2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真機考模擬試卷五

更新時間：2016-04-22 10:07:49 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】2016年初級會計職稱考試考試時間5月14日-18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試最后沖刺，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真機考模擬試卷五”，希望初級會計職稱考生看完教材的同時做一些模擬試題，以下是提供的《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真機考模擬試卷，測試對教材的掌握能力，同時也模擬真實考試，供初級會計職稱考生練習。
　　編輯推薦：2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真機考模擬試卷匯總

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 根據(jù)規(guī)定，下列貨物中，實行從量計征進口關(guān)稅的是(　　)。

　　A.啤酒

　　B.攝像機

　　C.小汽車

　　D.電腦

　　【答案】A

　　【解析】本題考核關(guān)稅的稅率種類。選項B實行從價加從量的復合稅率。選項CD實行從價計征辦法。

　　2 甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是(　　)。

　　A.甲住所地法院

　　B.乙住所地法院

　　C.房屋所在地法院

　　D.甲、乙協(xié)議的法院

　　【答案】C

　　【解析】本題考核訴訟的專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動產(chǎn)所在地”人民法院管轄。本題中，應(yīng)由房屋所在地的法院管轄。

　　3 關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證

　　B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

　　C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

　　D.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

　　【答案】B

　　【解析】本題考核國內(nèi)信用證的基本知識。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

　　4 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售一批應(yīng)稅消費品，取得收入100萬元(不含增值稅，消費稅稅率為3%)，當月購進用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，進項稅額10.2萬元;當月領(lǐng)用了50萬元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅分別為( )萬元。

　　A.6.8：1.5

　　B.7.8：1.2

　　C.10.2：3.0

　　D.17.0：1.5

　　【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅和消費稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅一100×17%一10.2=6.8(萬元);應(yīng)繳納的消費稅=100×3%一50×3%一1.5(萬元)。

　　5 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.托兒補助費

　　C.獨生子女補貼

　　D.差旅費津貼

　　【答案】A

　　【解析】本題考核個人所得稅工資、薪金項目的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。

　　6 下列關(guān)于票據(jù)的說法中，正確的是(　　)。

　　A.票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間

　　B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月

　　C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

　　D.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月

　　【答案】C

　　【解析】本題考核票據(jù)的相關(guān)規(guī)定。票據(jù)權(quán)利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應(yīng)混為一談，故A錯誤;B和D的追索時間均為6個月。

　　7 某遠程教育公司2013年2月份購進1輛小汽車自用，取得機動車銷售發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅1.7萬元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為(　　)萬元。(車輛購置稅的稅率為10%)

　　A.1

　　B.1.05

　　C.1.17

　　D.1.22

　　【答案】A

　　【解析】本題考核車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅額=10×10%=1(萬元)。

　　8 根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，訴訟時效期間的起算時間是(　　)。

　　A.法律行為生效時

　　B.當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時

　　C.當事****利被侵害時

　　D.發(fā)生爭議時

　　【答案】B

　　9 船舶噸稅的納稅人是指(　　)。

　　A.應(yīng)稅船舶的負責人

　　B.應(yīng)稅船舶的使用人

　　C.應(yīng)稅船舶的購買人

　　D.應(yīng)稅船舶的代理人

　　【答案】A

　　【解析】本題考核船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負責人為納稅人。

　　10 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是( )。

　　A.納稅人居住地

　　B.不動產(chǎn)所在地

　　C.納稅人經(jīng)營所在地

　　D.銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地

　　【答案】B

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。

　　11 某外貿(mào)進出口公司，2013年1月份進口-批化妝品，成交價格為20萬元，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費3萬元。則該公司進口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為(　　)萬元。

　　A.1.2

　　B.7.2

　　C.8

　　D.9.2

　　【答案】D

　　【解析】本題考核關(guān)稅的計算。關(guān)稅完稅價格=20+3=23(萬元)關(guān)稅稅額=23×40%=9.2(萬元)

　　12 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.依法拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

　　【答案】D

　　【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　13 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.與原油同時開采的天然氣

　　B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　C.開采的天然原油

　　D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

　　【答案】B

　　【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣”，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

　　14 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當保存-定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該期限為(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　【答案】C

　　【解析】本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　15 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過(　　)。

