初級會計職稱《初級會計實務》:財務管理的基礎
環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位同學2013年初級會計職稱考試學習階段已經(jīng)開始,小編特此整理搜集了關于初級會計實務第十一章知識點,希望廣大考生通過考前的日積月累,以此來幫助大家鞏固知識點,成功獲得初級會計職稱。
初級會計職稱考試 第十一章 財務管理基礎
財務管理的基礎
財務管理是在一定的整體目標下,關于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。
財務管理是組織企業(yè)財務活動,處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。
(一)財務活動
投資活動
企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。
廣義的投資包括對外投資 (如購買其他公司股票、債券)和內(nèi)部使用資金(如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn))。
狹義的投資僅指對外投資。
資金營運活動
企業(yè)因日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,發(fā)生的一系列資金收付行為。
購、產(chǎn)、銷;支付工資和其他營業(yè)費用;取得收入、收回資金;向銀行取得短期借款。
籌資活動
企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要,籌集所需資金的行為。
戰(zhàn)略發(fā)展、投資計劃;籌資渠道、籌資方式或工具的選擇。
企業(yè)權(quán)益資金;企業(yè)債務資金。
資金分配活動
企業(yè)通過投資和資金的營運活動可以取得相應的收入,并實現(xiàn)資金的增值。
廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的行為;
狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。
(二)財務關系
企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中,與企業(yè)各各方面有著廣泛的財務關系。
財務關系類型 |
關系表現(xiàn) |
企業(yè)與投資者 |
投資者向企業(yè)投入資金,企業(yè)向其投資者支付投資報酬。 |
企業(yè)與債權(quán)人 |
企業(yè)向債權(quán)人借入資金并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金。 |
企業(yè)與受資者 |
企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資。 |
企業(yè)與債務人 |
企業(yè)購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位。 |
企業(yè)與供貨商及與客戶 |
企業(yè)購買供貨商的商品或勞務以及向客戶銷售商品或提供服務。 |
企業(yè)與政府 |
政府作為社會管理者通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟關系。 |
企業(yè)與內(nèi)部各單位 |
內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務所形成的經(jīng)濟關系。 |
企業(yè)與職工 |
企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟利益關系。 |
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