2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》最后7天機(jī)考模擬試卷二

更新時(shí)間：2017-05-08 08:35:30 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要　　【摘要】距離2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試還有7天，考試于5月13日-16日舉行，考生已進(jìn)入最后的鞏固階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握知識(shí)點(diǎn)及試題特整理并發(fā)布2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》最后7天機(jī)考模擬試卷

　　【摘要】距離2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試還有7天，考試于5月13日-16日舉行，考生已進(jìn)入最后的鞏固階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握知識(shí)點(diǎn)及試題特整理并發(fā)布“2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》最后7天機(jī)考模擬試卷二”以下內(nèi)容為《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考試題，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。預(yù)?？忌樌ㄟ^初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試!

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是(　　)。

　　A.15天以下

　　B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下

　　C.3個(gè)月以上2年以下

　　D.6個(gè)月以上15年以下

　　【答案】B

　　【解析】本題考核的是法律責(zé)任的種類。拘役是剝奪犯罪分子短期的人身自由的刑罰，由公安機(jī)關(guān)就近執(zhí)行。期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下。

　　2、接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指(　　)。

　　A.被背書人

　　B.背書人

　　C.承兌人

　　D.保證人

　　【答案】C

　　【解析】承兌人，是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票的主債務(wù)人。

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于行政處罰的是(　　)。

　　A.罰金

　　B.暫扣許可證

　　C.警告

　　D.沒收非法財(cái)物

　　【答案】A

　　【解析】本題考核的考點(diǎn)是法律責(zé)任的種類。A屬于刑事責(zé)任。

　　4、根據(jù)稅收征收管理制度，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是(　　)。

　　A.機(jī)動(dòng)車輛

　　B.金銀首飾

　　C.古玩字畫

　　D.維持生活必需的住房

　　【答案】D

　　【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

　　5、根據(jù)預(yù)付卡的規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.5000

　　D.10000

　　【答案】C

　　【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。

　　6、以下選項(xiàng)中，(　　)屬于我國法律體系的基本法律部門。

　　A.行政法

　　B.合同法

　　C.仲裁法

　　D.民事訴訟法

　　【答案】A

　　【解析】本題考核的是法律部門和法律體系。根據(jù)九屆人大常委會(huì)的意見，我國現(xiàn)行法律體系劃分為以下7大法律部門：①憲法及憲法相關(guān)法;②民法商法;③行政法;④經(jīng)濟(jì)法;⑤社會(huì)法;⑥刑法;⑦訴訟與非訴訟程序法。

　　7、關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.托收承付只能用于異地結(jié)算

　　B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

　　C.收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

　　D.付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的考點(diǎn)是托收承付。根據(jù)規(guī)定，收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“向該付款人”辦理托收;付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

　　8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是(　　)。

　　A.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)

　　【答案】B

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

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　　9、甲煙草公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購一批煙葉，不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購價(jià)款為226萬元。已知，價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購價(jià)款的10%，煙葉稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅稅額為(　　)。

　　A.226÷(1+13%)×(1+10%)×20%=44(萬元)

　　B.226×(1+10%)×20%=49.72(萬元)

　　C.226×(1+13%)×20%=51.08(萬元)

　　D.226÷(1+13%)×20%=40(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額一煙葉收購價(jià)款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(萬元);煙葉收購價(jià)款不合增值稅，不需要價(jià)稅分離。

　　10、甲汽車專賣店購入小汽車12輛，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是(　　)。

　　A.將其中6輛銷售給客戶

　　B.將其中2輛作為董事長、總經(jīng)理的專用轎車

　　C.將其中1輛贈(zèng)送給乙企業(yè)

　　D.庫存3輛尚未售出

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)由購買方繳納車輛購置稅;選項(xiàng)B，甲汽車專賣店屬于“購買并自用”，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅;選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)由受贈(zèng)方繳納車輛購置稅;選項(xiàng)D，購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅，待進(jìn)一步處置時(shí)再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。

