2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考模擬試卷一
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一、單項(xiàng)選擇題
1、 一般情況下，存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，須經(jīng)過(guò)一定期限后方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，該一定期限是( ) 。
A.自正式開(kāi)立之日起6個(gè)工作目
B.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日
C.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日
D.自正式開(kāi)立之日起l0個(gè)工作日
【答案】B
【解析】根據(jù)規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。’
2、平等主體之間發(fā)生的下列糾紛中，不得提請(qǐng)仲裁的是( ) 。
A.銷(xiāo)售合同糾紛
B.繼承糾紛
C.保險(xiǎn)合同糾紛
D.租賃合同糾紛
【答案】B
【解析】與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁。
3、下列各項(xiàng)中，不能直接引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和終止的是( ) 。
A.法律規(guī)范
B.法律事實(shí)
C.法律行為
D.法律事件
【答案】A
【解析】能夠引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和終止的是法律事實(shí)，而法律事實(shí)又分為法律行為和法律事件，只有選項(xiàng)A不能引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和終止。
4、下列各項(xiàng)中，不繳納資源稅的是( ) 。
A.開(kāi)采銷(xiāo)售天然大理石
B.油田出售的天然氣
C.鹽場(chǎng)銷(xiāo)售的液體鹽
D.鹽業(yè)公司銷(xiāo)售的食鹽.
【答案】D
【解析】本題考核資源稅的征收范圍。資源稅只對(duì)初級(jí)應(yīng)稅資源產(chǎn)品征收，食鹽屬于加工鹽，不繳納資源稅;而且資源稅納稅人是開(kāi)采礦產(chǎn)品和生產(chǎn)原鹽的單位和個(gè)人，鹽業(yè)公司不是資源稅納稅人。
5、在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算適用的情形是( ) 。
A.訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算
B.訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算
C.已經(jīng)過(guò)的訴訟時(shí)效期間歸于無(wú)效，待障礙消除后重新計(jì)算
D.權(quán)利人可請(qǐng)求法院延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間
【答案】B
【解析】根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6 個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，也就是“暫停”。
6、法是由國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，反映著統(tǒng)治階級(jí)意志的規(guī)范體系，決定這一意志內(nèi)容的是( ) 。
A.統(tǒng)治階級(jí)與被統(tǒng)治階級(jí)之間的矛盾
B.階級(jí)社會(huì)的生產(chǎn)方式
C.統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件
D.人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)
【答案】C
【解析】本題考核法的本質(zhì)。法作為反映統(tǒng)治階級(jí)意志的規(guī)范體系，這一意志的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，是由統(tǒng)治階級(jí)物質(zhì)生活條件所決定。
7、下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( ) 。
A.休假
B.保守商業(yè)秘密
C.福利待遇
D.競(jìng)業(yè)限制
【答案】A
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的必備條款。選項(xiàng)B、C、D均屬于勞動(dòng)合同的約定條款。
8、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó) 《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是( ) 。
A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B.勞務(wù)報(bào)酬所得按應(yīng)納稅額減征30 %
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得定額或定率減除費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額
D.取得的國(guó)債利息免稅，但取得國(guó)家發(fā)行的金融債券的利息應(yīng)依法納稅
【答案】A
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。(1)偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;(2) 稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;(3)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額;(4)個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券的利息均不征稅。
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9、用人單位違反本法規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付( ) 。
A.150 %的工資
B.1倍以上2倍以下的工資
C.2倍以下的工資
D.2倍的工資
【答案】D
【解析】本題考核勞動(dòng)合同法律責(zé)任。用人單位違反本法規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
10、甲企業(yè)(一般納稅人)銷(xiāo)售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷(xiāo)售 (開(kāi)具了一張發(fā)票) 。則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( ) 。
A.20800元
B.27200元
C.33660元
D.34000元
【答案】B
【解析】甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：20×80%×l0000×17%=27200(元)。
11、下列項(xiàng)目中，表述正確的是( ) 。
A.目前我國(guó)實(shí)行的是分類(lèi)的個(gè)人所得稅制
B.我國(guó)的個(gè)人所得稅制度采用累計(jì)稅率征稅
C.我國(guó)的個(gè)人所得稅制度采用的是課源制征納方法
D.我國(guó)的個(gè)人所得稅制度采用比例稅率征稅
【答案】A
【解析】根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅制度，我國(guó)實(shí)行的是分類(lèi)所得稅制度。
12、用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的。責(zé)令用人單位向勞動(dòng)者加付賠償金， 加付賠償金的標(biāo)準(zhǔn)是( ) 。
A.按應(yīng)付金額的50 %以上100 %以下
B.按應(yīng)付金額的50 %以上150 %以下
C.按應(yīng)付金額的2倍
D.按應(yīng)付金額的3倍
【答案】A
【解析】用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。
13、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限前采取的措施是( ) 。
A.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保
B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款
C.阻止其出境
D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融初構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
【答案】B
【解析】在實(shí)施稅收保全措施之前可以采取的手段一是責(zé)令其限期繳納;二是提供納稅擔(dān)保。
