2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前3天測(cè)試卷三

更新時(shí)間：2017-05-10 16:56:57 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

摘要　　【摘要】距離2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試還有3天，考試于5月13日-16日舉行，考生已進(jìn)入最后的提分階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握知識(shí)點(diǎn)及試題特整理并發(fā)布2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前3天測(cè)試卷三以下

　　【摘要】距離2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試還有3天，考試于5月13日-16日舉行，考生已進(jìn)入最后的階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握知識(shí)點(diǎn)及試題特整理并發(fā)布“2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前3天測(cè)試卷三”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》測(cè)試試題，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。預(yù)?？忌樌ㄟ^(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試!

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅收法律關(guān)系主體及其權(quán)利的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅收監(jiān)督權(quán)屬于納稅人的權(quán)利

　　B.稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)的重要內(nèi)容之一

　　C.納稅擔(dān)保人不屬于稅收法律關(guān)系主體

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)享有納稅申報(bào)方式的選擇權(quán)

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：稅務(wù)行政管理權(quán)主要包括6個(gè)方面——稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)(包括依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)和其他職權(quán)。(2)選項(xiàng)C：納稅主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。(3)選項(xiàng)D：納稅申報(bào)方式選擇權(quán)是納稅主體享有的權(quán)利。

　　2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅收保全措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人擁有的機(jī)動(dòng)車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅等采取稅收保全措施

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

　　D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境，屬于稅收保全措施

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。(2)選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。(3)選項(xiàng)D：阻止出境是和稅收保全措施并列的一項(xiàng)稅款征收措施。

　　3、甲鎢礦2016年12月銷售自采原礦2萬(wàn)噸，每噸不含增值稅單價(jià)1000元;銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦3萬(wàn)噸，每噸不含增值稅單價(jià)1800元。已知，換算比為1.2，資源稅稅率為6.5%。有關(guān)甲鎢礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×2 × 6.5%+1800 × 3 × 6.5%

　　B.1000 × 2 × 1.2×6.5%+1800×3×6.5%

　　C.1000 × 2 × 6.5%+1800 × 3 × 1.2×6.5%

　　D.1000×2 × 1.2 × 6.5%+1800×3×1.2 × 6.5%

　　【答案】B

　　【解析】(1)已知條件給出的是“換算比”，說(shuō)明鎢礦以精礦為征稅對(duì)象，銷售的自采原礦應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅，應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷售額×換算比×資源稅稅率=1000×2×1.2×6.5%=156(萬(wàn)元);(2)銷售精礦應(yīng)繳納的資源稅=精礦銷售額×資源稅稅率=1800 × 3×6.5%=351(萬(wàn)元)。

　　4、方某2016年年中從甲公司跳槽到乙公司，年底向乙公司提出帶薪年休假申請(qǐng)。已知方某自初次就業(yè)至今已工作22年，跳槽到乙公司時(shí)當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為2/3。乙公司對(duì)方某的年休假申請(qǐng)符合法律規(guī)定的答復(fù)是(　　)。

　　A.不可以休年休假

　　B.可休5天年休假

　　C.可休10天年休假

　　D.可休15天年休假

　　【答案】C

　　【解析】(1)職工累計(jì)工作已滿20年的，年休假為15天。方某累計(jì)工作22年，可以享受15天的帶薪年休假。(2)職工新進(jìn)用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當(dāng)年度年休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足一整天的部分不享受年休假。方某跳槽到乙公司時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為2/3，則方某可以在乙公司補(bǔ)休的年休假天數(shù)=15×2/3=10(天)。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除，下列表述正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

　　6、某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年12月份取得含稅修理收入20600元;另外，當(dāng)月還出售一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是(　　)。

　　A.20600×3%+123600×2%

　　B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%

　　C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%

　　D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%

　　【答案】C

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)納增值稅=含稅售價(jià)÷(1+3%)×2%。

　　7、甲公司職工周某的月工資為8000元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。有關(guān)周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

　　A.8000×2%=160(元)

　　B.8000×6%×30%=144(元)

　　C.8000×2%+8000×6%=640(元)

