05年會計職稱《經濟法》試題及參考答案

　　一、單選題（本題共25題，每小題1分，共25分） 。

　　1.2004年3月，劉、關、張三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設立甲合伙企業(yè)，并約定按出資比例分配和分擔損益。8月，甲合伙企業(yè)為乙企業(yè)的借款提供擔保；12月因乙企業(yè)無償債能力，甲合伙企業(yè)承擔保證責任，為乙企業(yè)支付1萬元。12月底，劉提出退伙要求，關、張同意，經結算，甲合伙企業(yè)凈資產3萬元。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，應退還劉的財產數(shù)額是（ ）。

　　A.2萬元

　　B.1.2萬元

　　C.1萬元

　　D.0.8萬元

　　參考答案：B

　　答案解析：合伙企業(yè)的損益分配是以出資比例分配的，所以劉某在退貨的時候，應退還的財產數(shù)額是3×2/5＝1.2萬元。

　　2.某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權。公司擬召開股東大會對另一公司合并的事項作出決議。在股東大會表決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是（ ）。

　　A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意

　　B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意

　　C.出席大會的股東共持有1800萬股，其中持有1300萬股的股東同意

　　D.出席大會的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意

　　參考答案：C

　　答案解析：合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項，需要經出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　3.國內甲企業(yè)與外國乙投資者擬共同投資設立中外合資經營企業(yè)，投資總額為300萬美元。根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合營企業(yè)注冊資本至少應為（ ）萬美元。

　　A.300

　　B.210

　　C.150

　　D.120

　　參考答案：B

　　答案解析：依據中外合資經營企業(yè)法的規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以下（含300萬美元）的，其注冊資本至少應占投資總額的7/10。

　　4.某中外合資經營企業(yè)的注冊資本總額為300萬美元，合營各方約定期繳付出資。根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合營企業(yè)合營各方繳齊全部資本的期限是（ ）。

　　A.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起1年內

　　B.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內

　　C.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內

　　D.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起5年內

　　參考答案：B

　　答案解析： 依據規(guī)定，投資總額為300萬美元的，其注冊資本至少是210萬美元，注冊資本在100萬美元以上、300萬美元以下的（含300萬美元），自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內，將資本全部繳齊。

　　5.根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關中外合作經營企業(yè)組織形式和組織機構的表述中，正確的是（ ）。

　　A.合作企業(yè)的組織形式均為有限責任公司

　　B.合作企業(yè)均應聯(lián)合管理委員會

　　C.合作企業(yè)的負責人由主管部門任命

　　D.合作企業(yè)總經理負責企業(yè)日常經營管理工作

　　參考答案： D

　　答案解析： 合作企業(yè)的組織形式可以是有限責任公司，也可以是一種合伙關系；具備法人資格的合作企業(yè)，設立董事會，不具備法人資格的合作企業(yè)，設立聯(lián)合管理委員會；合作企業(yè)的負責人是董事長，是選舉產生的。

　　6.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)被宣告破產后，應由清算組接管破產企業(yè)，清算組對法定的機構負責并報告工作。該機構是（ ）。

　　A.債僅人會議

　　B.人民法院

　　C.企業(yè)上級主管部門

　　D.破產企業(yè)職工代表大會

　　參考答案： B

　　答案解析： 根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)被宣告破產后，應由清算組接管破產企業(yè)，清算組對人民法院負責并報告工作。

　　7.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，在破產程序中，有關當事人對人民法院作出的下列裁定，可以上訴的是（ ）。

　　A.駁回破產申請的裁定

　　B.宣告企業(yè)破產的裁定

　　C.認可破產財產分配方案的裁定

　　D.終結破產程序的裁定

　　參考答案： A

　　答案解析： 在破產程序中，對于“駁回破產申請的裁定”可以提起上訴。

　　8.根據《票據法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于非法定記載事項的是（ ）。

　　A.出票人簽章

　　B.出票地

　　C.付款地

　　D.簽發(fā)票據的用途

　　參考答案： D

　　答案解析： 依據《票據法》的規(guī)定，票據的出票人簽章屬于絕對應記載事項，出票地和付款地屬于相對應記載事項。
　　9.根據《票據法》的規(guī)定，下列關于匯票持票人行使票據追索權的表述中，不正確的是（ ）。