　　A.1個月

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.1年

　　【答案】C

　　【解析】本題考核國內(nèi)信用證的有效期。國內(nèi)信用證的有效期，最長為6個月。

　　16根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是(　　)。

　　A.納稅申報管理

　　B.稅務(wù)代理

　　C.核定納稅人應(yīng)納稅額

　　D.詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

　　【答案】B

　　17 根據(jù)我國《社會保險法》的規(guī)定，實行個人繳費、集體補助和國家補貼相結(jié)合的社會保險險種是( )。

　　A.失業(yè)保險

　　B.基本養(yǎng)老保險

　　C.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險

　　D.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險

　　【答案】D

　　【解析】本題考核基本養(yǎng)老保險的范圍。實行個人繳費、集體補助和國家補貼相結(jié)合的社會保險險種是新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。

　　18 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是(　　)。

　　A.持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利

　　B.持票人在作出說明后，承兌人仍然應(yīng)當承擔票據(jù)責任

　　C.持票人在作出說明后，背書人仍然應(yīng)當承擔票據(jù)責任

　　D.持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

　　【答案】B

　　【解析】本題考核票據(jù)的提示付款。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

　　19 進口應(yīng)稅消費品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當繳納消費稅的時間為( )。

　　A.應(yīng)稅消費品報關(guān)進口當天

　　B.海關(guān)填發(fā)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)

　　C.海關(guān)填發(fā)進口消費稅專用繳款書次日起15日內(nèi)

　　D.海關(guān)填發(fā)進口消費稅專用繳款書次日起7日內(nèi)

　　【答案】B

　　【解析】本題考核進口消費品的納稅期限。進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納消費稅，另外納稅人還要同時繳納增值稅。

　　20甲公司于2013年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9月7日，到工商部門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為(　　)。

　　A.9月22日

　　B.9月25日

　　C.10月7日

　　D.10月10日

　　【答案】D

　　【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的時間。公司增加注冊資本需要辦理變更稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)自工商部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

　　21 某作家寫作的-本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅為(　　)元。

　　A.3360

　　B.4200

　　C.4800

　　D.7000

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納個人所得稅=30000×(1—20%)×20%×(1—30%)=3360(元)。

　　22、2013年度，某小型企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬元，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2012年虧損為70萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則2013年應(yīng)納所得稅額為(　　)萬元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。應(yīng)納所得稅額;(370-70)×25%=75(萬元)。

　　23 下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用錯誤的是(　　)。

　　A.同-作品再版取得的所得，應(yīng)視作另-次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同-作品在報刊上連載取得收入，以-個月取得的收入為-次

　　C.同-作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次

　　D.以每次出版發(fā)表取得的收入為-次

　　【答案】B

　　【解析】本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同-作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次，而不是-個月的收入為-次。

　　24 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A.運輸工具

　　B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.房屋及建筑物

　　【答案】C

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1、下列選項中，屬于勞動合同可以約定的條款有( )。

　　A.福利待遇

　　B.勞動報酬

　　C.社會保險

　　D.試用期

　　【答案】A,D

　　【解析】本題考核勞動合同必備條款和約定條款。選項BC屬于必備條款。

　　2、持票人行使追索權(quán)時，應(yīng)當提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明。對此，下列說法正確的有(　　)。

　　A.持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書

　　B.持票人因承兌人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒絕證明的，可以依法取得其他有關(guān)證明

　　C.承兌人或者付款人被人民法院依法宣告破產(chǎn)的，人民法院的有關(guān)司法文書具有拒絕證明的效力

　　D.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，承兌人或者付款人不再承擔責任

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核追索權(quán)的行使。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當對持票人承擔責任。

　　3、下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有(　　)。

　　A.外貿(mào)進出口公司

　　B.工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進出口公司

　　C.入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人

　　D.進口個人郵件的收件人

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核關(guān)稅的納稅人。貿(mào)易性商品的關(guān)稅納稅人具體包括：(1)外貿(mào)進出口公司;(2)工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進出口公司;(3)其他經(jīng)批準經(jīng)營進出口商品的企業(yè)。物品的納稅人包括：(1)入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人;(2)各種運輸工具上服務(wù)人員入境時攜帶自用物品的持有人;(3)饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人;(4)進口個人郵件的收件人。

　　4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地

　　B.某市居民居住用地

　　C.某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地

　　D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

　　【答案】A,C,D

　　【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。居民個人居住房屋及院落用地免稅。

　　5、根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有(　　)。

　　A.購物抽獎所獲獎金

　　B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金

　　C.省級電臺有獎競猜所獲獎金

　　D.舉報偷稅行為所獲獎金

　　【答案】B,D

　　【解析】本題考核個人所得稅征免稅規(guī)定。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。

　　6、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

　　B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

　　C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　【答案】B,D

　　【解析】本題考核土地增值稅的征收管理。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅;超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅，故選項BD正確。

