2020咨詢工程師《方法與實務》模擬練習題（6）

試題一

某項目投產后第一年則達到100%運營符合。達產時項目年銷售收入為2000萬元(不含稅)，年總成本費用包含外購原材料輔助材料為700萬元，外購煤、電、其他動力12萬元，外購新鮮水8萬元。項目營業(yè)稅金及附加費率為10%(包括城市維護建設稅稅率5%、教育費附加費率3%及地方教育附加2%)，項目不適用營業(yè)稅，沒有消費稅應稅產品。投入和產出的增值稅率為17%(水除外為13%)。可抵扣固定資產進項稅額為300萬元。

試計算項目投產第二年應交營業(yè)稅金及附加為多少?

試題二

一家咨詢公司受某鋼鐵廠委托，為其所在地區(qū)的鋼鐵消費市場進行分析和預測。為了收集數據，咨詢公司分別走訪了鋼鐵工業(yè)協(xié)會、鋼鐵研究院和省、市統(tǒng)計局等相關部門，并收集到了該地區(qū)2009～2011年的鋼鐵銷售額數據，見表4。

問題:

1.根據上述資料初步判斷該咨詢公司所收集的數據是否可靠，并說明理由。咨詢公司辨別所收集數據可靠性的常用方法有哪些?

2.根據表4給出的數據，你認為是否適合采用季節(jié)指數水平法進行預測，為什么?

3.用季節(jié)指數水平法，預測該地區(qū)2012年各季度的鋼鐵銷售額。(請列出計算過程)
試題一參考答案：

“營業(yè)稅金及附加”包括營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅和教育費附加及地方教育附加，本題中該項目的營業(yè)稅金及附加中僅包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，都以增值稅為計算基礎(因為該項目沒有營業(yè)稅和消費稅)，所以該項目第二年應交營業(yè)稅金及附加為第二年應交增值稅的10%。

第一年應納增值稅：產出銷項稅額=2000×17%萬元=340萬元

運營投入進項稅額=[(700+12)×17%+8×13%]萬元=122.8萬元

項目可抵扣的固定資產進項稅額為300萬元，所以第一年能夠抵扣(340-122.08)萬元=217.92萬元

可抵扣固定資產進項稅額為(300-217.92)萬元=82.08萬元

因此第一年應納增值稅為0。

第二年應納增值稅：產出銷項稅額340萬元

運營投入進項稅額122.08萬元

可抵扣固定資產進項稅余額為82.08萬元

應納增值稅=(340-122.08-82.08)萬元=135.84萬元

第二年應交營業(yè)稅金及附加-135.84×10%萬元=13.58萬元

試題二參考答案：

1.根據上述資料初步判斷該咨詢公司所收集的數據應該是可靠的，因為鋼鐵工業(yè)協(xié)會、鋼鐵研究院和省、市統(tǒng)計局等相關部門都是具有權威性的機構，通過分析提供信息的單位背景可以認為是可靠的，并且該公司還收集到了該地區(qū)2009～2011年的鋼鐵銷售額數據。

咨詢公司可以采用以下方法辨別所收集數據的可靠性：

(1)通過提供信息的單位背景來辨別;

(2)通過分析信息產生的過程來進行辨別;

(3)用不同方法、不同渠道取得的數據進行驗證;

(4)對比計算不同時期、不同來源的數據差異，并進行適當修正;

(5)通過老師集體討論辨別信息的準確性和可靠性。

2.根據表4給出的數據，采用季節(jié)指數水平法進行預測是適合的，因為季節(jié)指數水平法適用于無明顯上升或下降變動趨勢，主要受季節(jié)波動和不規(guī)則變動影響的時間序列，表4中給出的數據符合上述特征。

3.用季節(jié)指數水平法，預測該地區(qū)2012年各季度的鋼鐵銷售額。

(1)2009年的季節(jié)平均值為：(46+72+94+58)/4=67.5

2010年的季節(jié)平均值為：(54+68+116+62)/4=75

2011年的季節(jié)平均值為：(60+84+128+86)/4=89.5

所以2009、2010、2011年的季節(jié)平均值分別為：67.5、75、89.5。

(2)2012年鋼鐵銷售預測見表9。

其中：53.33=(46+54+60)/3，該列以此類推計算

0.69=53.33/77.33，該列以此類推計算……

61.76=89.5×0.69，該列以此類推計算……

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