合收益，包括結算存款、利息收入、手續(xù)費收入、派生存款、國際結算、網上銀行、銀行卡、個人授信業(yè)務、代收代付等，并以數字量化說明。若包括搶占市場、擴大知名度等，也要進行定性說明。

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