1.【單選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2016年6月份在收取貨款時另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費100000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。

借：銀行存款 100000

貸：營業(yè)費用 100000

借：銀行存款 100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 83000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000

借：銀行存款 100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 88495.58

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11504.42

借：銀行存款 100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 95000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 5000

查看答案

參考答案: C

題目解析:

本題考查銷項稅額的檢查。

收取的優(yōu)質(zhì)費為含稅銷售額，

銷售額=含稅收入÷(1+ 13%)= 100000÷(1+13%) =88495.58（元），

應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率=11504.42（元）。

故此題正確答案為C。

【思路點撥】一定注意價外費用在不做特別說明的情況下都是默認含稅的，需要進行價稅分離。

本題解析反饋: 沒看懂看懂

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