2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第六章習(xí)題及答案

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、一般情況下，不參與信用評(píng)級(jí)操作的部門(mén)是(　)。

　　A.行主管風(fēng)險(xiǎn)管理的行領(lǐng)導(dǎo)

　　B.公關(guān)部門(mén)

　　C.銀行初評(píng)部門(mén)

　　D.行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

　　2、(　)是客戶稅前凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率。

　　A.資產(chǎn)收益率

　　B.所有者權(quán)益收益率

　　C.存款周轉(zhuǎn)率

　　D.現(xiàn)金比率

　　3、以下關(guān)于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，說(shuō)明固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理

　　B.不同折舊方法對(duì)固定資產(chǎn)凈值有影響

　　C.不同行業(yè)的固定資產(chǎn)狀況不同

　　D.固定資產(chǎn)的凈值會(huì)影響固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　4、在計(jì)算賒銷(xiāo)收入凈額時(shí)，不會(huì)涉及到(　)。

　　A.存貨

　　B.銷(xiāo)售退回

　　C.銷(xiāo)售折讓

　　D.銷(xiāo)售折扣

　　5、客戶的短期償債能力可以通過(guò)以下指標(biāo)來(lái)分析(　)。

　　A.負(fù)債與所有者權(quán)益比率

　　B.利息保障倍數(shù)

　　C.資產(chǎn)負(fù)債率

　　D.現(xiàn)金比率

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　　6、假定在其他條件相同的情況下，下列公司中最有可能獲得銀行貸款的是(　)。

　　A.利息保障倍數(shù)為0.6，流動(dòng)比率為0.5

　　B.利息保障倍數(shù)為0.8，流動(dòng)比率為l

　　C.利息保障倍數(shù)為l.2，流動(dòng)比率為4

　　D.利息保障倍數(shù)為l.5，流動(dòng)比率為2

　　7、下列屬于杠桿比率的是(　)。

　　A.成本費(fèi)用利潤(rùn)率

　　B.銷(xiāo)售利潤(rùn)率

　　C.資產(chǎn)負(fù)債率

　　D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　8、現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金不包括(　)。

　　A.活期存款

　　B.三個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券

　　C.應(yīng)收票據(jù)

　　D.庫(kù)存現(xiàn)金

　　9、損益表分析通常采用(　)。

　　A.趨勢(shì)分析法

　　B.結(jié)構(gòu)分析法

　　C.比較分析法

　　D.比率分析法

　　10、分析企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理時(shí)要注意經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平和(　)等方面內(nèi)容。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)是否合理

　　B.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)是否合理

　　C.資金成本

　　D.資產(chǎn)收益

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　　11、下列不屬于流動(dòng)負(fù)債的是(　)。

　　A.長(zhǎng)期借款

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)

　　C.預(yù)收賬款

　　D.應(yīng)付票據(jù)

　　12、以下屬于企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)的是(　)。

　　A.待攤費(fèi)用

　　B.預(yù)付賬款

　　C.無(wú)形及遞延資產(chǎn)

　　D.存貨

　　13、(　)是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算其中各構(gòu)成項(xiàng)目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時(shí)期各項(xiàng)目所占百分比的增減變動(dòng)趨勢(shì)。

　　A.比率分析

　　B.比較分析

　　C.趨勢(shì)分析

　　D.結(jié)構(gòu)分析

　　14、以下不屬于效率比率的是(　)。

　　A.資產(chǎn)收益率

　　B.負(fù)債與所有者權(quán)益比率

　　C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　D.應(yīng)收賬款回收期

　　15、以下關(guān)于借款人營(yíng)運(yùn)能力表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng)

　　B.資產(chǎn)運(yùn)用效率越高，盈利能力越強(qiáng)

　　C.營(yíng)運(yùn)能力是指借款人的資產(chǎn)運(yùn)用效率

　　D.只反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、針對(duì)企業(yè)信用分析的5Ps分析系統(tǒng)包括(　)。

　　A.還款來(lái)源因素

　　B.保障因素

　　C.個(gè)人因素

　　D.企業(yè)前景因素

　　E.資金用途因素

　　2、反映公司營(yíng)運(yùn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有(　)。

　　A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　B.資產(chǎn)收益率

　　C.銷(xiāo)售毛利率

　　D.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　E.存貨周轉(zhuǎn)率

　　3、凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的凈額，包括(　)。

　　A.未分配利潤(rùn)

　　B.盈余公積金

　　C.資本公積金

　　D.應(yīng)收賬款

　　E.投資者投入的資本金

　　4、以下關(guān)于借款人盈利能力的指標(biāo)表述正確的是(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高，說(shuō)明借款人盈利水平越高

　　B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率反映每元成本費(fèi)用支出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額

　　C.銷(xiāo)售利潤(rùn)率越高，單位凈銷(xiāo)售收人中銷(xiāo)售成本所占的比重越低，銷(xiāo)售利潤(rùn)越高

　　D.凈利潤(rùn)率是指客戶凈利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入凈額之間的比率

　　E.銀行在分析借款人的盈利能力時(shí)，更加重視稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率

