初級會計職稱《初級會計實務(wù)》重點筆記:貨幣資金
更新時間:2013-01-14 10:08:24
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摘要 銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目,并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。
知識點:
現(xiàn)金的清查一般采用實地盤點法,對于清查結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告表。(可以聯(lián)想存貨盤點時用什么方法)
如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”。(聯(lián)想固定資產(chǎn)盤盈盤虧是否通過待處理材產(chǎn)損溢這個科目)
按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后分別以下情況處理:
如為現(xiàn)金短缺,屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?,計入其他?yīng)收款,屬于無法查明原因的計入管理費用。
如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,計入其他應(yīng)付款,屬于無法查明原因的計入營業(yè)外支出。(聯(lián)想下存貨,固定資產(chǎn))
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目,并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。
其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款,銀行本票存款,信用卡存款,信用保證金存款,外埠存款等。(那銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票屬于什么科目?備用金呢?)
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