14、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( ) 。
A.在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅
B.煙葉稅的稅率為20 %
C.煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購(gòu)金額乘以稅率
D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天
【答案】A
【解析】本題考核煙葉稅的綜合性內(nèi)容。煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。
15、某作家的一篇小說(shuō)在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1176
B.1344
C.1232
D.1760
【答案】C
【解析】本題考核的是個(gè)人取得稿酬收入所得稅的計(jì)算。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+3000+5000)×(1——20%)×20%×(1—30%)=1232(元)。
16、張某2014年4月購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)l輛，行駛證書(shū)上所載日期為2014年4月5 日。已知該小轎車(chē)適用的車(chē)船稅年稅額為480元。該小轎車(chē)2014年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為( )元。
A.120
B.240
C.360
D.480
【答案】C
【解析】根據(jù)規(guī)定，車(chē)船稅按年度繳納。該小轎車(chē)的應(yīng)納稅時(shí)間為4一l2月，共計(jì)9個(gè)月;(2) 應(yīng)繳納車(chē)船稅=480÷12 x9=360(元)。
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17、某出票人于11月20 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“ 日”的下列寫(xiě)法中，符合 規(guī)定的是( ) 。
A.拾壹月貳拾日
B.壹拾壹月零貳拾日
C.壹拾壹月貳拾日
D.零壹拾壹月零貳拾日
【答案】B
【解析】日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹到拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。
18、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中不正確的是( ) 。
A.信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
B.開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20 %的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行有權(quán)拒絕付款
【答案】D
【解析】根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A正確;開(kāi)證行在決定受理申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，選項(xiàng)8正確;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項(xiàng)C正確;申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
19、李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000元的“別克”牌轎車(chē)，外加500000元現(xiàn)金。個(gè)人所得稅稅率為20 %。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.100000
B.0
C.159800
D.160000
【答案】D
【解析】題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。偶然所得以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為：(300000+500000) x20%=160000(元)。
20、下列關(guān)于法的特征的表述中，正確的是( ) 。
A.法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范
B.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
C.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力
D.法是明確而普遍適用的規(guī)范
【答案】D
【解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。 《公司法》和 《會(huì)計(jì)法》屬于法律; 《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》是由財(cái)政部發(fā)布的，屬于部門(mén)規(guī)章。
21、某旅行社在十一期間組織一個(gè)20人的老人團(tuán)赴海南旅游，向每人收取旅游費(fèi)4000元，旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1600元，餐費(fèi)1200元，交通費(fèi)500元，門(mén)票200元，旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5 %。該項(xiàng)旅游業(yè)務(wù)旅行社應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A.4000
B.1200
C.700
D.500
【答案】D
【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×(4000一l 600—1200—500—200)×5%=500(元)。
22、王某為中國(guó)公民，2014年在我國(guó)境內(nèi)l一12月每月的工資薪金為2800元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)12800元。則王某取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。
A.363
B.384
C.1210
D.1280
【答案】A
【解析】該筆獎(jiǎng)金平均至12個(gè)月=12800÷12=1066.67(元);因此，該筆獎(jiǎng)金適用稅率為3%，工資薪金所得扣除費(fèi)用為3500元。該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[12800一(3500—2800)]×3%=363(元)。
23、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是( ) 。
A.偷稅
B.欠稅
C.騙稅
D.抗稅
【答案】A
【解析】偷稅是納稅人采取偽造、變?cè)?，隱匿或擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳稅款的行為。
24、下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( ) 。
A.在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)的居民
B.在中國(guó)境內(nèi)提供工程作業(yè)的非居民
C.提供加工修理修配的納稅人
D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人
【答案】C
【解析】根據(jù)稅法的規(guī)定，提供加工、修理修配的納稅人應(yīng)該繳納增值稅。
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二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( ) 。
A.辦理借款轉(zhuǎn)存
B.辦理借款歸還
C.辦理現(xiàn)金支取
D.辦理現(xiàn)金繳存
【答案】A,B,D
【解析】本題考核一般存款賬戶的使用。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
2、下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的有( ) 。
A.縱火
B.地震
C.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)
D.簽發(fā)匯票
【答案】A,B,C,D
【解析】本題考核法律事實(shí)。法律事實(shí)包括法律事件和法律行為。地震和爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)都是當(dāng)事人無(wú)法控制、無(wú)法預(yù)見(jiàn)的事件，屬于法律事件;而縱火和簽發(fā)匯票則是人有意識(shí)的行為，可以產(chǎn)生相應(yīng)的法律后果。屬于法律行為(違法行為和合法行為)。