　　D.8000×2%+8000×6%×30%=304(元)

　　【答案】D

　　【解析】基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金來(lái)源：(1)個(gè)人繳費(fèi)部分(8000 × 2%);(2)用人單位繳費(fèi)的劃入部分(8000 ×6%×30%);(3)個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額的利息。

　　8、甲博物館2016年12月取得的下列收入中，可以免征增值稅的是(　　)。

　　A.第一道門票收入

　　B.出租門面房收入

　　C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收人

　　D.轉(zhuǎn)讓自建的倉(cāng)庫(kù)收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)C：“個(gè)人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)按銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅;(3)選項(xiàng)D：“個(gè)人”銷售自建自用住房免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓自建的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。

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　　9、下列有關(guān)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入

　　B.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)收人

　　D.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;(2)選項(xiàng)B：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;(3)選項(xiàng)C：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

　　10、甲公司購(gòu)入10輛小汽車(非新能源小汽車)，并作出了下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司作為納稅人繳納車輛購(gòu)置稅的是(　　)。

　　A.將其中2輛轉(zhuǎn)讓給股東

　　B.將其中1輛贈(zèng)送給客戶

　　C.將其中5輛獎(jiǎng)勵(lì)給先進(jìn)職工

　　D.將其中2輛留作董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的專用轎車

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：應(yīng)由受讓車輛的股東繳納車輛購(gòu)置稅;(2)選項(xiàng)B：應(yīng)由受贈(zèng)客戶繳納車輛購(gòu)置稅;(3)選項(xiàng)C：應(yīng)由獲獎(jiǎng)職工繳納車輛購(gòu)置稅?？傊?，車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

　　11、甲企業(yè)2016年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，6月30日將其出租給乙企業(yè)，租期1年，每月向乙企業(yè)收取租金1.05萬(wàn)元，其中0.05萬(wàn)元為增值稅稅金。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。有關(guān)2016年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+1.05×6×12%

　　B.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+1.05×7×12%

　　C.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+(1.05-0.05)×6×12%

　　D.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+(1.05-0.05)×7×12%

　　【答案】C

　　【解析】(1)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅;在本題中，甲企業(yè)6月30日向乙企業(yè)交付出租房產(chǎn)，該房產(chǎn)應(yīng)自7月份開始從租計(jì)征房產(chǎn)稅(共計(jì)6個(gè)月)，排除選項(xiàng)BD。(2)對(duì)出租房產(chǎn)計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　12、甲公司錄用張某8個(gè)月后開始拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動(dòng)關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的時(shí)效期間是(　　)。

　　A.自張某到甲公司工作之日起2年

　　B.自雙方勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年

　　C.自張某應(yīng)當(dāng)知道甲公司拖欠工資之日起1年

　　D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

　　【答案】B

　　【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

　　13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　　)。

　　A.公園中管理單位的辦公用地

　　B.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

　　C.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地

　　D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)C：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項(xiàng)ABD：都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。

　　14、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)傷亡的下列情形中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的是(　　)。

　　A.因本人故意犯罪導(dǎo)致在工作中傷亡的

　　B.在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的

　　C.因工外出期間，由于工作原因發(fā)生事故不落不明的

　　D.在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病72小時(shí)后死亡的

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：職工因故意犯罪導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷;(2)選項(xiàng)B：在上下班途中，受到“非本人”主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(3)選項(xiàng)C：因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(4)選項(xiàng)D：在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在“48小時(shí)內(nèi)”經(jīng)搶救無(wú)效死亡的，視同工傷。

　　15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是(　　)。

　　A.頒發(fā)稅收征管細(xì)則

　　B.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保

　　C.采取稅收保全措施

　　D.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：稅收征管細(xì)則，是稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的針對(duì)不特定對(duì)象的文件，屬于抽象行政行為，不能直接申請(qǐng)行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)BCD：均為具體行政行為，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，其中選項(xiàng)D屬于征稅行為(復(fù)議前置)。

　　16、下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是(　　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實(shí)體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：以法的內(nèi)容、效力和制定程序?yàn)橐罁?jù)分類;(2)選項(xiàng)C：以法的內(nèi)容為依據(jù)分類;(3)選項(xiàng)D：以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я橐罁?jù)分類。

