證券投資基金復習資料:基金資產(chǎn)估值

    掌握基金資產(chǎn)估值的概念，了解基金資產(chǎn)估值的重要性，了解基金資產(chǎn)估值需考慮的因素，掌握我國基金資產(chǎn)估值的原則與方法；掌握計算錯誤的處理及責任承擔，了解暫停估值的情形。

    一、基金資產(chǎn)估值的概念

    基金資產(chǎn)的估值是指根據(jù)相關規(guī)定對基金資產(chǎn)和基金負債按一定的價格進行評估與計算，進而確定基金資產(chǎn)凈值與單位基金資產(chǎn)凈值的過程。

    二、基金資產(chǎn)估值的重要性

    三、基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

    （一）估值頻率
    （二）交易交割
    （三）價格操縱及濫估問題
    （四）估值方法的一致性及公開性

    四、我國基金資產(chǎn)估值的原則與方法

    （一）估值對象

    基金估值的對象指基金所持有的全部資產(chǎn)，包括股票，債券及配股權證及其他資產(chǎn)，估值日無交易的,以最近交易日的市值估值。

    （二）估值的程序

    （三）估值的原則――重點

    1.任何上市流通的有價證券,以其估值日在證券交易所掛牌的市值估值;
 
    2.不存在活躍的交易品種，運用估值技術確定

    3.如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值，基金管理公司應根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。

    （四）具體投資品種的估計值
 
    五、計價錯誤的處理及其責任承擔

    六、暫停估值的情形

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