3、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的情形有( ) 。
A.當(dāng)?shù)匕l(fā)生強(qiáng)烈地震
B.當(dāng)事人因車(chē)禍遇險(xiǎn)昏迷住院就醫(yī)
C.當(dāng)事人提起訴訟
D.當(dāng)事人同意履行
【答案】A,B
【解析】選項(xiàng)C、D屬于訴訟時(shí)效中斷的事由。
4、根據(jù) 《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于行政復(fù)議范圍的有( ) 。
A.甲納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服的
B.乙企業(yè)對(duì)工商機(jī)關(guān)作出吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定不服的
C.丙對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)作出注銷(xiāo)其會(huì)計(jì)資格證書(shū)的決定不服的
D.行政機(jī)關(guān)工作人員對(duì)本單位給予其行政處分的決定不服的
【答案】A,B,C
【解析】根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)A、B、C都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。
5、下列情形中，屬于用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除合同的情形的有( ) 。
A.勞動(dòng)者營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的
B.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的
C.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的
D.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的
【答案】A,B,C,D
【解析】本題考核用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除合同的情形。題目中所述情形，均屬于用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同的情形。
6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( ) 。
A.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金
B.個(gè)人取得的勞動(dòng)分紅
C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
D.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金
【答案】A,C,D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，年終加薪、勞動(dòng)分紅不分種類(lèi)和取得的情況，一律按工資薪金所得課稅。
7、 下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的有( ) 。
A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)成立的，但主要在境外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
C.在中國(guó)境外成立的，不在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
【答案】A,B,D
【解析】在中國(guó)境外成立的，也不在中國(guó)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)不是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人;合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。
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8、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有( ) 。
A.同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬
D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
【答案】A,C,D
【解析】只有選項(xiàng)8同一作品再版所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
9、下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅有關(guān)規(guī)定的有( ) 。
A.電車(chē)以“ 自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
B.載貨汽車(chē)以“ 自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
C.載客汽車(chē)以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
D.船舶以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
【答案】B,C,D
【解析】車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種。其中以輛為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車(chē)、電車(chē);以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)的是船舶;以自重每噸為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車(chē)。
10、下列項(xiàng)目占用耕地，可以免征耕地占用稅的有( ) 。
A.軍事設(shè)施
B.幼兒園
C.鐵路線路
D.農(nóng)村居民建設(shè)自用住宅
【答案】A,B
【解析】本題選項(xiàng)C、選項(xiàng)D屬于減稅項(xiàng)目。
11、下列適用于非平等主體當(dāng)事人之間經(jīng)濟(jì)糾紛解決的方式有( ) 。
A.仲裁
B.民事訴訟
C.行政復(fù)議
D.行政訴訟
【答案】C,D
【解析】在我國(guó)，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。
12、以下關(guān)于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的( ) 。
A.一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元) 的，減半征收個(gè)人所得稅
B.一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元) 的，暫免征收個(gè)人所得稅
C.一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)l萬(wàn)元的，超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅
D.一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅
【答案】B,D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)l萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。
13、專(zhuān)屬管轄權(quán)是指法律強(qiáng)制規(guī)定某類(lèi)案件必須由特定的法院管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更的管轄。下列糾紛中，屬于專(zhuān)屬管轄的有( ) 。
A.因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟
B.因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟
C.因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟
D.因侵權(quán)行為提起的訴訟
【答案】A,B,C
【解析】本題考核訴訟管轄。因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄。
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三、判斷題
1、根據(jù)規(guī)定，因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。( )
【答案】對(duì)
2、一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，可以在一至二家銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶，支取現(xiàn)金。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】本題考核銀行賬戶的開(kāi)立。開(kāi)戶單位只能在一家銀行開(kāi)立基本存款賬戶，進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。
