2022年咨詢工程師《方法與實務》備考習題（18）

試題一

某項目投產后第一年則達到100%運營符合。達產時項目年銷售收入為2000萬元(不含稅)，年總成本費用包含外購原材料輔助材料為700萬元，外購煤、電、其他動力12萬元，外購新鮮水8萬元。項目營業(yè)稅金及附加費率為10%(包括城市維護建設稅稅率5%、教育費附加費率3%及地方教育附加2%)，項目不適用營業(yè)稅，沒有消費稅應稅產品。投入和產出的增值稅率為17%(水除外為13%)?？傻挚酃潭ㄙY產進項稅額為300萬元。

試計算項目投產第二年應交營業(yè)稅金及附加為多少?

試題二

某特大型石化項目，國有投資，屬于應由國家發(fā)改委核準項目。生產的產品中包括市場急需的甲產品，經預測，在相當長的時期內，甲市場需求空間較大，項目的產出對市場價格影響不大，預測的目標市場價格為9000元/噸(含銷項稅)。

該項目可行性研究的編制單位在社會評價的篇章內做了社會穩(wěn)定風險分析，分析認為該項目能讓多數(shù)群眾理解和支持，但可能會有少部分人對項目有意見，這些意見可以通過有效工作可防范和化解矛盾。

在生產中需要乙，丙產品為原料，乙產品市場供應豐富，市場含稅價1170元/噸，不含稅價1000元/噸。丙產品市場緊張，經調查短期內難以充分供應，市場含稅價1170元/噸，不含稅價1000元/噸。

該項目到目標市場運雜費為100元/噸。

該項目的可研中關于建設方案提出以下幾條：

1、廠外配套工程中，為防止造成新的污染點，盡量不使用當?shù)匾延械臈l件和設施。

2、工廠維修設施是保證生產正常運轉所不可缺少的配套工程，應盡量設置齊全，減少外協(xié)。

3、對于工廠內的排水工程一般按照清污分流的原則設置。對于飲用水，污水(含雨水，生活排污水)分開設置各系統(tǒng)和管道。

4、投資強度計算公式采用：投資強度=項目固定資產總投資÷項目總建筑面積。

【問題】

1、在進行經濟分析時，甲乙丙的影子價格應如何確定?

2、在社會穩(wěn)定風險分析方面，編制單位做法是否妥當?說明理由?

3、如果僅僅從“社會穩(wěn)定風險分析”角度，國家發(fā)改委是否應該批準該項目?為什么?如果要做社會穩(wěn)定風險分析的評估，評估報告應該包括哪些內容?

4、在上述可行性研究中建設方案的提法，請問是否正確，不正確的請改正。

【試題一參考答案】

“營業(yè)稅金及附加”包括營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅和教育費附加及地方教育附加，本題中該項目的營業(yè)稅金及附加中僅包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，都以增值稅為計算基礎(因為該項目沒有營業(yè)稅和消費稅)，所以該項目第二年應交營業(yè)稅金及附加為第二年應交增值稅的10%。

第一年應納增值稅：產出銷項稅額=2000×17%萬元=340萬元

運營投入進項稅額=[(700+12)×17%+8×13%]萬元=122.8萬元

項目可抵扣的固定資產進項稅額為300萬元，所以第一年能夠抵扣(340-122.08)萬元=217.92萬元

可抵扣固定資產進項稅額為(300-217.92)萬元=82.08萬元

因此第一年應納增值稅為0。

第二年應納增值稅：產出銷項稅額340萬元

運營投入進項稅額122.08萬元

可抵扣固定資產進項稅余額為82.08萬元

應納增值稅=(340-122.08-82.08)萬元=135.84萬元

第二年應交營業(yè)稅金及附加-135.84×10%萬元=13.58萬元

【試題二答案】

問題一：

甲產品采用含稅(增值稅銷項稅額)的市場價格9000為基礎確定其出廠影子價格?？鄢\雜費，該項目應該采用的出廠影子價格為：9000-100=8900(元/噸)

乙產品市場供應豐富，用不含稅價1000元/噸為影子價格。加上運雜費，影子價格為：1000+100=1100(元/噸)

丙產品市場緊張，經調查短期內難以充分供應，用市場含稅價1170元/噸為影子價格。加上運雜費100，影子價格為：1170+100=1270元/噸

問題2：可行性研究編制單位做法不妥。因為社會穩(wěn)定風險分析應當作為項目可行性研究報告、項目申請報告的重要內容并設獨立篇章。

問題3：國家發(fā)改委應該批準該項目。因為該項目社會穩(wěn)定風險分析屬于低風險項目。

評估報告的主要內容為：項目建設實施的合法性、合理性、可行性、可控性，可能引發(fā)的社會穩(wěn)定風險，各方面意見及其采納情況，風險評估結論和對策建議，風險防范和化解措施以及應急處置預案等內容。

問題4：

1：不正確。正確的是：在配套工程中要符合環(huán)保，防止造成新的污染點，但同時應充分利用當?shù)匾延械臈l件和設施，以及生產協(xié)作條件，力求減少工程量，節(jié)省投資;

2：不正確。正確的是：工廠維修設施一般應在保證主要生產設備完好和正常生產的前提下，力求減少規(guī)模，有外協(xié)條件的盡量爭取外協(xié)。

3：不正確。排水工程一般按照清污分流，分質排放的原則設置。對于飲用水，污水(生活排污水)，雨水都應分開設置各系統(tǒng)和管道。

4：不正確。投資強度是指項目用地范圍內單位面積固定資產投資額。計算公式為：

投資強度=項目固定資產總投資÷項目總用地面積

式中：項目固定資產總投資包括廠房、設備和地價款、相關稅費，按萬元計。項目總用地面積按公頃(萬m2)計。

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