2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前15天試卷二

　　【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進(jìn)入緊張的沖刺階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前15天試卷二”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》題，希望考生熟悉機(jī)考模擬做題的速度，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。

　　一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

　　1、下列情形中，不能擔(dān)任勞動爭議仲裁員的是( )。

　　A.張某擔(dān)任審判員未滿5年

　　B.李某從事法律教學(xué)工作，取得中級職稱未滿5年

　　C.王某具有法律知識、從事人力資源管理工作未滿5年

　　D.趙某從事律師執(zhí)業(yè)滿4年

　　【答案】C

　　【解析】本題考核仲裁員的任職資格。仲裁員應(yīng)當(dāng)公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員的;(2)從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級以上職稱的;(3)具有法律知識、從事人力資源管理或者工會等專業(yè)，工作滿5年的;(4)律師執(zhí)業(yè)滿3年的。

　　2、某企業(yè)職工李某的月工資為9600元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2800元。李某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)是( )。

　　A.582元

　　B.638元

　　C.672元

　　D.768元

　　【答案】C

　　【解析】李某月平均工資9600元高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%，即2800×3=8400(元)。可以按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，李某個人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)為8400×8%=672(元)。

　　3、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金不同。對此，下列說法不正確的是( )。

　　A.勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項(xiàng)約定勞動者承擔(dān)違約金責(zé)任

　　B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不以過錯為條件，沒有懲罰性

　　C.違約金和和賠償金均以過錯為構(gòu)成要件，具有懲罰性和賠償性

　　D.違約金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者

　　【答案】D

　　【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金的區(qū)別。違約金的支付主體只能是勞動者。

　　4、在計算進(jìn)口貨物的完稅價格時，不應(yīng)當(dāng)計人成交價格的是( )。

　　A.進(jìn)l21人在成交價格外另支付給賣方的傭金

　　B.向境外采購代理人支付的買方傭金

　　C.賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?/p>

　　D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款

　　【答案】B

　　【解析】向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入成交價格，如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除。

　　5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。

　　A.合同的代理人

　　B.合同的擔(dān)保人

　　C.合同的書立人

　　D.合同的鑒定人

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。

　　6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的期限是( )。

　　A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起5日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】《稅收征管法》規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

　　7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。

　　A.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

　　B.對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

　　C.金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)

　　D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選頊A、B、C均不征收營業(yè)稅;人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　8、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2013年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.6.0

　　B.9.6

　　C.10.8

　　D.15.6

　　【答案】C

　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。計算過程：[1000×(1—20%)×1.2%]÷2+50×12%=10.8(萬元)。

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　　9、下列各項(xiàng)金融保險業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)計算繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓

　　B.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)

　　C.保險企業(yè)從事保險業(yè)務(wù)取得的追償款

　　D.金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)、保險企業(yè)從事保險業(yè)務(wù)取得的追償款不征收營業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定是要征收營業(yè)稅的。

　　10、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額最多是( )。

　　A.1萬元(含等值外幣)

　　B.2萬元(含等值外幣)

　　C.5萬元(含等值外幣)

　　D.10萬元(含等值外幣)

　　【答案】B

　　【解析】同一持卡人單筆透支額個人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5 萬元(含等值外幣)。

　　11、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為2200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格3000萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為( )。

　　A.441萬元

　　B.288萬元

　　C.415萬元

　　D.90萬元

　　【答案】B

　　【解析】本題考核土地增值稅的計算。評估價格=重置成本X成新度折扣率=220070%=1540(萬元)，扣除項(xiàng)目金額=1540+500=2040(萬元)，增值額=3000—2040=960(萬元)，增值率=960÷2040×100%=47%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=960×30%=288(萬元)。

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅基本稅率20%

　　B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

　　C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

　　可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率，現(xiàn)行規(guī)定是：基本稅率為25%，低稅率為20%。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。

　　13、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是( )。

　　A.收入來源地

　　B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇一地申報納稅

　　【答案】D

　　【解析】本題考核自行申報納稅地點(diǎn)。個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅。

　　14、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。

　　A.民間藝術(shù)表演

　　B.音樂茶座服務(wù)

　　C.信托貸款

　　D.代購貨物

　　【答案】D

　　【解析】本題考核營業(yè)稅稅目。民間藝術(shù)表演屬于文化體育業(yè);音樂茶座服務(wù)屬于娛樂業(yè);信托貸款屬于金融保險業(yè);代購貨物屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。

　　15、根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于民事責(zé)任的是( )。’

　　A.管制

　　B.排除妨礙

　　C.返還財產(chǎn)