　　A.匯票到期被拒絕付款的，可以向出票人追索

　　B.匯票未到期付款人死亡的，可以向付款人的繼承人追索

　　C.匯票未到期承兌人破產的，可以向出票人追索

　　D.匯票到期承兌人逃匿的，可以向承兌人的前手追索

　　參考答案： B

　　答案解析： 被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人。所以不能向付款人的繼承人追索。

　　10.根據證券法律制度的規(guī)定，國務院證券監(jiān)督管理機構可暫停上市公司債券上市交易的情形是（ ）。

　　A.公司因經濟糾紛被起訴

　　B.公司前一年發(fā)生虧損

　　C.公司未按公司債券摹集辦法履行義務

　　D.公司董事會成員組成發(fā)生重大變化

　　參考答案： C

　　答案解析： 公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由國務院證券監(jiān)督管理機構決定暫停其公司債券上市交易：（1）公司有重大違法行為；（2）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；（3）公司債券所募集資金不按照審批機關批準的用途使用；（4）未按照公司債券募集辦法履行義務；（5）公司最近2年連續(xù)虧損。

　　11.王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據《合同法》的規(guī)定，下列關于王某是否支付利息的表述中，正確的是（ ）。

　　A.王某不必支付利息

　　B.王某應按當?shù)孛耖g習慣支付利息

　　C.王某應按同其銀行貸款利率支付利息

　　D.王某應在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息

　　參考答案： A

　　答案解析： 自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。

　　12.某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福利，該產品無同類消費品銷售價格，該批產品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，該批產品應納消費稅稅額為（ ）萬元。

　　A.0.91 B.0.84

　　C.0.78 D.0.74

　　參考答案： A

　　答案解析： 10×（1+5％）/（1-8％）×8％＝0.91萬元。

　　13.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是（ ）。

　　A.銀行銷售金銀

　　B.郵政部門銷售集郵商品

　　C.房地產公司銷售商品房

　　D.融資租賃公司出租設備

　　參考答案： A

　　答案解析： 銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產公司銷售商品房的業(yè)務，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設備，應當征收營業(yè)稅。

　　14.王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用個人所得稅率為20%.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應納個人所得稅額為（ ）元。

　　A.2688

　　B.2880

　　C.3840

　　D.4800

　　參考答案： B

　　答案解析： 20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880元

　　15.某企業(yè)為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會計人員計算企業(yè)2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè)2004年應納稅所得額時漏記如下業(yè)務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業(yè)據此進行了賬務處理。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。

　　A.166.9

　　B.167.4

　　C.172

　　D.172.5

　　參考答案： B

　　答案解析： 納稅人當期發(fā)生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經主管稅務機關審核后，準予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進行扣除。自2003年1月1日起，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財產永久實質性損害時，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以及責任和保險賠償后的財產損失部分，可以扣除。所以本題應納稅所得額＝240－（30+5.1）－（38-0.5）＝167.4萬元。

　　16.某外商投資企業(yè)2004年取得利潤總額為5000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區(qū)捐贈款物價值100萬元，直接資助當?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經費60萬元，國債利息收入20萬元，國債轉讓收益50萬元。根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應納稅所得額為（ ）萬元。

　　A.4980

　　B.5040

　　C.5124

　　D.5137

　　參考答案： A

　　答案解析： 國債利息收入免交所得稅，所以2004年度應納稅所得額為5000-20＝4980萬元。

　　17.2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應納印花稅額是（ ）萬元。

　　A.0.24

　　B.0.15

　　C.0.09

　　D.0.06

　　參考答案： B

　　答案解析： 依據規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經濟事項的同一憑證，如分貝記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。300×0.5‰＝0.15萬元。

　　18.根據《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　參考答案： C

　　答案解析： 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。

　　19.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）。

　　A.騙稅行為

　　B.拖欠稅款行為

　　C.抗稅行為

　　D.逃避追繳欠稅款行為

　　參考答案： D

　　答案解析： 納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。

　　20.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。

　　A.銷售不動產

　　B.向個人消費者銷售應稅貨物

　　C.將貨物用于集體福利

　　D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單

　　參考答案： D

　　答案解析： 銷售不動產、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應稅項目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。

