2018年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章知識點:銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定
銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定
一、銀行結(jié)算賬戶開立(環(huán)球網(wǎng)校提供銀行結(jié)算賬戶)
1.核準(zhǔn)類賬戶
(1)需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括:
①基本存款賬戶;
?、谂R時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);
?、垲A(yù)算單位專用存款賬戶;
④QFII專用存款賬戶。
(2)對核準(zhǔn)類賬戶,銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?,?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。
(3)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核,符合開戶條件的,予以核準(zhǔn),頒發(fā)基本(或臨時或?qū)S?存款賬戶開戶許可證。
2.備案類賬戶
申請開立除核準(zhǔn)類賬戶外的其他銀行結(jié)算賬戶的,開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>
3.單位銀行結(jié)算賬戶開始辦理付款業(yè)務(wù)的時間
(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個工作日,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);
但是,注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
(2)“正式開立之日”的確定
①對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。
?、趯τ趥浒割愩y行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
二、銀行結(jié)算賬戶變更
1.存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶資料后,應(yīng)及時(5個工作日)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。
【提示】如果存款人擬改變開戶銀行及賬號,不屬于銀行結(jié)算賬戶的變更。
2.變更開戶許可證記載事項的,存款人辦理變更手續(xù)時交回開戶許可證,由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。
3.備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洹?/p>
三、銀行結(jié)算賬戶撤銷
1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證,銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
3.撤銷銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
4.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。
5.對于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶,銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶,未劃款項列入久懸未取專戶管理。
四、銀行結(jié)算賬戶其他管理規(guī)定
1.存款人應(yīng)當(dāng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶。
2.存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。
3.銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。
存款人收到對賬單或?qū)~信息后,應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。
2018年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章練習(xí)題:銀行結(jié)算賬戶管理
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同步練習(xí)題
單項選擇題
1、甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶,甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是( )。
A.正式開立該賬戶之日起5個工作日后
B.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起
C.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起
D.正式開立該賬戶之日起3個工作日后
【答案】D
【解析】(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起“3個工作日”后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外;(2)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”是指中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
2、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請,該期限是( )。
A.5個工作日內(nèi)
B.3個工作日內(nèi)
C.3日內(nèi)
D.5日內(nèi)
【答案】A
【解析】存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。
3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,需要在開戶后5個工作日到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖? )。
A.預(yù)算單位專用存款賬戶
B.個人銀行結(jié)算賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時經(jīng)營的臨時存款賬戶
【答案】B
【解析】選項ACD均屬于核準(zhǔn)類賬戶,應(yīng)由收到存款人開戶申請書的銀行將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?,?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。
判斷題
1、撤銷銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)先撤銷基本存款賬戶,然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。( )
【答案】×
【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
2、銀行結(jié)算賬戶的存款人收到銀行對賬單或?qū)~信息后,應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。( )
【答案】√
【解析】銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù);存款人收到對賬單或?qū)~信息后,應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。
2018年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章練習(xí)題:銀行結(jié)算賬戶管理
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