　　D.支付違約金

　　【答案】A

　　【解析】管制是刑事責(zé)任，不屬于民事責(zé)任。

　　16、某企業(yè)2012年度的工資薪金總額為500萬元，本年度準(zhǔn)予在稅前扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是( )。

　　A.70萬元

　　B.80萬元

　　C.82.5萬元

　　D.92.5萬元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、2.5%計算扣除。所以本題答案應(yīng)為：250×(14%+2.5%+2%)=92.5(萬元)。

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　　17、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，盆業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是( )。

　　A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　【答案】C

　　【解析】稅法規(guī)定，稅務(wù)登記的時間為自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。

　　18、下列票據(jù)當(dāng)事人中，不能行使票據(jù)追索權(quán)的是( )。

　　A.承兌人

　　B.收教人

　　C.保證人

　　D.背書人

　　【答案】A

　　【解析】承兌人是票據(jù)義務(wù)的承擔(dān)者。

　　19、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品是( )。

　　A.高檔手機(jī)

　　B.自行車輪胎

　　C.高爾夫球具

　　D.竹制筷子

　　【答案】C

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、D不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

　　20、下列屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。

　　A.修理小汽車的車行

　　B.銷售集郵商品的個人

　　C.從事租賃業(yè)的單位

　　D.從事加工業(yè)務(wù)的個體工商戶

　　【答案】C

　　【解析】本題考核營業(yè)稅納稅人。根據(jù)增值稅和營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、D為增值稅納稅人。

　　21、某單位技術(shù)老師容先生于2014年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3600元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元。容先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.1160

　　B.1520

　　C.1600

　　D.1536

　　【答案】B

　　【解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3600—800)×20%+6000×(1—20%)× 20%=1520(元)。

　　22、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為( )。

　　A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天

　　B.購買方收到啤酒的當(dāng)天

　　C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　D.取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】本題考核點(diǎn)是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　23、關(guān)于票據(jù)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.票據(jù)有支付、匯兌、信用、結(jié)算、融資功能

　　B.票據(jù)的當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人

　　C.票據(jù)權(quán)利包括追索權(quán)和付款請求權(quán)。追索權(quán)是第一順序的權(quán)利，付款請求權(quán)是第二順序的權(quán)利

　　D.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

　　【答案】C

　　【解析】本題考核票據(jù)的功能、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利和責(zé)任、票據(jù)簽章的規(guī)定。票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利。

　　24、甲企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2014年1月1日將其中原值為1000萬元的房產(chǎn)用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅30萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，甲企業(yè)2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.24

　　B.22.8

　　C.30

　　D.28

　　【答案】B

　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅30萬元，應(yīng)納稅額=30萬元×l2%=3.6萬元;(2)剩余部分以房屋余值為計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=(3000—1000)×(1—20%)×1.2%=19.2(萬元)。兩項(xiàng)合計，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅22.8萬元。

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　　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　1、下列屬于“工資、薪金所得”應(yīng)繳納的個人所得稅的有( )。

　　A.年終加薪

　　B.單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費(fèi)

　　C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入

　　【答案】A,B

　　【解析】本題考核工資薪金所得的應(yīng)稅項(xiàng)目選項(xiàng)C，出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)征稅。選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或l 譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。

　　2、下列項(xiàng)目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有( )。

　　A.承租、承包所得50000元

　　B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

　　C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

　　D.出租房屋收入3000元

　　【答案】C,D

　　【解析】本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。出租房屋收入4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20%的比例扣除。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法不正確的有( )。

　　A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽(yù)

　　B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計算攤銷費(fèi)用扣除

　　C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　【答案】A,B

　　【解析】無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著中權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等，其中創(chuàng)商譽(yù)不得計算攤銷費(fèi)用扣除。

　　4、 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有( )。

　　A.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之13起3個月未行使

　　B.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之13起6個月未行使

　　C.-持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月未行使

　　D.持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期起2年未行使

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核票據(jù)時效。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)權(quán)利因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有：(1)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。(2)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。選項(xiàng)C符合此情形;(3)持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。選項(xiàng)B符合此情形;(4)持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴之日起3個月。選項(xiàng)A符合此情形。

　　5、下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)

　　B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

　　C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋

　　D.公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋

　　【答案】B,C,D

　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定。國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅。

　　6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的有( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　【答案】C,D

　　【解析】選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　7、關(guān)于勞動爭議仲裁的受理程序，下列表述正確的有( )。

　　A.勞動爭議仲裁委員會收到仲裁申請之日起5日內(nèi)，認(rèn)為符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)當(dāng)受理，并通知申請人