　　5、現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金主要包括(　)。

　　A.活期存款

　　B.三個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券

　　C.庫(kù)存現(xiàn)金

　　D.應(yīng)收票據(jù)

　　E.應(yīng)收賬款

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　　6、所有者權(quán)益包括(　)。

　　A.未分配利潤(rùn)

　　B.利潤(rùn)

　　C.資本金

　　D.資本公積金

　　E.盈余公積金

　　7、上市公司信息披露的質(zhì)量難以保證，主要原因在于(　)。

　　A.缺乏對(duì)信息披露主體有效的法律約束機(jī)制

　　B.行政干預(yù)

　　C.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

　　D.資本市場(chǎng)缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)

　　E.客戶內(nèi)部缺乏有效的信息披露實(shí)施機(jī)制

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：評(píng)級(jí)程序在不同商業(yè)銀行間的做法大同小異。以某銀行評(píng)級(jí)程序?yàn)槔恒y行初評(píng)部門(mén)在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行客戶信用等級(jí)初評(píng)，核定客戶授信風(fēng)險(xiǎn)限額，并將完整的信用評(píng)級(jí)材料報(bào)送同級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)材料進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果報(bào)送本級(jí)行主管風(fēng)險(xiǎn)管理的行領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、【正確答案】：A

　　【答案解析】：資產(chǎn)收益率是客戶稅前凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率，其計(jì)算公式為：資產(chǎn)收益率=稅前凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額×100%。

　　3、【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)A應(yīng)該是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理。

　　4、【正確答案】：A

　　【答案解析】：賒銷(xiāo)收入凈額=銷(xiāo)售收入-現(xiàn)銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售退回-銷(xiāo)售折讓-銷(xiāo)售折扣。

　　5、【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)ABC都屬于長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)。反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。

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　　6、【正確答案】：D

　　【答案解析】：利息保障倍數(shù)越高，說(shuō)明借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。一般情況下，流動(dòng)比率越高，反映借款人短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。但是流動(dòng)比率也不宜過(guò)高，過(guò)高不僅表明借款人流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應(yīng)收賬款過(guò)多或是存貨過(guò)多。一般認(rèn)為流動(dòng)比率在 2左右比較合適。故D選項(xiàng)符合題意。

　　7、【正確答案】：C

　　【答案解析】：所謂杠桿比率就是主要通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系來(lái)評(píng)價(jià)客戶負(fù)債經(jīng)營(yíng)的能力。它包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。

　　8、【正確答案】：C

　　【答案解析】：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以內(nèi)的證券投資。

　　9、【正確答案】：B

　　【答案解析】：損益表分析通常采用結(jié)構(gòu)分析法。

　　10、【正確答案】：A

　　【答案解析】：在分析資金結(jié)構(gòu)是否合理時(shí)要注意以下兩方面內(nèi)容：(1)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)是否合理，即長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)由長(zhǎng)期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)由短期資金支持;(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平，即企業(yè)控制和管理的全部資產(chǎn)的不確定性。

　　11、【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)A長(zhǎng)期借款屬于長(zhǎng)期負(fù)債。

　　12、【正確答案】：C

　　【答案解析】：借款人在一年內(nèi)不能變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)稱做非流動(dòng)資產(chǎn)，包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。

　　13、【正確答案】：D

　　【答案解析】：結(jié)構(gòu)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算其中各構(gòu)成項(xiàng)目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時(shí)期各項(xiàng)目所占百分比的增減變動(dòng)趨勢(shì)。

　　14、【正確答案】：B

　　【答案解析】：效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。選項(xiàng)B屬于杠桿比率。

　　15、【正確答案】：D

　　【答案解析】：營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來(lái)的借款人資產(chǎn)運(yùn)用效率，它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：5Ps分析系統(tǒng)包括：個(gè)人因素(Personal)、資金用途因素(Purpose)、還款來(lái)源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企業(yè)前景因素(Perspective)。

　　2、【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映出來(lái)的資產(chǎn)利用效率，它表明客戶管理人員經(jīng)營(yíng)、管理和運(yùn)用資產(chǎn)的能力。常用的比率有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率。

　　3、【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：凈資產(chǎn)包括兩部分：一部分是投資者投入的資本金;另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)。

　　4、【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：本題考查借款人的盈利能力指標(biāo)分析。選項(xiàng)B應(yīng)該是成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映每7元成本費(fèi)用支出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額。它越大，說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用能取得更多利潤(rùn)，或取得同樣利潤(rùn)只需花費(fèi)較少的成本費(fèi)用。

　　5、【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以內(nèi)的證券投資。

　　6、【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：所有者權(quán)益代表投資者對(duì)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的凈額。它由兩部分組成：一部分是投資者投入的資本金;另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)。

　　7、【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：信息披露的實(shí)際質(zhì)量難以保證。很多上市公司信息披露的形式大于內(nèi)容，甚至有時(shí)在形式上亦未能達(dá)到要求。其主要原因在于：一是缺乏對(duì)信息披露主體的有效法律約束機(jī)制;二是行政干預(yù)和資本市場(chǎng)缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng);三是客戶內(nèi)部缺乏有效的信息披露實(shí)施機(jī)制。

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