　　11、下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是(　　)。

　　A.經(jīng)濟(jì)管理行為

　　B.簽訂合同

　　C.戰(zhàn)爭(zhēng)

　　D.發(fā)行股票

　　【答案】C

　　【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項(xiàng)ABD都是屬于法律行為。

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是(　　)。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)

　　B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)

　　C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)

　　D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)B，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)D，銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　13、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為(　　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D.利息股息紅利所得

　　【答案】A

　　【解析】本題考核的考點(diǎn)是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　14、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時(shí)納稅

　　B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

　　C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于聯(lián)系生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外的其他方面的，于移送使用時(shí)納稅

　　D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅

　　【答案】A

　　【解析】本題考核的是消費(fèi)稅的征收管理，考核的內(nèi)容是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。

　　15、用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)(　　)。

　　A.法律援助

　　B.支付令

　　C.社會(huì)救濟(jì)

　　D.依法制裁用人單位

　　【答案】B

　　【解析】本題考核的考點(diǎn)是勞動(dòng)合同的履行和變更。用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令，人民法院應(yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。

　　16、下列關(guān)于委托收款的表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.委托收款以銀行以外的單位為付款人的，憑證上必須記載付款人開戶銀行名稱

　　B.辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明

　　C.以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人

　　D.付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的是委托收款。以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人;以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。

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　　17、企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資、疾病救濟(jì)費(fèi)和醫(yī)療待遇按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于工資標(biāo)準(zhǔn)的(　　)。

　　A.60%

　　B.50%

　　C.90%

　　D.80%

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資、疾病救濟(jì)費(fèi)和醫(yī)療待遇按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

　　18、納稅人被列入非正常戶超過(　　)個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　【答案】C

　　【解析】納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

　　19、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(　　)。

　　A.匯兌結(jié)算方式

　　B.信用證結(jié)算方式

　　C.托收承付結(jié)算方式

　　D.委托收款結(jié)算方式

　　【答案】C

　　【解析】托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

　　20、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是(　　)。

　　A.最惠國稅率

　　B.協(xié)定稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　【答案】B

　　【解析】對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。

　　21、下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是(　　)。

　　A.個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得

　　B.個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得

　　C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入

　　D.個(gè)人發(fā)表論文的報(bào)酬

　　【答案】D

　　【解析】本題所考核的知識(shí)點(diǎn)是“勞務(wù)報(bào)酬所得”，發(fā)表論文的報(bào)酬屬于稿酬所得。

　　22、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.城市土地

　　B.縣城土地

　　C.農(nóng)村土地

　　D.建制鎮(zhèn)土地

　　【答案】C

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

　　23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為(　　)。

　　A.7日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　【答案】B

　　【解析】本題考核的是賬簿和憑證管理。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是(　　)。

　　A.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　　)。

　　A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的當(dāng)月

　　B.車船管理部門核發(fā)的行駛證中記載日期的當(dāng)月

　　C.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的次月

　　D.購買車船的當(dāng)月

　　【答案】A,B

　　【解析】本題考核的考點(diǎn)是車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。

　　2、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動(dòng)合同的有(　　)。

　　A.胡某被依法追究刑事責(zé)任

　　B.錢某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度

　　C.張某嚴(yán)重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害

　　D.王某因懷孕無法擔(dān)任工作

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項(xiàng)D，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同。

　　3、關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人

　　B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人

　　C.建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核的是印花稅納稅人。印花稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。

　　4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)(　　)。

　　A.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

　　B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

　　C.繳納不超過10000元的保證金

　　D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

　　【答案】A,D

　　【解析】納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　　5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

　　D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核的考點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，比例應(yīng)該是100;選項(xiàng)B錯(cuò)誤，應(yīng)該是投資滿兩年的當(dāng)年;選項(xiàng)D，應(yīng)該是不低于60%。

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項(xiàng)ABC，均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　7、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有(　　)。

