2020咨詢工程師考試《方法實(shí)務(wù)》精選試題二十九

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某企業(yè)擬投資建設(shè)某項(xiàng)目，建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期10年。項(xiàng)目的工程費(fèi)用20000萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用3100萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率8%，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基于工程費(fèi)用計(jì)取，建設(shè)期內(nèi)年均物價(jià)上漲指數(shù)5%，建設(shè)投資中除漲價(jià)預(yù)備費(fèi)外，各年用款比例均為50%，年內(nèi)均勻投入。流動(dòng)資金1500萬(wàn)元，在營(yíng)運(yùn)期第1年投入65%，第2 年投入35%，建設(shè)期各年建設(shè)投資的40%為本金，其余為銀行借款，運(yùn)營(yíng)期前5年采取等額還本方式還清借款，建設(shè)期借款利息當(dāng)年使用資本支付，貸款年利率6%，按年計(jì)息，流動(dòng)資金全部青來(lái)源于項(xiàng)目資本金。

投產(chǎn)第1年生產(chǎn)負(fù)荷為60%，第2年及以后年份達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入2500萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本10000萬(wàn)元，其中固定成本8000萬(wàn)元，其余為可變成本，可變成本與營(yíng)業(yè)收入成正比例變動(dòng)，固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限10年，期末無(wú)殘值，營(yíng)業(yè)稅金及附加按營(yíng)業(yè)收入的3.41%計(jì)取。

問(wèn)題：

1、列式計(jì)算項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

2、分別計(jì)算項(xiàng)目第1 年、第2年的建設(shè)投資，資本金，銀行借款額和借款利息。

3、分別計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年的經(jīng)營(yíng)成本，營(yíng)業(yè)稅金及附加，長(zhǎng)期借款的還本額(注：計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

【參考答案】

1、基本預(yù)備費(fèi)=(20000+3100)*8%=1848萬(wàn)元

第1 年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=20000*50%[(1+5%)-1]=500萬(wàn)元

第2 年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=20000*50%[(1+5%)2-1]=1025萬(wàn)元

漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=500+1025=1525萬(wàn)元

2、第1 年建設(shè)投資=(20000+3100+1848)*50%+500=12974萬(wàn)元

第1 年資本金=12974*40%+12974*60%/2*6%=5423.16萬(wàn)元

第1 年銀行借款=12974*60%=7784.40萬(wàn)元

第1 年借款利息=12974*60%/2*6%=233.53萬(wàn)元

第2 年建設(shè)投資=(20000+3100+1848)*50%+1025=13499萬(wàn)元

第2 年資本金=13499*40%+12974*60%*6%+13499*60%/2*6%=6109.64萬(wàn)元

第2 年銀行借款=12974*60%+13499*60%=15883.80萬(wàn)元

第2 年借款利息=12974*60%*6%+13499*60%/2*6%=710.04萬(wàn)元

3、運(yùn)營(yíng)期第1年的經(jīng)營(yíng)成本=8000+2000*60%=9200萬(wàn)元

運(yùn)營(yíng)期第1年的營(yíng)業(yè)稅金及附加=25000*60%*3.41%=511.50萬(wàn)元

運(yùn)營(yíng)期第1年的長(zhǎng)期借款的還本=15883.8/5=3176.76萬(wàn)元

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