　　7、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.國債利息

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息

　　C.參加企業(yè)集資取得的利息

　　D.儲蓄存款利息

　　【答案】A,B,D

　　8、下列船舶中，免征噸稅的有(　　)。

　　A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

　　B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

　　C.捕撈漁船

　　D.非機動駁船

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。拖船和非機動駁船分別按相間凈噸位船舶稅率的50%計征，不得免征。

　　9、下列關(guān)于進口貨物的完稅價格表述中，正確的有(　　)。

　　A.-般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格

　　B.出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以加工后貨物進境時的到岸價格與原出境貨物價格的差額作為完稅價格

　　C.出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的。以經(jīng)海關(guān)審定的修理費和料件費作為完稅價格

　　D.租借、租賃方式進境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價格

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核關(guān)稅的完稅價格。

　　10、下列所得中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的有(　　)。

　　A.某工程師為某科研機構(gòu)提供設(shè)計服務(wù)，取得的工程設(shè)計收入

　　B.某教授取得其他學校的講學收入

　　C.某教師自行舉辦學習班的收入

　　D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。

　　11、下列選項中，不適用于解決平等民事主體當事人之間糾紛的有(　　)。

　　A.仲裁

　　B.民事訴訟

　　C.行政復議

　　D.行政訴訟

　　【答案】C,D

　　【解析】本題考核經(jīng)濟糾紛的解決途徑。行政復議和行政訴訟適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體行政行為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。

　　12、恒達有限責任公司為減輕經(jīng)濟負擔，通過更改職工檔案、編造證明材料等手段，為部分愿意提前退休的職工以特殊工種為由辦理了退休手續(xù)。后該市社保機構(gòu)在進行年度資格審查時發(fā)現(xiàn)了該公司有20名員工的材料存在偽造痕跡，而這20名員工已領(lǐng)取基本養(yǎng)老金6個月，共計30萬元。對此，下列表述中正確的有( )。

　　A.社會保險行政部門應(yīng)責令這些員工退回騙取的社會保險金30萬元

　　B.社會保險行政部門應(yīng)責令這些員工退回騙取的社會保險金60萬元

　　C.對該公司和員工可以處60萬元(2倍)以上150萬元(5倍)以下的罰款

　　D.對該公司和員工可以處30萬元(1倍)以上150萬元(5倍)以下的罰款

　　【答案】A,C

　　【解析】本題考核騙保行為的法律責任。該公司和部分職工偽造證明材料騙取社會保險待遇，社會保險行政部門應(yīng)責令這些員工退回騙取的社會保險金30萬元，對該公司和員工可以處60萬元(2倍)以上1 50萬元(5倍)以下的罰款。

　　13、關(guān)于基本養(yǎng)老保險，下列表述中正確的有( )。

　　A.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成

　　B.個人繳納養(yǎng)老保險費計征個人所得稅

　　C.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額不可以依法繼承

　　D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，在因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

　　【答案】A,D

　　【解析】本題考核基本養(yǎng)老保險。個人繳費不計征個人所得稅。所以，選項B錯誤。參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。所以，選項C錯誤。

　　14、下列各項關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入境內(nèi)港口的當日

　　B.應(yīng)稅船舶負責人應(yīng)當白海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15 日內(nèi)向指定銀行繳清稅款

　　C.船舶噸稅由海關(guān)負責征收

　　D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核船舶噸稅的征收管理。

　　15、根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)預付卡的表述中，正確的有(　　)。

　　A.不得使用信用卡為預付卡充值

　　B.一次性充值金額2000元以上的，不得使用現(xiàn)金

　　C.單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回

　　D.個人購買記名預付卡，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件

　　【答案】A,C,D

　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1、職工在年休假期間，工資收入不得少于正常工作期間工資的80%。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核休息體假。職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收人。

　　2、土地使用權(quán)交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地出讓方繳納。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核交換房屋權(quán)屬時契稅的納稅義務(wù)人。不等價交換中，契稅由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地承受方繳納。

　　3、相對記載事項可以記載，也可以不記載。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】本題考核票據(jù)記載事項的規(guī)定。相對記載事項可以記載，也可以不記載。記載的，按照記載的具體事項履行權(quán)利和義務(wù);未記載的，適用法律的統(tǒng)一認定。

　　4、以單位為付款人的，銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無誤之后，應(yīng)及時通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)沒有通知銀行付款，表示付款人拒絕付款。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核委托收款的付款規(guī)定。以單位為付款人的，付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款;如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4 日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。

　　5、甲公司丟失一張匯票，掛失止付后得知乙銀行在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款，乙銀行不再承擔責任。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】本題考核掛失止付。付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔責任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。

