2024年一級造價師《案例分析》知識點:建設(shè)項目投資估算與財務評價
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知識點:建設(shè)項目投資估算與財務評價
1、最大能力償還法:運營期某年可用于還本的最大資金=當年可用于還本的凈利潤+折舊+攤銷。
2、當年的銷項稅=當年的營業(yè)收入(不含稅)×增值稅稅率
3、增值稅(運營期第1年)=當年的銷項稅-當年可抵扣的進項稅-固定資產(chǎn)中的可抵扣的進項稅
4、增值稅(運營期第2年及以后)=當年的銷項稅-當年可抵扣的進項稅-上一年可抵扣的進項稅
5、可抵扣固定資產(chǎn)進項稅額不得計入固定資產(chǎn)原值。
6、總成本費用=經(jīng)營成本+折舊+攤銷+利息+維持運營投資
1)總成本費用均發(fā)生在運營期,沒有特別說明,總成本費用均按不含稅考慮。
扣減維持運營投資
3)維持運營投資如計入總投資時產(chǎn)生折舊
7、總成本費用=固定成本+可變成本
①固定成本一般指折舊、攤銷,一般與正常年份與非正常年份無關(guān)
8、折舊費=(固定資產(chǎn)原值-殘值)/折舊年限
1)建設(shè)項目融資前,固定資產(chǎn)原值不含建設(shè)期利息,融資后,固定資產(chǎn)原值應包含建設(shè)期利息
2)固定資產(chǎn)原值中不包含可抵扣的固定資產(chǎn)進項稅
3)運營期=固定資產(chǎn)使用年限,則固定資產(chǎn)余值=固定資產(chǎn)殘值
4)運營期<固定資產(chǎn)使用年限,則固定資產(chǎn)余值=(使用年限-運營期)×年折舊費+殘值
5)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率
6)余值=殘值+(折舊年限-運營年限)×年折舊費
②可變成本一般指經(jīng)營成本、利息、維持運營投資。
9、攤銷費=無形資產(chǎn)/無形資產(chǎn)攤銷年限+其他資產(chǎn)/其他資產(chǎn)攤銷年限。
10、利潤總額一般指稅前利潤(即繳納所得稅的基數(shù)),但特殊情況:某年稅前利潤=當年利潤-上一年虧損
11、利潤總額的計算:
①運營期某年利潤總額=當年的(不含稅收入+補貼-不含稅總成本-增值稅附加)
②運營期某年的利潤總額=當年的(含稅收入<銷項稅>+補貼-含稅總成本<進項稅>-增值稅及增值稅附加)
12、息稅前利潤=利潤總額(稅前利潤)+利息
13、總投資收益率=(【正常年份或運營期內(nèi)年平均)息稅前利潤/總投資】×100%
14、資本金凈利潤率=(【正常年份或運營期內(nèi)年平均)凈利潤/項目資本金】×100%
15、凈利潤一般指所得稅后利潤
16、凈利潤的計算:運營期某年的凈利潤=當年的(利潤總額-所得稅)
①運營期某年的所得稅=(當年的利潤總額-上一年的虧損)×所得稅率
②當利潤總額為負值時,不需要繳納所得稅
17、擬建項目投資C2=C1(Q2/Q1)n×f(綜合調(diào)整系數(shù))
18、建設(shè)投資=工程費用+工程建設(shè)其他費用+基本預備費+價差預備費
19、預備費=基本預備費+價差預備費
①基本預備費=(工程費用+工程建設(shè)其他費用)×基本預備費率
價差預備費P=∑It[(1+f)m(1+f)0.5(1+f)t-1-1]
It—(建設(shè)期第t年的投資計劃額)<工程費用+工程建設(shè)其他費用+基本預備費>
f —(建設(shè)期年均投資價格上漲率)
m —(建設(shè)前期年限)
20、稅前利潤=營業(yè)收入-總成本費用
①融資前,固定資產(chǎn)總額中不包括建設(shè)期利息
②融資后,建設(shè)期貸款利息需要計入固定資產(chǎn)投資。
21、不管當年各種現(xiàn)金流入和流出發(fā)生在期末、期中還是期初,當年的財務凈現(xiàn)金流量均按期末發(fā)生考慮。
22、流動資金借款投入當年按照年初投入,全年計息,在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計算每年所支付的利息,本金在運營期末一次性償還。
23、盈虧平衡分析是研究建設(shè)項目特別是工業(yè)項目產(chǎn)品生產(chǎn)成本、產(chǎn)銷量與盈利的關(guān)系的方法。
24、在未分配利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金的條件下:
用于還款的未分配利潤=應還本金-折舊費-攤銷費
25、凈現(xiàn)金流量等于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個方面的凈現(xiàn)金流量之和。
(1)經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出。
①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入包括營業(yè)收入、增值稅銷項稅額、補貼收入以及與經(jīng)營活動有關(guān)的其他流入。
②經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出包括經(jīng)營成本、增值稅進項稅額、增值稅及附加、所得稅以及與經(jīng)營活動有關(guān)的其他流出。
(2)投資活動的凈現(xiàn)金流量=投資活動的現(xiàn)金流入-投資活動的現(xiàn)金流出。
①對于新設(shè)法人項目,投資活動的現(xiàn)金流入為0。
②投資活動的現(xiàn)金流出:包括建設(shè)投資、維持運營投資、流動資金以及與投資活動有關(guān)的其他流出。
(3)籌資活動的凈現(xiàn)金流量=籌資活動的現(xiàn)金流入-籌資活動的現(xiàn)金流出。
①籌資活動的現(xiàn)金流入包括資本家投入、建設(shè)資金借款、流動資金借款、債券、短期借款以及與籌資活動有關(guān)的其他流入。
②籌資活動的現(xiàn)金流出包括各種利息支付、償還債務本金、應付利潤(股利分配)以及與籌資活動有關(guān)的其他流出。
26、累計盈余資金=∑凈現(xiàn)金流量(即各年凈現(xiàn)金流量之和)。
27、編制資產(chǎn)負債表應掌握以下各項費用的計算方法:
(1)資產(chǎn):指流動資產(chǎn)總額(貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨、其他之和)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及其他資產(chǎn)凈值;其中貨幣資金包括現(xiàn)金和累計盈余資金。
(2)負債:指流動負債、建設(shè)投資借款和流動資金借款。
(3)所有者權(quán)益:指資本金、資本公積金、累計盈余公積金和累計未分配利潤。
28、清償能力分析:包括資產(chǎn)負債率和財務比率。
(1)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%;
(2)流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%
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