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　　17、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不符合消費(fèi)稅法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

　　D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　18、甲公司經(jīng)相關(guān)機(jī)關(guān)查實(shí)存在騙稅行為。有關(guān)甲公司需要承擔(dān)的法律責(zé)任，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.如果甲公司的行為尚不構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予其行政處罰

　　B.如果甲公司的行為尚不構(gòu)成犯罪，由法院給予其行政處罰

　　C.如果甲公司的行為構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機(jī)關(guān)判定其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任

　　D.如果甲公司的行為構(gòu)成犯罪，由公安機(jī)關(guān)判定其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：行政責(zé)任由行政主體(稅務(wù)機(jī)關(guān)屬于行政機(jī)關(guān)，而法院不屬于行政機(jī)關(guān))依法給予;(2)選項(xiàng)CD：刑事責(zé)任應(yīng)由國(guó)家審判機(jī)關(guān)(人民法院)依照刑事法律給予。

　　19、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2016年12月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元;當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×15%=150(萬(wàn)元)

　　B.1000×15%-200×15%×40%=138(萬(wàn)元)

　　C.1000×15%-200×15%×60%=132(萬(wàn)元)

　　D.1000×15%-200×15%=120(萬(wàn)元)

　　【答案】B

　　【解析】當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算;在本題中，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月僅生產(chǎn)領(lǐng)用了40%的外購(gòu)高檔保濕精華，其外購(gòu)高檔保濕精華時(shí)已納的消費(fèi)稅稅款僅可在本月扣除40%。

　　20、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)用人單位支付勞動(dòng)報(bào)酬的表述中，正確的是(　　)。

　　A.工資可以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付

　　B.勞動(dòng)者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資

　　C.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日后最近的工作日支付

　　D.對(duì)部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報(bào)酬，但不支付加班工資

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付;(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資;(3)選項(xiàng)C：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在最近的工作日支付;(4)選項(xiàng)D：在部分公民放假的節(jié)日期間(如婦女節(jié)、青年節(jié))，對(duì)參加社會(huì)活動(dòng)或者單位組織慶?；顒?dòng)和照常工作的職工，單位應(yīng)支付工資報(bào)酬，但不支付加班工資。

　　21、吳某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)。已知吳某工作年限已滿12年，其本人和所在單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間已滿8年，且符合失業(yè)保險(xiǎn)待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為(　　)。

　　A.自勞動(dòng)合同終止之日起18個(gè)月

　　B.自辦理失業(yè)登記之日起18個(gè)月

　　C.自勞動(dòng)合同終止之日起24個(gè)月

　　D.自辦理失業(yè)登記之日起24個(gè)月

　　【答案】B

　　【解析】(1)失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算，排除選項(xiàng)AC;(2)用人單位和本人的累計(jì)繳費(fèi)年限(而非“本人的工作年限”)已滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為18個(gè)月。

　　22、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是(　　)。

　　A.汽油

　　B.卷煙

　　C.啤酒

　　D.涂料

　　【答案】B

　　【解析】(1)現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法;(2)選項(xiàng)AC：從量定額計(jì)征;(3)選項(xiàng)D：從價(jià)定率計(jì)征。

　　23、甲公司擬在其開戶行P銀行為員工個(gè)人申請(qǐng)開立代發(fā)工資賬戶，下列有關(guān)說(shuō)法符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的原件

　　B.甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件

　　C.相關(guān)代發(fā)工資賬戶自正式開立之日起3個(gè)工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)

　　D.在員工本人持本人有效身份證件到P銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該賬戶只能對(duì)外轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝淮韨€(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件;(2)選項(xiàng)CD：?jiǎn)挝淮黹_立的個(gè)人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶“只收不付”。

　　24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊扣除的是(　　)。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　【答案】A

　　【解析】房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除;但未投入使用的房屋、建筑物可以計(jì)算折舊扣除。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對(duì)因侵權(quán)行為提起的民事訴訟案件，享有管轄權(quán)的法院有(　　)。