　　21.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（ ）。

　　A.征稅人

　　B.課稅對象

　　C.納稅人

　　D.納稅義務

　　參考答案： B

　　答案解析： 稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。

　　22.某公司進口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應繳納的車輛購置稅稅額為（ ）。

　　A.2

　　B.1.6

　　C.1.5

　　D.1.2

　　參考答案： D

　　答案解析： 免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格＝15×（1-3/15）×100％＝12萬元，車輛購置稅稅額＝12×10％＝1.2萬元。

　　23.下列法的形式中，屬于國家的根本、具有最高法律效力的是（ ）。

　　A.中華人民共和國全國人民代表大會組織法

　　B.中華人民共和國立法法

　　C.中華人民共和國憲法

　　D.中華人民共和國刑法

　　參考答案： C

　　答案解析： 憲法是國家的根本，具有最高的法律效力。

　　24.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（ ）。

　　A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

　　B.按首席仲裁員的意見作出裁決

　　C.提請仲委員會作出裁決

　　D.提請仲裁委員會主任作出裁決

　　參考答案：A

　　答案解析：依據規(guī)定，裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個人都有一個意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準。

　　25.下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是（ ）。

　　A.個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體

　　B.個人獨資企業(yè)具有法人資格

　　C.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔有限責任

　　D.個人獨資企業(yè)的投資人可是中國公民，也可以是外國公民

　　參考答案： A

　　答案解析： 個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動，但是個人獨資企業(yè)不具有法人資格，不能獨立的承擔民事責任。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任，并且個人獨資企業(yè)的投資人只能是中國公民。

　　二、多選題（本題共20題，每小題2分，共40分）

　　26.某有限責任會司共有股東12人，股東韓某擬向王某轉讓出資，使王某成為公司新的股東。股東會表決時，除韓某外，6人同意，5人不同意。對該股東會議情況的下列表述中，正確的有（ ）。

　　A.股東會沒有一致同意，股東韓某不能轉讓該出資

　　B.同意轉讓的股東未達到全休股東的2/3，股東韓某不能轉讓該出資

　　C.同意轉讓的股東超過全體股東的半數(shù)，股東韓某可以轉讓出資

　　D.不同意轉讓的股東應當購買股東韓某擬轉讓的出資

　　參考答案： CD

　　答案解析： 本題考核股東出資額轉讓的規(guī)定。股東向股東以外的人轉讓其出資的時候，必須經全體股東過半數(shù)同意，不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。

　　27.根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于合營企業(yè)董事會職權的有（ ）。

　　A.討論決定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃

　　B.討論決定企業(yè)生產經營活動方案

　　C.任命企業(yè)總會計師

　　D.討論修改企業(yè)章程

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：董事會的職權是按照合營企業(yè)章程的規(guī)定，討論決定合營企業(yè)的一切重大問題，包括：企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產經營活動方案、收支預算、利潤分配、勞動工資計劃、停業(yè)、以及總經理、副總經理、總工程師、總會計師、審計師的任命或者聘請及其職權和待遇等。

　　28.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當召開債權人會議的情形有（ ）。

　　A.人民法院認為必要時

　　B.債權人會議主席認為必要時

　　C.清算組要求時

　　D.占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：第一次債權人會議由人民法院召集并主持，以后的債權人會議在人民法院或者會議主席認為必要時召開，也可以在清算組或者占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時召開。

　　29.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產案件后，應當采取破產保全措施，下列各項中，屬于破產保全措施的有（ ）。

　　A.通知破產企業(yè)自收到案件受理通知之日起停止清償債務

　　B.通知破產企業(yè)立即停止一切生產經營活動

　　C.要求破產企業(yè)全體職工保護好企業(yè)財產

　　D.通知破產企業(yè)的開戶銀行停辦破產企業(yè)清償債務的結算業(yè)務

　　參考答案：ACD

　　答案解析：根據有關規(guī)定，人民法院受理破產案件后，應當立即通知債務人自收到案件受理通知之日起，停止清償債務。為了有效解決債務人的個別清償問題，人民法院受理破產案件后，還應及時通知債務人的開戶銀行停止辦理債務人清償債務的結算業(yè)務。另外人民法院受理破產案件后，應向破產企業(yè)全體職工發(fā)布公告，要求他們保護好企業(yè)財產，不得非法處理企業(yè)的賬冊、文書、資料和印章，不得隱匿、私分、無償轉讓、非正常壓價出售企業(yè)的財產。