　　A.按期辦理稅務(wù)登記

　　B.回避義務(wù)

　　C.滯納稅款須繳納滯納金

　　D.要求保密

　　【答案】A,C

　　【解析】納稅人的義務(wù)有：①按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的義務(wù);②按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、報(bào)關(guān)有關(guān)憑證的義務(wù);③按期辦理納稅申報(bào)的義務(wù);④按期繳納或者解繳稅款的義務(wù);⑤其他義務(wù)，例如滯納稅款須繳納滯納金的義務(wù);⑥接受稅務(wù)檢查的義務(wù)等。

　　8、根據(jù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，正確的有(　　)。

　　A.個(gè)人存款賬戶按照活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息

　　B.通過該賬戶，可以支付水、電、話、氣等基本日常費(fèi)用

　　C.通過該賬戶代發(fā)工資

　　D.通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支付、信用卡等信用支付工具

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核的是“個(gè)人銀行結(jié)算賬戶”，ABCD四項(xiàng)均為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的實(shí)際功能。

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　　9、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ?/p>

　　B.按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

　　C.社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶，通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

　　D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項(xiàng)D，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。

　　10、下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共土地

　　B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

　　C.企業(yè)內(nèi)公路用地

　　D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核的是土地增值稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)內(nèi)公路用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　11、下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有(　　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.偶然所得

　　【答案】B,D

　　【解析】本題考核的考點(diǎn)是個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個(gè)稅目以每次收入為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用扣除。

　　12、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有(　　)。

　　A.出售房屋的個(gè)人

　　B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的事業(yè)單位

　　C.購買住房的個(gè)人

　　D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

　　【答案】B,C,D

　　【解析】契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　13、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲的房屋價(jià)格為500萬元，乙的房屋價(jià)格為550萬元，房屋價(jià)格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理不正確的是(　　)。

　　A.雙方均不繳納契稅

　　B.甲單位繳納1.5萬元

　　C.乙單位繳納1.5萬元

　　D.甲單位繳納16.5萬元，乙單位繳納15萬元

　　【答案】A,C,D

　　【解析】房屋產(chǎn)權(quán)互換，其價(jià)值不相等的，由按照超出部分支付差價(jià)的一方繳納契稅。房屋產(chǎn)權(quán)互換支付差價(jià)的一方為甲方，應(yīng)由甲方繳納契稅。甲單位應(yīng)納契稅=(550-500)×3%=1.5(萬元)。

　　14、下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的有(　　)。

　　A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款

　　B.扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入

　　C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)

　　D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】執(zhí)行措施：①查詢、扣押、凍結(jié)、劃撥、變價(jià)被執(zhí)行人的存款、債券、股票、基金份額等財(cái)產(chǎn);②扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入;③查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財(cái)產(chǎn);④搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn);⑤強(qiáng)制被執(zhí)行人交付法律文書指定的財(cái)物或票證;⑥強(qiáng)制被執(zhí)行人遷出房屋或者強(qiáng)制退出土地;⑦強(qiáng)制被執(zhí)行人履行法律文書指定的行為;⑧要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù);⑨強(qiáng)制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息及遲延履行金。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.李某將小說在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收入1500元

　　B.胡某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課4個(gè)月，每月取得講課收入8800元

　　C.趙某將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元

　　D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

　　【答案】B,D

　　【解析】選項(xiàng)A，同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次;選項(xiàng)C，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“某項(xiàng)”特許權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)租賃所得以“1個(gè)月”內(nèi)取得的收入為一次，按次征收。

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　　三、判斷題

　　1、居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)，其所取得的應(yīng)納稅所得，只要是來源于中國境內(nèi)的，都要在中國繳納個(gè)人所得稅。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】居民納稅義務(wù)人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于中國境內(nèi)還是中國境外，都要在中國繳納個(gè)人所得稅。

　　2、獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等應(yīng)依法征收房產(chǎn)稅。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。