　　A.原告住所地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地法院

　　D.侵權(quán)行為實(shí)施地法院

　　【答案】B,C,D

　　【解析】因侵權(quán)行為提起的民事訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。

　　2、下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有(　　)。

　　A.罰款

　　B.撤職

　　C.停止出口退稅權(quán)

　　D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：屬于行政處分;(2)選項(xiàng)C：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)特有的行政處罰措施。

　　3、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要按件貼花的有(　　)。

　　A.簽訂人身保險(xiǎn)合同

　　B.書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　C.領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證

　　D.設(shè)立資金賬簿以外的其他賬簿

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)印花稅的征稅項(xiàng)目中，按件貼花的有：①權(quán)利、許可證照;②營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿。(2)選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按照經(jīng)濟(jì)合同貼花，人身保險(xiǎn)合同無(wú)需貼花。

　　4、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)

　　B.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

　　C.凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

　　D.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。土地面積以平方米為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，確定順序依次為：測(cè)定面積>證書所載面積>自行據(jù)實(shí)申報(bào)面積。(2)選項(xiàng)B：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

　　5、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A.林木種植

　　B.花卉種植

　　C.中藥材的種植

　　D.香料作物的種植

　　【答案】A,C

　　【解析】選項(xiàng)BD：屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

　　6、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，勞動(dòng)合同無(wú)效或者部分無(wú)效的有(　　)。

　　A.以欺詐手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的勞動(dòng)合同

　　B.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同

　　C.用人單位與勞動(dòng)者口頭協(xié)商變更的勞動(dòng)合同

　　D.勞動(dòng)合同訂立后，用人單位變更法定代表人的

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項(xiàng)C：變更勞動(dòng)合同未采用書面形式，并不直接導(dǎo)致勞動(dòng)合同無(wú)效;如果雙方已經(jīng)實(shí)際履行了口頭變更的勞動(dòng)合同超過(guò)1個(gè)月，且變更后的勞動(dòng)合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國(guó)家政策以及公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動(dòng)合同變更無(wú)效的，人民法院不予支持。(2)選項(xiàng)D：用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行。

　　7、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的表述中，正確的有(　　)。

　　A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期問(wèn)為6個(gè)月

　　B.實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月

　　C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿,則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

　　D.病假工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。

　　8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用1年訴訟時(shí)效期間的有(　　)。

　　A.拒付租金的

　　B.延付運(yùn)費(fèi)的

　　C.寄存物品被毀損的

　　D.身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>

　　【答案】A,C,D

　　【解析】適用1年訴訟時(shí)效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?選項(xiàng)D正確);(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的(選項(xiàng)A正確、選項(xiàng)B錯(cuò)誤);(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的(選項(xiàng)C正確)。

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　　9、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列有關(guān)成交價(jià)格的表述中，正確的有(　　)。

　　A.賣方付給進(jìn)口人的正?；乜郏瑧?yīng)計(jì)人成交價(jià)格

　　B.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價(jià)格中扣除

　　C.在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)人成交價(jià)格

　　D.在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金，不得計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?，應(yīng)從成交價(jià)格中扣除;(2)選項(xiàng)B：賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價(jià)中沖減時(shí)，罰款則不能從成交價(jià)格中扣除。

　　10、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有(　　)。

　　A.承租商鋪的甲企業(yè)

　　B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的乙企業(yè)

　　C.為他人代建房屋的丙企業(yè)

　　D.與其他企業(yè)交換廠房的丁企業(yè)

　　【答案】B,D

　　【解析】選項(xiàng)AC：房地產(chǎn)出租、房地產(chǎn)代建行為，均不引發(fā)房地產(chǎn)權(quán)屬的變動(dòng)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　11、有關(guān)職工基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.民辦非企業(yè)單位的工傷保險(xiǎn)費(fèi)由單位和職工本人共同繳納

　　B.國(guó)有企業(yè)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)由單位繳納，職工本人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工傷保險(xiǎn)費(fèi)由單位繳納，職工本人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.個(gè)體工商戶不參加工傷保險(xiǎn)，雇主和雇工本人均不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織的職工和個(gè)體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保險(xiǎn)待遇的權(quán)利;(2)工傷保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

