2020年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》實戰(zhàn)演練：應(yīng)繳納增值稅不定項題

不定項選擇題

A縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2018年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)承包B工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價款為4 000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎240萬元。

(2)承包C服裝廠廠房改造工程，工程總價款為1 000萬元，建筑公司購進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為160萬元。另支付水電費，取得專用發(fā)票注明稅額為6萬元。

(3)承包D商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費60萬元、管理費12萬元、輔助材料費6萬元。工程主要材料由商場提供。

(4)將本企業(yè)閑置的4輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為1年，每月租金為6萬元。對方一次性支付租金36萬元。

已知：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.421.82

B.396.4

C.200

D.190.48

<2>業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.99.1

B.68.4

C.71.9

D.65.9

<3>業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.4.96

B.5.36

C.7.8

D.7.5

<4>業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.0.60

B.0.88

C.3.56

D.5.76

答案見第二頁

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參考答案

<1>【答案】A

【解析】對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)包括在計稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅=[4 000+240÷(1+10%)]×10%=421.82(萬元 )。

<2>【答案】B

【解析】應(yīng)納增值稅=1 000×10%-160×16%-6=68.4(萬元 )。

<3>【答案】C

【解析】應(yīng)納增值稅=(60+12+6)×10%=7.8(萬元 )。

<4>【答案】D

【解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納增值稅=36×16%=5.76(萬元 )。

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