　　30.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)由債權人申請破產的，在人民法院受理案件后3個月內，該企業(yè)上級主管部門可以申請對企業(yè)進行整頓，并應向人民法院和債權人會議提交整頓方案。下列各項中，屬于整頓方案內容的有（ ）。

　　A.對企業(yè)達到破產界限原因的分析

　　B.整頓的期限和目標

　　C.清償債務的辦法

　　D.扭虧增盈的辦法

　　參考答案：ABD

　　答案解析：整頓方案應當具有以下內容：（1）對企業(yè)達到破產界限的原因的分析；（2）調整或組建企業(yè)新領導班子的計劃；（3）改善經營管理的措施和改造、轉產措施的可行性；（4）扭虧增盈的辦法；（5）整頓的期限和目標等。

　　31.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，人民法院裁定宣告企業(yè)破產的同時應發(fā)布公告。下列各項中，屬于公告內容的有（ ）。

　　A.破產企業(yè)的名稱、住所

　　B.破產企業(yè)虧損、資產負債狀況

　　C.宣告企業(yè)破產的日期

　　D.宣告企業(yè)破產的理由及法律依據

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：人民法院裁定宣告企業(yè)破產的同時可以發(fā)布公告。公告應具有下列內容：（1）破產企業(yè)的名稱、住所地址；（2）企業(yè)虧損、資產負債狀況；（3）宣告企業(yè)破產的理由和法律根據；（4）宣告企業(yè)破產的日期；（5）宣告企業(yè)破產后破產企業(yè)的財產、賬冊、文書、資料和印章等的保護。

　　32.下列各種票據中，屬于《票據法》調整范圍的有（ ）。

　　A.匯票

　　B.本票

　　C.發(fā)票

　　D.支票

　　參考答案： ABD

　　答案解析：我國的票據包括匯票、本票和支票三種。

　　33.根據《票據法》的規(guī)定，下列各項中，可以導致匯票無效的情形有（ ）。

　　A.匯票上未記載付款日期

　　B.匯票上未記載出票日期

　　C.匯票上未記載收款人名稱

　　D.匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致

　　參考答案： BCD

　　答案解析： 匯票的絕對應記載事項包括：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期和出票人簽章。上述絕對應記載事項缺一則票據無效。票據金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，不一致時，票據無效。

　　34.根據合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得撤銷要約的情形的有（ ）。

　　A.要約人確定了承諾期限

　　B.要約已經到達受要約人

　　C.要約人明示要約不可撤銷

　　D.受要約人已發(fā)出承諾的通知

　　參考答案： ACD

　　答案解析：要約的撤銷是指要約人在要約生效后，受要約人承諾前，使要約喪失法律效力的意思表示。法律規(guī)定的兩種不得撤銷要約的情形有：要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同作了準備工作。

　　35.根據消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有（ ）。

　　A.卷煙

　　B.煙絲

　　C.糧食白酒

　　D.薯類白酒

　　參考答案： ACD

　　答案解析：依據稅法規(guī)定，從2001年6月1日起，對卷煙實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法；從2001年5月1日起，對糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。

　　36.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅有的（ ）。

　　A.幼兒園提供的育養(yǎng)服務

　　B.學生勤工儉學所提供的勞務

　　C.航空運輸部門提供的運輸服務

　　D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務

　　參考答案： ABD

　　答案解析：依據規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，學校及其他教育機構提供的教育服務，學生勤工儉學所提供的勞務等，都屬于免征營業(yè)稅的項目。航空運輸部門提供的運輸服務是要交納營業(yè)稅的。

　　37.根據《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）。

　　A.張某獲得的保險賠款

　　B.王某出租房屋所得

　　C.李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

　　D.趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

　　參考答案：ACD

　　答案解析：依據規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；保險賠償；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬于，免征個人所得稅的，但是出租房屋的所得屬于財產租賃所得，需要交納個人所得稅的。

　　38.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。

　　A.股份有限公司

　　B.有限責任公司

　　C.合伙企業(yè)

　　D.個人獨資企業(yè)

　　參考答案： AB

　　答案解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內實行獨立經濟核算的企業(yè)或者組織（以下統(tǒng)稱內資企業(yè)），包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產、經營所得和其他所得的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。