　　12、下列有關(guān)契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

　　C.購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)選項(xiàng)AC：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)B：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格確定;(3)選項(xiàng)D：土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”。

　　13、2008年以來(lái)，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，再次續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)，除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的有(　　)。

　　A.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的張某

　　B.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某

　　C.不能勝任工作，經(jīng)過(guò)調(diào)整工作崗位仍不能勝任工作的李某

　　D.同時(shí)與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)甲公司提出拒不改正的趙某

　　【答案】A,B

　　【解析】勞動(dòng)者和用人單位已經(jīng)連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者未出現(xiàn)法定情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，用人單位應(yīng)當(dāng)與其訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。(1)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，屬于出現(xiàn)了“法定情形”;(2)選項(xiàng)D：勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的，屬于出現(xiàn)了“法定情形”。

　　14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

　　A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

　　B.商場(chǎng)零售煙、酒

　　C.金融商品轉(zhuǎn)讓

　　D.銷售免稅藥品

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(3)選項(xiàng)C：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票;(4)選項(xiàng)D：銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票(法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。

　　15、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.以贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

　　B.以繼承方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　【答案】C,D

　　【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

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　　三、判斷題

　　1、甲日化廠將自產(chǎn)的高檔保濕精華移送生產(chǎn)普通的日用護(hù)膚品，移送時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送時(shí)征收消費(fèi)稅，終端產(chǎn)品出廠銷售時(shí)不征收消費(fèi)稅。

　　2、行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的行政訴訟案件可以調(diào)解。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　4、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　5、張某和甲公司發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，張某可以不經(jīng)勞動(dòng)仲裁直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。

　　6、中國(guó)公民王某在境內(nèi)甲外商投資企業(yè)任職，其每月取得的工資性質(zhì)的收入應(yīng)當(dāng)減除4800元費(fèi)用后按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)屬于中國(guó)企業(yè)，王某又是中國(guó)公民，既非“外籍”，又非“外派”，只能減除3500元的費(fèi)用。

　　7、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　8、行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由“國(guó)務(wù)院”裁決。

　　9、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　10、王某購(gòu)買了一張記名預(yù)付卡，該卡內(nèi)資金的最高限額為1000元。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元;單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元。

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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為居民企業(yè)，2016年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，出租閑置辦公樓收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，銀行存款利息收入5萬(wàn)元;

　　(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元;

　　(3)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，已計(jì)入管理費(fèi)用;

　　(4)支付稅收滯納金2萬(wàn)元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元，向街道辦贊助支出6萬(wàn)元;

　　(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲公司的下列收入中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是(　　)。

　　A.產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元

　　B.銀行存款利息收人5萬(wàn)元

　　C.出租閑置辦公樓收入400萬(wàn)元

　　D.國(guó)債利息收入15萬(wàn)元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)企業(yè)所得稅“收入總額”包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入;(2)選項(xiàng)D屬于免稅收入，選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)人“收入總額”。

　　(2) 甲公司下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

　　A.向街道辦贊助支出6萬(wàn)元

　　B.向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元

　　C.稅收滯納金2萬(wàn)元

　　D.向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。(2)選項(xiàng)B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在稅前扣除。(3)選項(xiàng)C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項(xiàng)D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　(3)有關(guān)甲公司2016年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=(2000+400)×5%e=12(萬(wàn)元)

　　B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50×60%=30(萬(wàn)元)

　　C.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=(2000+400)×15%=360(萬(wàn)元)

　　D.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為780萬(wàn)元

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：甲公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%(30萬(wàn)元)高于當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%0(12萬(wàn)元)，應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年銷售收入的5%o手I除;(2)選項(xiàng)CD：甲公司實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(780萬(wàn)元)已經(jīng)超過(guò)扣除限額(當(dāng)年銷售收入的15%，即360萬(wàn)元)，應(yīng)當(dāng)按限額扣除。

　　(4)有關(guān)甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.30 ×(1+50%)=45(萬(wàn)元)