　　B.勞動爭議仲裁委員會受理仲裁申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將仲裁申請書副本送達(dá)被申請人

　　C.被申請人收到仲裁申請書副本后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會提交答辯書

　　D.勞動爭議仲裁委員會收到答辯書后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將答辯書副本送達(dá)申請人

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核勞動仲裁受理程序。被申請人收到仲裁中請書副本后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會提交答辯書。

　　8、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對象的有( )。

　　A.房屋買賣

　　B.國有土地使用權(quán)出讓

　　C.房屋贈與

　　D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核契稅的征稅對象。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅對象。

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　　9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅****利的有( )。

　　A.知情權(quán)

　　B.要求保密權(quán)

　　C.享受稅法規(guī)定的免稅優(yōu)待

　　D.申辯權(quán)

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核納稅人的權(quán)利。

　　10、下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍工資的有( )。

　　A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的

　　B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿l年未與勞動者訂立書面勞動合同的

　　C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的

　　D.勞動合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無效，給勞動者造成損害的

　　【答案】B,C

　　【解析】本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付兩倍的工資。選項(xiàng)A、D屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。

　　11、甲某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。甲在2013年lo月1日和2日因企業(yè)不停工加班2天，當(dāng)月因工期緊張，月底的周六又加班1天。但企業(yè)未支付相關(guān)的加班費(fèi)，也未安排補(bǔ)休。下列關(guān)于甲的工資支付表述正確的有( )。

　　A.國慶節(jié)加班應(yīng)獲得720元工資

　　B.周六加班應(yīng)獲得240元工資

　　C.企業(yè)逾期不支付加班費(fèi)，相關(guān)部門可以要求企業(yè)向甲加付補(bǔ)償金

　　D.企業(yè)逾期不支付加班費(fèi)，相關(guān)部門可以要求企業(yè)向甲按支付工資的標(biāo)準(zhǔn)加付賠償金

　　【答案】A,B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資：選項(xiàng)A甲某周六加班l(xiāng)天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)。用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資。選項(xiàng)B法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20 × 3×2=720(元)。加班費(fèi)總共是240+720=960(元)。如果企業(yè)不支付，勞動行政部門責(zé)令用人單位限期支付;公司逾期仍不支付的，由勞動行政部門責(zé)令公司支付按應(yīng)付金額的50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金。選項(xiàng)C、D錯誤。

　　12、下列關(guān)于勞動合同試用期的說法正確的有( )。

　　A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

　　B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C.3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月

　　D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限l年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。

　　13、失業(yè)人員失業(yè)后領(lǐng)取失業(yè)保險金，必須符合的條件有( )。

　　A.參加工作滿l年

　　B.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費(fèi)滿l年的

　　C.非因本人意愿中斷就業(yè)的

　　D.已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的

　　【答案】B,C,D

　　【解析】失業(yè)保險享受的條件之一是失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費(fèi)滿l年的，而非參加工作滿1年。

　　14、下列情況中，不繳納城建稅的有( )。

　　A.外商繳納的營業(yè)稅

　　B.股份公司繳納的消費(fèi)稅滯納金

　　C.某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)121貨物海關(guān)代征了增值稅

　　D.某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)本年免征營業(yè)稅

　　【答案】B,C,D

　　【解析】從2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)征收城建稅;城建稅的計算不涉及非稅款項(xiàng);進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅不附征城建稅;城建稅隨三稅減免而減免。

　　15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，應(yīng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

　　B.個人所得稅自行申報地點(diǎn)為戶口所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.從境外取得所得需自行申報納稅

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，按2%支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)

　　【答案】C,D

　　【解析】扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，應(yīng)在次月l5 日內(nèi)繳入國庫;個人所得稅自行申報地點(diǎn)為收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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　　三、判斷題(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　1、企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括準(zhǔn)備持有至到期的債券。( )

　　【答案】對

　　【解析】企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券以及債務(wù)的豁免等。

　　2、如果票據(jù)的取得是無對價的，則不享有票據(jù)權(quán)利。( )

　　【答案】錯

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，凡是無對價或無相當(dāng)對價取得票據(jù)的，如果屬于善意取得，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權(quán)利瑕疵。

　　3、當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。( )

　　【答案】錯

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

　　4、持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核單位銀行卡賬戶。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金。

　　5、訴訟時效期間自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算，如果權(quán)利人不知道權(quán)利被侵害的，訴訟時效期間即不應(yīng)開始。( )