3、失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)l0年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。
4、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅收擔(dān)保財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因?yàn)槭菍儆谪?cái)產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】本題考核仲裁的適用范圍。只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛才可以適用仲裁，對(duì)于依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議則不能適用仲裁，該企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的爭(zhēng)議屬于行政爭(zhēng)議，不適用仲裁。
5、凡書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照印花稅暫行條例的規(guī)定繳納印花稅。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】本題考核印花稅的納稅人。只有在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，才是印花稅的納稅義務(wù)人。
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
7、保守商業(yè)秘密和競(jìng)業(yè)限制條款是勞動(dòng)合同中的由用人單位與勞動(dòng)者簽訂的雙務(wù)條款，負(fù)有承擔(dān)保守商業(yè)秘密和競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的勞動(dòng)者要承擔(dān)義務(wù)，用人單位也要承擔(dān)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)牧x務(wù)。( )
【答案】對(duì)
8、對(duì)國(guó)務(wù)院部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，直接向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)國(guó)務(wù)院都門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院都門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。
9、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照最高一檔稅率計(jì)算征收土地增值稅。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。
10、匯款回單既能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，又能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】本題考核匯兌的規(guī)定。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
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四、不定項(xiàng)選擇題
1、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
( 1)購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元。
(2)購(gòu)人低值易耗品取得增值稅專(zhuān)用票，其上注明價(jià)款為4萬(wàn)元。
(3)購(gòu)人辦公用品取得普通發(fā)票，價(jià)款為2 萬(wàn)元。
(4)購(gòu)入電力28萬(wàn)元并取得專(zhuān)用發(fā)票，其中6萬(wàn)元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。
(5)銷(xiāo)售化妝品實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元(不含稅) ，銷(xiāo)售時(shí)用自己的車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)費(fèi)25.74萬(wàn)元。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30 %)
(6)用自己的熱處理車(chē)間對(duì)外提供熱處理加工業(yè)務(wù)，共開(kāi)具普通發(fā)票56張，金額合計(jì)為35.1 萬(wàn)元。
(7)取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，金融債券利息收入4萬(wàn)元。
(8)本年取得出租房屋收入l0萬(wàn)元。
(9)銷(xiāo)售成本共400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出22 萬(wàn)元(不含稅金) ;銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬(wàn)元(不含利息收入)
( 10)支付滯納金和行政性罰款5萬(wàn)元，支付購(gòu)貨合同違約金3萬(wàn)元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。
(1)該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.89.42
B.88. 40
C.90.10
D.92 .42
【答案】A
【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅=1000×17%+25.74÷(1+ 17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%= 178. 84(萬(wàn)元);進(jìn)項(xiàng)稅=500 X 17%+4×17%+(28—6)×17%=89.42(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅=178. 84—89.42=89.42(萬(wàn)元)。
(2)該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為( ) 。
A.消費(fèi)稅300萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅0.1萬(wàn)元
B.消費(fèi)稅306.6萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元
C.消費(fèi)稅307.722萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅0.3萬(wàn)元
D.消費(fèi)稅206萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅0.7萬(wàn)元
【答案】B
【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=[1000+25.74÷(1+ 17%)]X 30%=306.6(萬(wàn)元)。應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)。
(3)該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加分別為( )萬(wàn)元。
A.942 ：5.3652
B.942 ;7.1536
C.12 .5188：5.3652
D.12 .5188：7.1536
【答案】C
【解析】應(yīng)納城建稅=178. 84×7%=12.5188 (萬(wàn)元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=178. 84×3%=5.3652(萬(wàn)元)。
(4)該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.47.149
B.69.504
C.72 .964
D.70.754
【答案】D
【解析】應(yīng)稅收入：l 000+25.74÷(1+ 17%)+35.1÷(1+17%)+4+10=1066(萬(wàn)元);消費(fèi)稅=306.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅=0.5萬(wàn)元可以扣除。增值稅屬于價(jià)外稅，不得扣除。支付滯納金和行政性罰款5萬(wàn)元不得扣除;支付購(gòu)貨合同違約金3萬(wàn)元可以扣除。應(yīng)納稅所得額=1066(400+22+15+10+8+306.6+0.5+3+12.5188+5.3652)=283.016 (萬(wàn)元);應(yīng)納企業(yè)所得稅=283.016 x 25%=70.754 (萬(wàn)元)
