證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導：基金運作信息披露

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　　一、基金凈值公告

　　基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。

　　對開放式基金來說，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值;放開申購、贖回后，則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。

　　二、基金季度報告

　　基金管理人應(yīng)當在每個季度結(jié)束之日起15個工作日內(nèi)，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網(wǎng)站上。基金合同生效不足2個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。

　　三、基金半年度報告

　　基金管理人應(yīng)當在上半年結(jié)束之日起60日，編制完成基金半年度報告。

　　與年度報告相比，半年度報告披露的特點：(七條)

　　1.半年度報告不要求進行審計。

　　2.半年度報告只需披露當期數(shù)據(jù)和指標;而年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標。

　　3.半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告無須披露近5年每年的凈值增長率，也無須披露近3年每年的基金收益分配情況。

　　4.半年度報告的管理人報告無需披露內(nèi)部監(jiān)察報告。

　　5.財務(wù)報表附注的披露。半年度財務(wù)報表附注重點披露比上年度財務(wù)會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露。

　　6.重大事件揭示中，半年度報告只報告期內(nèi)改聘會計師事務(wù)所的情況，無需披露支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬及事務(wù)所已提供審計服務(wù)的年限等。

　　7.半年度報告摘要的財務(wù)報表附注無需對重要的報表項目進行說明;而年度報告摘要的報表附注在說明報表項目部分時，則因?qū)徲嬕庖姷牟煌兴顒e。

　　四、基金年度報告

　　五、基金上市交易公告書

　　基金上市交易公告書的主要披露事項包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10 名持有人，主要當事人介紹，基金合同摘要，基金財務(wù)狀況，基金投資組合報告，重大事件揭示。

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