2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》章節(jié)測(cè)試題：第二章增值稅法(2)

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開(kāi)業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有( )。

　　A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

　　B.稅務(wù)登記證副本

　　C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件

　　D.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件

　　【答案】BD

　　2、納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列情況中不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有( )。

　　A.購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

　　B.消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

　　C.商業(yè)零售化妝品

　　D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

　　【答案】ABC

　　3、以下符合“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有( )。

　　A.某市運(yùn)輸公司對(duì)公司內(nèi)部人員的通勤班車(chē)服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

　　B.境外運(yùn)輸公司搭載我國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人從芝加哥飛往巴黎的服務(wù)不屬于在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C.某市運(yùn)輸公司對(duì)其他公司無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.某市運(yùn)輸公司為搶險(xiǎn)救災(zāi)提供的無(wú)償運(yùn)輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】ABD

　　4、下列勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的有(　　)。

　　A.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)

　　B.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)

　　C.礦山表面附著物剝離和清理勞務(wù)

　　D.礦山爆破、穿孔勞務(wù)

　　【答案】AB

　　5、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有( )。

　　A.代理人

　　B.銀行

　　C.接受方

　　D.境外單位

　　【答案】AC

　　6、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

　　B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅

　　D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能被認(rèn)定為一般納稅人

　　【答案】BCD

　　7、從2012年1月l日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括( )。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.6%

　　D.11%

　　【答案】CD

　　8、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰

　　B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　【答案】BCD

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　　9、某生產(chǎn)企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的是( )。

　　A.購(gòu)買(mǎi)涂料裝修會(huì)談室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.購(gòu)買(mǎi)辦公復(fù)印紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

　　C.購(gòu)買(mǎi)中輕型商務(wù)面包車(chē)自用所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

　　D.被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收其自行出版物的進(jìn)項(xiàng)稅

　　【答案】AD

　　10、“營(yíng)改增”納稅人所從事的應(yīng)稅服務(wù)活動(dòng)，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有( )。

　　A.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　B.快遞收派服務(wù)

　　C.航空地面服務(wù)

　　D.搬家公司搬運(yùn)服務(wù)

　　【答案】ABD

　　11、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有( )。

　　A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品

　　D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　【答案】ABCD

　　12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

　　【答案】AC

　　13、下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有( )。

　　A.以垃圾(比重和環(huán)保符合規(guī)定)為燃料生產(chǎn)的熱力

　　B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料

　　C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

　　D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

　　【答案】ACD

　　14、以下適用“營(yíng)改增”過(guò)渡期免稅政策的有( )。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

　　B.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

　　C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.學(xué)校提供的應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】BC

　　15、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。

　　A.以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，一般為收到預(yù)收款當(dāng)天

　　B.委托他人代銷(xiāo)貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天

　　C.采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　D.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天

　　【答案】CD

　　16、以下關(guān)于開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)的處理正確的有( )。

　　A.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單

　　B.購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單

　　D.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單

　　【答案】BCD

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