　　39.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。

　　A.產權屬于國家所的房屋，其經營管理單位為納稅人

　　B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

　　C.產權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

　　D.產權出典的房屋，出典人為納稅人

　　參考答案： ABC

　　答案解析：產權出典的房屋，承典人為納稅人。

　　40.根據車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船使用稅征收范圍的有（ ）。

　　A.小轎車

　　B.貨船

　　C.摩托車

　　D.客輪

　　參考答案： ABCD

　　答案解析：車船使用稅的征稅范圍包括行駛于中國境內公共道路的車輛和航行于中國境內河流、湖泊或者領海的船舶兩大類。

　　41.下列繳納稅款的方式中，符合法律規(guī)定的有（ ）。

　　A.代扣代繳

　　B.代收代繳

　　C.委托代征

　　D.郵寄申報納稅

　　參考答案： ABCD

　　答案解析：稅款的征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。

　　42.根據稅征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務機關可以實施行政處罰的有（ ）。

　　A.未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記

　　B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿

　　C.未按照規(guī)定使用稅務登記證

　　D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務機關

　　參考答案： ABCD

　　43.下列關于個人獨資企業(yè)事務管理的表述中，正確的有（ ）。

　　A.投資人不能聘用他人管理企業(yè)事務

　　B.投資人可以聘用他人管理企業(yè)事務

　　C.投資人對受托人職權的限制不得對抗善意第三人

　　D.投資人對受托人職權的限制不得對抗惡意第三人

　　參考答案： BC

　　答案解析：依據規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人可以聘任他人管理企業(yè)的事務，投資人對受托人職權的限制，不得對抗善意第三人。

　　44.根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人發(fā)生的下列情形中，當然退伙的有（ ）。

　　A.合伙人未履行出資義務

　　B.合伙人個人喪失償債能力

　　C.合伙人故意給合伙企業(yè)造成損失

　　D.合伙人被依法宣告死亡

　　參考答案： BD

　　答案解析：合伙人未履行出資義務、因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，都屬于除名的情形，不屬于當然退伙的情形。

　　45.根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的有（ ）。

　　A.公司合并決議

　　B.公司分方決議

　　C.修改公司章程決議

　　D.批準公司年度預算方案決議

　　參考答案： ABC

　　答案解析：對于股份有限公司來講，依據規(guī)定，公司的合并、分立、結算和清算以及公司章程的修改屬于股東大會的特別決議事項。

　　三、判斷題（本題共10題，每小題1分，共10分）

　　81.中外合資經營企業(yè)一方欲向合營方轉讓其全部或部分出資時，如合營他方不同意，則欲轉讓出資方可以向合營各方以外的第三方轉讓出資。 （ ）

　　參考答案： ×

　　答案解析：依據規(guī)定，合營一方向第三者轉讓其全部或者部分出資時，須經合營他方同意，并報審批機構批準，向登記管理機構辦理變更登記手續(xù)。合營一方轉讓其全部或者部分出資時，合營他方有優(yōu)先購買權。合營一方向第三者轉讓出資的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優(yōu)惠。違反上述規(guī)定的，其轉讓行為無效。

　　82.企業(yè)由債權人申請破產，上級主管部門申請整頓并已由企業(yè)與債權人會議達成和解協(xié)議的，應繼續(xù)破產程序。 （ ）

　　參考答案： ×

　　答案解析：企業(yè)與債權人會議達成和解協(xié)議的，應該中止破產程序。

　　83.如果持票人轉讓出票人記載了“不得轉讓”字樣的匯票，則該轉讓不發(fā)生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力。 （ ）

　　參考答案： √

　　答案解析：出票人的禁止背書應記載在匯票的正面。如果收款人或者持票人將出票人作此背書的匯票轉讓，該轉讓不發(fā)生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力，出票人對受讓人不承擔票據責任。

　　84.為上市公司年度會計報表出具審計報告的人員，自接受上市公司委托之日起審計報告公開后5日內，不得買賣該上市公司股票。 （ ）

　　參考答案： √

　　答案解析：依據法律規(guī)定，為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。

　　85.欠繳稅款的納稅人出境前未結算清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。 （ ）

　　參考答案： √

　　答案解析：依據規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

　　86.在中國境內擁有并且使用車船的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，均為車船使用稅的納稅人。（ ）

　　參考答案：×

　　答案解析：車船使用稅的納稅人，是指在中國境內擁有并且使用車船的單位和個人。但是外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑和中國香港、中國澳門、中國臺灣同胞投資興辦的企業(yè)，外籍人員和中國香港、中國澳門、中國臺灣同胞等適用《車船使用牌照稅暫行條例》，不是車船使用稅的納稅人。