　　B.30×50%=15(萬(wàn)元)

　　C.30×(1+100%)=60(萬(wàn)元)

　　D.30×100%=30(萬(wàn)元)

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)(30萬(wàn)元)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%(30 × 50%)加計(jì)扣除，共計(jì)準(zhǔn)予在稅前扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用為30+30 × 50%=45(萬(wàn)元)。

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　　2、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額26000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于贈(zèng)送客戶的食用油取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2600元。

　　(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取包裝物租金58500元。

　　(3)采取預(yù)收貨款方式銷售盒裝糕點(diǎn)，含稅總價(jià)款1 17000元本月全部收訖，但按照合同約定，糕點(diǎn)應(yīng)分兩批發(fā)出，第一批(含稅價(jià)款46800元)于本月25日發(fā)出，第二批(含稅價(jià)款70200元)應(yīng)于2017年1月25日發(fā)出。

　　(4)向福利院贈(zèng)送自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅售價(jià)3510元。

　　已知：甲食品廠銷售的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤(rùn)率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)中，所涉增值稅稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額26000元

　　B.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額8500元

　　C.支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額1200元

　　D.購(gòu)進(jìn)用于贈(zèng)送客戶的食用油取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額2600元

　　【答案】B,C

　　【解析】選項(xiàng)AD：增值稅普通發(fā)票并非合法的抵扣憑證，其對(duì)應(yīng)的增值稅稅額不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

　　(2)甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)銷售貨物同時(shí)收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額一并計(jì)稅，選項(xiàng)A未考慮價(jià)外費(fèi)用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交代屬于含稅價(jià)款，價(jià)外費(fèi)用“58500元”亦屬于含稅價(jià)款，均應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)C正確;選項(xiàng)B對(duì)二者均未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤;選項(xiàng)D僅對(duì)“58500元”作價(jià)稅分離處理，錯(cuò)誤。

　　(3)甲食品廠當(dāng)月銷售盒裝糕點(diǎn)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物發(fā)出的當(dāng)天;在本題中，本月發(fā)出的貨物含稅價(jià)款為46800元，對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)計(jì)人本月的增值稅銷項(xiàng)稅額中，而第二批貨物應(yīng)待下月(2017年1月)發(fā)出時(shí)再進(jìn)行增值稅處理，排除選項(xiàng)CD。(2)題目明確交代“46800元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　(4)甲食品廠當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

　　A.2340÷(1+17%)× 17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)銷售額，應(yīng)核定銷售額。(3)核定銷售額時(shí)，應(yīng)按下列順序進(jìn)行：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類乳制品價(jià)格核定銷售額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算(選項(xiàng)AC錯(cuò)誤);另外，題目明確交代“3510元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。

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　　3、2016年5月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后1個(gè)月付款、金額為50萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載被背書人名稱。戊公司將自己的名稱填入被背書人名稱欄后，于2016年6月15日向丙公司提示承兌，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有30萬(wàn)元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素.分析回答下列小題。

　　(1)該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.戊公司

　　【答案】A

　　【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司拒絕承兌票據(jù)，應(yīng)以出票人甲公司為被保證人。

　　(2) 乙公司背書轉(zhuǎn)讓時(shí)未記載被背書人名稱，該背書(　　)。

　　A.無(wú)效

　　B.不成立

　　C.由戊公司補(bǔ)記后有效

　　D.只有由乙公司補(bǔ)記才有效

　　【答案】C

　　【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　(3)戊公司有權(quán)向(　　)追索。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　【答案】A,B,D

　　【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人和保證人(丁公司)中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。在本題中，丙公司并未承兌票據(jù)，并非承兌人，只是票面上記載的付款人，不是票據(jù)債務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，所以戊公司無(wú)權(quán)向其追索。

　　(4)戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時(shí)間為(　　)。

　　A.2016年6月19日

　　B.2016年12月19日

　　C.2016年9月15日

　　D.2016年12月15日

　　【答案】D

　　【解析】持票人對(duì)出票人、承兌人以外前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌(2016年6月15日)或者被拒絕付款之日起6個(gè)月內(nèi)行使。

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