　　【答案】錯

　　【解析】或不應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的，訴訟時效期間不應(yīng)開始計算。如果在通常情況下，客觀上權(quán)利人應(yīng)當(dāng)知道而其因疏忽等原因沒有注意到權(quán)利受到侵害的，訴訟時效也應(yīng)開始計算。

　　6、商業(yè)匯票的持票人未按照規(guī)定的時間向付款人提示承兌的，喪失對出票人的追索權(quán)。( )

　　【答案】錯

　　【解析】喪失對其前手(除出票人)的追索權(quán)，但對出票人仍有追索權(quán)。

　　7、對于企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的所有業(yè)務(wù)往來，稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。( )

　　【答案】錯

　　【解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　8、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l4%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核個人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè)) 收入l5%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　9、 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。( )

　　【答案】錯

　　【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金。

　　10、對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核關(guān)稅的課稅對象。對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。

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　　四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或 者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　1、某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2014年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2014年1月一3月)的社會保險費(fèi)。

　　根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2014年3月28日甲向單位提出補(bǔ)繳社會保險費(fèi)的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準(zhǔn)備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以及補(bǔ)繳社會保險費(fèi)。

　　(1)關(guān)于該公司要求員工交制服押金的相關(guān)說法中，正確的是( )。

　　A.該公司可以要求張某繳納抵押金‘

　　B.該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證

　　C.該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件

　　D.該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責(zé)令限期退還給張某

　　【答案】C,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　(2)下列關(guān)于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的有( )。

　　A.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

　　B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

　　D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期

　　【答案】D

　　【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

　　(3)下列屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形的有( )。

　　A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的

　　B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

　　C.用人的單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危機(jī)勞動者人身安全的

　　D.用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項(xiàng)C屬于勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的情形。

　　(4)下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。

　　A.該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動合同的

　　B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動合同的

　　C.甲主動提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動合同的

　　D.甲符合隨時通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動合同

　　【答案】A,B,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

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　　2、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

　　(2)購人鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。

　　(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車l0輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬(不含稅)，最高售價25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　(1)該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅應(yīng)是( )萬元。

　　A.4279.88

　　B.4294.2

　　C.4289.1

　　D.4277.2。

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22 × 10 × 17%=4289.1(萬元)。

　　(2)該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是( )萬元。

　　A.850

　　B.858.5

　　C.858.64

　　D.859.34

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)。

　　(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是( )萬元。

　　A.3421.4

　　B.34306

　　C.3435.56

　　D.3430.46

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)繳納增值稅=4289.1—858.64=：3430.46(萬元)。

　　(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是( ) 萬元。

　　A.12638.125

　　B.79

　　C.1261.5

　　D.1258

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。提示1納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。

　　3、林某系某大學(xué)教授，2014年1～12月收人情況如下：

　　(1)每月取得工資薪金4200元;12月31日一次性領(lǐng)取年終獎10000元。

　　(2)出版自己編寫的圖書，取得報酬80000元。

　　(3)接受出版社委托翻譯圖書一部，取得收入20000元。

　　(4)購買體育彩票，一次性中獎收入5萬元，將其中的l萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給希望工程。

　　(5)取得到期的國債利息收入1200元。

　　已知：工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表(部分)：

　　(1)工資、薪金所得(包括年終獎)應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.552

　　B.1236

　　C.1740

　　D.1860

　　【答案】A

　　【解析】工資、薪金所得應(yīng)納的個人所得稅：全年工資、薪金應(yīng)納個人所得稅=[(4200—3500)×3%]×12=252(元);該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=10000/12=833.33(元);根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為3%。全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=10000×3%=300(元);工資、薪金所得共繳納個人所得稅=252+300 ：552(元)。

　　(2)出版圖書取得的報酬，應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.11088

　　B.9860

　　C.12800

　　D.8960

　　【答案】D

　　【解析】出版圖書應(yīng)納個人所得稅=80000×(1—20%)×20%×(1—30%)=8960(元)

　　(3)中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.8000

　　B.10000

　　C.9200

　　D.7000

　　【答案】A

　　【解析】對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出l萬元可以全額扣除。中獎所得應(yīng)納個人所得稅=(50000—10000) ×20%=8000(元)。

　　(4)林某2014年應(yīng)繳納的個人所得稅共計( )元。

　　A.25641

　　B.23595

　　C.25632

　　D.25835

　　【答案】B

　　【解析】國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個人所得稅。翻譯所得應(yīng)納個人所得稅=20000(1—20%) ×20%=3200(元);應(yīng)繳納的個人所得稅共計=3435+8960十3200+8000=23595(元)。

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