　　6、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核不得抵扣的增值稅在企業(yè)所得稅中的處理。根據(jù)規(guī)定.企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢的，其增值稅進項稅額不得抵扣，這部分進項稅額稅法允許作為財產(chǎn)損失，與存貨損失-起在所得稅前扣除。

　　7、杰克先生在中國境內(nèi)無住所，自2013年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣;期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。杰克先生應(yīng)就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核在中國境內(nèi)無住所的納稅人的征稅規(guī)定。在中國境內(nèi)無住所的納稅人，且居住時間不滿1個納稅年度，境內(nèi)所得應(yīng)向我國繳納個人所得稅，境外所得不在中國繳納個人所得稅。題目中杰克先生回美國工作20天取得的美國公司支付的10萬元，為境外所得境外支付部分，不在中國納稅。

　　8、納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。( )

　　【答案】對

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。自建出售的不動產(chǎn)，應(yīng)繳兩個稅目的營業(yè)稅。

　　9、商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】本題考核商業(yè)匯票超過提示承兌期限的法律后果。根據(jù)規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。

　　10、當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。(　　)

　　【答案】錯

　　四、不定項選擇題

　　1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)購進業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料.取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%;從農(nóng)民手中購進其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票.注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。

　　(2)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。

　　(3)銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。

　　假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。

　　該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：

　　準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6十10×13%+0.06=14.96(萬元)

　　銷項稅額=(200+15)×17%=36.55(萬元)

　　應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59(萬元)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　1.根據(jù)上述資料，下列關(guān)于該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在的問題表述正確的是( )。

　　A.運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣

　　B.在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉(zhuǎn)出

　　C.分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計算銷項稅額

　　D.銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費未計入銷售額計算銷項稅額

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關(guān)勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項A正確;用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已抵扣進項稅額的，應(yīng)將該項購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減，選項B正確;采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，選項C正確。銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費，屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額計算銷項稅額，選項D正確。

　　2.該企業(yè)當期準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為( )萬元。

　　A.13.192

　　B.14.762

　　C.13.912

　　D.13.70Z

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6×(1-3%)+10×13%+0.06-5×17%=13.702(萬元)

　　3.該企業(yè)當期的銷項稅額為( )萬元。

　　A.23.46

　　B.20.46

　　C.23.55

　　D.22.95

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)銷項稅額=200×60%×17%+15×17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(萬元)

　　4.該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.9.758

　　B.10.268

　　C.9

　　D.9.548

　　【答案】A

　　2、某居民企業(yè)于2009年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;

　　(2)從另-非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元;

　　(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務(wù)費用200萬元;管理費用1200萬元;另外，企業(yè)當年共繳納540萬元增值稅。

　　(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關(guān)罰款20萬元;

　　(5)全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17.5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經(jīng)費45萬元;

　　已知：2012年企業(yè)虧損300萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　1.下列表述中正確的是(　　)。

　　A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應(yīng)納稅所得額

　　B.該企業(yè)取得違約金收入計入應(yīng)納稅所得額

　　C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入

　　D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入

　　【答案】B,C

　　【解析】企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入，選B正確。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另-非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元免稅，選項C正確。

　　2.下列關(guān)于所得稅前扣除項目的說法中。不正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除

　　B.企業(yè)當年繳納的增值稅可以稅前扣除

　　C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除

　　D.企業(yè)被工商機關(guān)罰款可以稅前扣除

　　【答案】B,C,D

　　【解析】企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列，選項B不正確;企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項CD不正確。

　　3.下列關(guān)于該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，三費經(jīng)費的調(diào)整中，說法正確的是(　　)。

　　A.工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元

　　B.職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬元

　　C.職工福利費可以據(jù)實扣除

　　D.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

　　【答案】A,C,D

　　【解析】工會經(jīng)費限額=800× 2%=16(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5(萬元);職工福利費限額=800 × 14%=112(萬元)，實際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實扣除;職工教育經(jīng)費限額=800× 2.5%=20(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20 =25(萬元)。

　　4.該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.451.625

　　B.479.125

　　C.534.125

　　D.596.625

　　【答案】B

　　【解析】①贊助支出60萬元以及被工商機關(guān)罰款20萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=800—60—20=720(萬元);②工會經(jīng)費限額=800×2%=16(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5—16=1.5(萬元);③職工福利費限額=800×14%=112(萬元)，實際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實扣除;④職工教育經(jīng)費限額=800×2.5%=20(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-2025(萬元);⑤2011年虧損可以在計算2012年應(yīng)納稅所得額時扣除。⑥應(yīng)納稅所得額=9000+10—3500—200—1000—200—1200—720+1.5+25—300=1916.5(萬元);該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1916.5×25%=479.125(萬元)。
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