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2、某居民企業(yè)于2012年8月成立，企業(yè)2013年銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)凈收益20萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和稅金370 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元，在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：
( 1) 已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬(wàn)元，計(jì)提并上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2 。16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi);
(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元，為職工支付的五險(xiǎn)一金共計(jì)20萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出為該企業(yè)直接向貧困地區(qū)的捐款;
(4)投資收益為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為30 %，子公司當(dāng)年處于減半征收期;
(5) 12月，該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)符合條件的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額為30萬(wàn)元，支出計(jì)入固定資產(chǎn)。
(1)2013年工資及三項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整金額為( )萬(wàn)元。
A.5.80
B.10.52
C.6.78
D.10.78
【答案】A
【解析】實(shí)際支付的工資72萬(wàn)元，可據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2%=1.44(萬(wàn)元)，上繳了2.16萬(wàn)元，納稅調(diào)增2.16一1.44= 0.72(萬(wàn)元)，職工福利費(fèi)扣除限額=72×14%= 10.08(萬(wàn)元)，納稅調(diào)增=15.16—10.08=5.08(萬(wàn)元)，職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2.5%= 1.8(萬(wàn)元)，由于企業(yè)實(shí)際使用1.08萬(wàn)元，不需要納稅調(diào)整。工資及三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增金額=0.72+5.08=5.80 (萬(wàn)元)
(2)2013年管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額為( ) 萬(wàn)元。
A.6.4
B.4
C.10.4
D.7.5
【答案】D
【解析】銷(xiāo)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=500(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=500×5%0=2.5(萬(wàn)元)<10 × 60%=6(萬(wàn)元)，只能按2.5萬(wàn)元扣除。會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)和五險(xiǎn)一金可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。納稅調(diào)增金額=10—2.5=7.5(萬(wàn)元)。
(3)企業(yè)2013年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額為( )萬(wàn)元。
A.33.3
B.63.3
C.83.3
D.95.8
【答案】B
【解析】企業(yè)直接向貧困地區(qū)的捐款，不是公益性捐贈(zèng)，稅前不得扣除。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額=70—50+5.80+7.5+ 30=63.3(萬(wàn)元)。
(4)企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.17.45
B.14.5
C.18.71
D.21.71
【答案】C
【解析】境外的投資收益，在境外實(shí)際的稅率是15%，那么需要根據(jù)稅率差進(jìn)行補(bǔ)稅;企業(yè)購(gòu)買(mǎi)符合條件的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，投資額的10%可以抵免稅額。2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=63.3 ×25%+50÷(1—15%)×(25%一15%)一30 × 10%=18. 71(萬(wàn)元)。
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3、A公司、B公司于2014年3月1日簽訂買(mǎi)賣(mài)合同。A公司按期供貨后，自行決定采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。B公司于3月20 日接到付款通知，3月21日填制拒付理由書(shū)拒絕付款，認(rèn)為合同中未事先約定明確的結(jié)算方式，且托收承付憑證中未注，明合同號(hào)，后經(jīng)雙方協(xié)商改為票結(jié)算方式。
B公司于4月1日向A公司開(kāi)具出票后3個(gè)月付款的商業(yè)承兌匯票，票面金額為50萬(wàn)元。A取得匯票后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D，D 已給付對(duì)價(jià)。持票人D于匯票到期日向B提示付款，B以A的貨物質(zhì)量不符合約定為由拒付。
(1)下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算的單位有( ) 。
A.一人有限責(zé)任公司
B.國(guó)有企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
【答案】B
【解析】使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
(2)下列說(shuō)法正確的有( ) 。
A.B公司對(duì)托收承付拒付的做法符合規(guī)定
B.A公司在簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，未記載合同名稱(chēng)、號(hào)碼，銀行應(yīng)不予受理
C.B公司對(duì)托收承付拒付的理由不符合法律規(guī)定
D.托收承付的結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元
【答案】A,B,D
【解析】無(wú)解析。
(3)根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定.下列選項(xiàng)中屬于商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)有( ) 。
A.出票日期
B.付款日期
C.出票人簽章
D.收款人名稱(chēng)
【答案】A,C,D
【解析】簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣：無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱(chēng)：收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。
(4)下列說(shuō)法不正確的是( ) 。
A.B對(duì)到期票據(jù)拒付的做法不正確
B.B對(duì)到期票據(jù)拒付的做法符合規(guī)定
C.善意的、已支付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請(qǐng)求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響
D.持票人未按規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據(jù)責(zé)任解除.
【答案】B,D
【解析】持票人D屬于善意的、已支付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人，其票據(jù)權(quán)利不受其前手A、B之間抗辯的影響，因此B拒絕付款的理由不成立。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關(guān)說(shuō)明后，付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任，而不能因此解除付款責(zé)任。
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