　　87.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產留置之前的，稅收應當先于留置權執(zhí)行。（ ）

　　參考答案： √

　　答案解析：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行。

　　88.民族自治地方有關調整經濟關系的自治條例和單行條例也是我國經濟法的淵源之一。（ ）

　　參考答案：√

　　答案解析：經濟法的淵源包括：憲法、法律、法規(guī)、規(guī)章、民族自治地方的自治條例和單行條例、國際條約、協(xié)定。

　　89.投資人在設立個人獨資企業(yè)登記申請書上沒有注明是以個人財產出資還是以家庭共有財產出資的，應以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任。 （ ）

　　參考答案：×

　　答案解析：依據個人獨資企業(yè)法的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任，沒有明確的，就不能以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔責任。

　　90.公司董事從事與其所任職公司同類的營業(yè)或者損害公司利益的活動 ，所得收入應當歸公司所有。 （ ）

　　參考答案：√

　　答案解析：依據規(guī)定，公司的董事不得自營或者為他人經營與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動，從事上述營業(yè)或者活動的，所得收入應當歸公司所有。

　　四、簡單題（本題共3題，每小題5分，共15分）

　　1.甲、乙、丙三人合伙設立A企業(yè)，約定甲出資4萬元，乙出資3萬元，丙出資3萬元。三人按4：3：3的比例分配和分擔合伙損益。A企業(yè)成立后，與 B公司簽訂一購貨合同，保證人為丁。后因A企業(yè)無力償還貨款，B公司要求丁承擔保證責任，丁以未約定保證形式，只承擔一般保證責任為由拒絕。B公司遂對A企業(yè)和丁提起訴訟。法院經審理還查明，甲對戊負有債務2萬元，戊對A企業(yè)負的債務2萬元；乙對C公司負有債務2萬元。

　　要求：根據上述情況和合伙企業(yè)、擔保法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）丁認為未約定保證形式，自己只承擔一般保證責任的觀點是否正確？為什么？

　　（2）戊能否將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業(yè)的2萬元債務低銷？為什么？

　?。?）若乙個人財產不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可以通過何種途徑用乙在A企業(yè)中的財產份額清償2萬元債權？

　　參考答案：（1）丁的觀點不正確。根據規(guī)定，未約定保證方式的，保證人按照連帶責任保證承擔保證責任。本題中B公司與丁的保證未約定保證方式，所以丁應承擔連帶責任保證。

　?。?）甲欠戊的2萬元債務與戊欠A企業(yè)的2萬元債務不能抵銷。依據規(guī)定，合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。

　?。?）C公司可以依法請求人民法院強制執(zhí)行乙在A企業(yè)中的財產份額用于清償。依據規(guī)定，合伙人個人財產不足清償其個人債務的，債權人可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償。

　　2.甲企業(yè)因不能清償?shù)狡趥鶆眨蚍ㄔ荷暾埰飘a，法院受理了該破產案件。

　　甲企業(yè)是乙企業(yè)向銀行借款的保證人，銀行在得知甲企業(yè)破產情況后。決定將其債權作為破產債權申報受償。丙企業(yè)是甲企業(yè)的債權人，丙企業(yè)由于擔心自己的債權得不到全額清償，一再要求甲企業(yè)以部分財產償還所欠丙企業(yè)的未到期債務，甲企業(yè)同意了丙企業(yè)的要求，并進行了清償。

　　要求：根據上述情況和企業(yè)破產法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

　　（1）銀行能否將其擔保債權作為破產債權申請受償？為什么？

　?。?）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務的行為是否符合法律規(guī)定？為什么？

　　參考答案：（1）銀行可以將其擔保債權作為破產債權申請受償。依據規(guī)定，被申請破產的債務人為他人擔任保證人的，保證責任不因保證人被宣告破產而免除。債權人在得知保證人破產的情況后，享有是否將其擔保債權作為破產債權申報受償?shù)倪x擇權。

　?。?）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務的行為不符合法律規(guī)定。依據規(guī)定，人民法院受理破產案件前6個月至破產宣告之日的期間內，破產企業(yè)對未到期的債務提前清償?shù)男袨槭菬o效的，是違法行為。

