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證券從業(yè)資格投資基金重難點:基金財務(wù)會計報告分析

更新時間:2013-09-23 17:20:37 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 證券從業(yè)資格投資基金重難點:基金財務(wù)會計報告分析

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  第四節(jié) 基金財務(wù)會計報告分析

  一、基金財務(wù)會計報告分析的目的

  基金財務(wù)會計報告是指基金對外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。

  基金財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和凈值變動表。附注包括重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、報表重要項目的說明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。

  一般而言,基金財務(wù)會計報告分析可以達(dá)到以下目的:評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力;通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況了解基金的投資狀況;預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢,為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。

  二、基金財務(wù)會計報表分析

  (一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析;

  股票投資占基金凈值的比例

  債券投資占基金凈值的比例

  銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例

  某行業(yè)投資占股票投資的比例

  (二)基金盈利能力和分紅能力分析;

  (三)基金收入情況分析;

  利息收入,投資收益,公允價值變動損益和其他收入。

  分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況。

  (四)基金費用情況分析;

  (五)基金份額變動分析;

  (六)基金投資風(fēng)格分析。

  持倉集中度,持倉股本規(guī)模分析,持倉成長性分析。

  證券從業(yè)資格投資基金重難點:第六章

  解讀 

  證券從業(yè)考試投資基金章節(jié)習(xí)題

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