　　3、貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)算單利。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本章考核的考點(diǎn)是銀行卡計(jì)息和收費(fèi)。貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。

　　4、失業(yè)人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

　　5、用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同自動(dòng)解除。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效，勞動(dòng)合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

　　6、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過3年。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不超過2年。

　　7、企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予6個(gè)月的醫(yī)療期。

　　8、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核的是票據(jù)權(quán)利與責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。

　　9、滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本題考核關(guān)稅中滑準(zhǔn)稅的概念。

　　10、年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但是不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)應(yīng)該按照小規(guī)模納稅人納稅。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核的考點(diǎn)是增值稅納稅人?？己藘?nèi)容是小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)不辦理一般納稅人資格認(rèn)定，可以選擇小規(guī)模納稅人但是不是必須成為小規(guī)模納稅人。

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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1/某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。

　　(1)銷售給商場(chǎng)一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費(fèi)12.87萬元。

　　(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬元、折扣額5萬元。

　　(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價(jià)款20萬元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實(shí)際收回其支付的不合稅貨款12萬元。

　　(4)因管理不善造成上月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為13.38萬元。

　　(5)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，已支付貨款并驗(yàn)收入庫。

　　已知：上述涉及的相關(guān)憑證均通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　(1)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.3.63

　　B.3.4

　　C.4.25

　　D.2.91

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。

　　(2)下列關(guān)于業(yè)務(wù)(4)的處理，說法正確的是(　　)。

　　A.因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　B.因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.27萬元

　　D.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元

　　【答案】A,D

　　【解析】因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.14.11

　　B.12.58

　　C.14.45

　　D.14.77

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+(25-5)×17%+20×70%×17%=14.45(萬元)。

　　(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.13.58

　　B.11.35

　　C.15.58

　　D.9.35

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。

　　2、甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2016年1月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

　　(1)購進(jìn)油漆、修理零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元、稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)1.4萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

　　(2)購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元、稅額26萬元。

　　(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。

　　(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。

　　(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的成本為18萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)為每平方米160元(不含增值稅額)。

　　已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　(1)甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(　　)萬元。

　　A.8.60

　　B.34.50

　　C.34.65

　　D.35.90

　　【答案】C

　　【解析】當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+1.40×11%+26=34.65(萬元)。

　　(2)甲公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是(　　)萬元。

　　A.212.60

　　B.227.42

　　C.230.48

　　D.241.91

　　【答案】D

　　【解析】將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額;當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(萬元)。

　　(3)甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額(　　)萬元。

　　A.199.31

　　B.202.45

　　C.207.21

　　D.207.26

　　【答案】D

　　【解析】當(dāng)期應(yīng)納稅額=241.91-34.65=207.26(萬元)。

　　(4)甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額(　　)萬元。

　　A.64.25

　　B.68.90

　　C.70.24

　　D.74.47

　　【答案】B

　　【解析】橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進(jìn)行銷售，無需繳納消費(fèi)稅;將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，均應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅;當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額=81.9÷(1+17%)×5%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.90(萬元)。

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　　3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。

　　(1)銷售給商場(chǎng)一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費(fèi)12.87萬元。

　　(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬元、折扣額5萬元。

　　(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價(jià)款20萬元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實(shí)際收回其支付的不含稅貨款12萬元。

　　(4)因管理不善造成上月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為13.38萬元。

　　(5)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，已支付貨款并驗(yàn)收入庫。

　　已知：上述涉及的相關(guān)憑證均通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　(1)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.3.63

　　B.3.4

　　C.4.25

　　D.2.91

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。

　　(2)下列關(guān)于業(yè)務(wù)(4)的處理，說法正確的是(　　)。

　　A.因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　B.因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.27萬元

　　D.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元

　　【答案】A,D

　　【解析】選項(xiàng)AB，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)CD，該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.14.11

　　B.12.58

　　C.14.45

　　D.14.77

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬元)。

　　(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.13.58

　　B.11.35

　　C.15.58

　　D.9.35

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。

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