　　3.某進出口公司進口一批機器設備，經海關審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務費3萬美元。

　　已知：市場匯率為1美元=8.3人民幣元，該機器設備適用關稅稅率為30%

　　要求：根據上述情況和關稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？

　?。?）計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額

　?。?）說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。

　　參考答案：（1）進口貨物的完稅價格由海關以進口應稅貨物的成交價格以及該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及其相關費用、保險費為基礎審查確定。所以進出口公司在進口該批機器設備過程中審定的成交價200萬美元、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務費3萬美元都應計入貨物的完稅價格。

　?。?）關稅稅額＝關稅完稅價格×關稅稅率＝（200+10+20+3）×8.3×30％＝580.17萬元

　　（3）進出口公司應當自運輸該批機器設備的運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報。

　　五、綜合題（本題共1題，共10分）

　　甲公司向乙賓館發(fā)出一封電報稱：現(xiàn)有一批電器，其中電視機80臺，每臺售價3400元；電冰箱100臺，每臺售價2800元，總銷售優(yōu)惠價52萬元。如有意購買，請告知。

　　乙賓館接到該電報后，遂向甲公司回復稱：只欲購買甲公司50臺電視機，每臺電視機付款3200元；60臺電冰箱，每臺電冰箱付款2500元，共計支付總貨款31萬元，貨到付款。

　　甲公司接到乙賓館的電報后，決定接受乙賓館的要求。甲乙簽訂了買賣合同，約定交貨地點為乙賓館，如雙方發(fā)生糾紛，選擇A仲裁機構仲裁解決。

　　甲公司同時與丙運輸公司簽訂了合同，約定由丙公司將貨物運至乙賓館。丙公司在運輸貨物途中遭遇洪水，致使部分貨物毀損。丙公司將剩余的未遭損失的貨物運至乙賓館，乙賓館要求甲公司將貨物補齊后一并付款。

　　甲公司迅速補齊了貨物，但乙賓館以資金周轉困難為由，表示不能立即支付貨款，甲公司同意乙賓館推遲1個月付款。1個月后經甲公司催告，乙賓館仍未付款。于是，甲公司通知乙賓館解除合同，乙賓館不同意解除合同。甲公司擬向法院起訴，要求解釋合同，并要求乙賓館賠償損失。

　　要求：根據上述情況及合同、仲裁法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）甲公司向乙賓館發(fā)出的電報是要約還是要約邀請？

　?。?）乙賓館的回復是承諾還是新的要約？為什么？

　?。?）丙公司是否應對運貨途中的貨物毀損承擔損害賠償責任？為什么？

　?。?）甲公司能否解除與乙賓館的買賣合同？為什么？

　　（5）甲公司能否向法院起訴？為什么？

　　參考答案：（1）甲公司向乙賓館發(fā)出的電報是要約。該要約的內容具備合同成立的條件，所以是要約。

　?。?）乙賓館的回復是新的要約。依據規(guī)定，受要約人對要約的內容作出實質性變更的，為新要約。本題中乙賓館對要約中的標的的價款和數(shù)量作出了變更，所以乙賓館的回復視為新要約。

　?。?）丙公司可以不對運貨途中的貨物毀損承擔損害賠償責任。依據合同法的規(guī)定，承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任，但承運人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質或者合理損耗以及托運人、收貨人的過錯造成的，不承擔損害賠償責任。所以本題中，丙公司在運輸貨物途中遭遇洪水，致使部分貨物毀損屬于因不可抗力造成的損失，所以可以不承擔損害賠償責任。

　?。?）甲公司可以解除與乙賓館的買賣合同。依據規(guī)定，當事人一方延遲履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行的，一方當事人可以解除合同。本題中，乙賓館以資金周轉困難為由不能立即支付貨款，甲公司同意乙賓館推遲1個月付款。1個月后經甲公司催告，乙賓館仍未付款。所以甲公司可以解除與乙賓館的買賣合同。

　?。?）甲公司不可以向法院起訴。依據規(guī)定，合法有效的仲裁協(xié)議對雙方當事人訴權的行使產生一定的限制，在當事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭議時，任何一方只能將爭議提交仲裁，而不能向法院起訴。本題中，甲乙雙方約定如雙方發(fā)生糾紛，選擇A仲裁機構仲裁解決，所以不能向人民法院起訴。