2016年注冊會計師綜合階段《職業(yè)能力綜合測試(試卷二)》考試真題(回憶版)
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2016年注冊會計師綜合階段《職業(yè)能力綜合測試(試卷二)》考試真題
試卷二
請問以下討論是否正確?若不正確，請說明理由。
1、可轉(zhuǎn)債票面利率低于純債券，所以可轉(zhuǎn)債的籌資成本低于純債券?
2、現(xiàn)在發(fā)行新股時點不佳，發(fā)行可轉(zhuǎn)債變相發(fā)行新股，且為了鼓勵投資人轉(zhuǎn)換，可以考慮將轉(zhuǎn)換價設(shè)置低于現(xiàn)有的股價。
3、可轉(zhuǎn)債發(fā)行后若轉(zhuǎn)換為股票，就沒有債務(wù)到期需償還的問題，所以就優(yōu)序融資理論，應(yīng)先考慮發(fā)行可轉(zhuǎn)債再發(fā)行純債券。
4、可轉(zhuǎn)債的方案問題：依照我的試卷版本，我回答的是：
(1)擔(dān)保：20X4年凈值是12億未達(dá)15億故發(fā)行公司應(yīng)提供全額擔(dān)保，擔(dān)保內(nèi)容應(yīng)包含本金及利息，但母公司僅對本金部分進(jìn)行擔(dān)保，所以方案此處不正確。
(2)發(fā)行期限：不可分離可轉(zhuǎn)債發(fā)行期限是1年以上6年以下，本方案發(fā)行期限7年，故所以方案此處不正確。
(3)發(fā)行金額：發(fā)行后余額不可以超過最近一期凈資產(chǎn)40%，20X4年凈值是12億，先前未發(fā)行過債券，故本次可發(fā)行金額為4.8億，本方案發(fā)行金額5億元，所以方案此處不正確。
(4)轉(zhuǎn)股價格：應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日均價及前一日交易均價，方案里只寫應(yīng)不低于募集說明書公告日前一日交易均價，所以方案此處不正確。
(5)可轉(zhuǎn)換期間：應(yīng)在發(fā)行結(jié)束后6個月才可以轉(zhuǎn)換，方案寫5個月后，所以方案此處不正確。
5、董事會結(jié)構(gòu)的公司治理6個問題：
其中一位獨立董事是現(xiàn)任董事的配偶、其中一位獨立董事是公司現(xiàn)任的財務(wù)顧問、全公司董事17席但獨立董事僅有5席、
6、主要財務(wù)指標(biāo)是否符合主板上市要求：
股本、3年累計營收(或者三年累計來自營業(yè)活動的現(xiàn)金流量)、3年度累計會計凈利潤、最近一期無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)比例。
試卷2：
1、杏花木業(yè)，SWOT分析
2、分析屬于什么戰(zhàn)略類型，若可以細(xì)分需細(xì)分;包含開發(fā)新市場，開發(fā)新產(chǎn)品，國際化，現(xiàn)有產(chǎn)品和市場加大廣告，
3、公司治理的問題，董事長做為戰(zhàn)略委員會和薪酬委員會的召集人，董事會17人，獨董5人，其中一人為董事配偶，一人為現(xiàn)任財務(wù)顧問，審計委員會無會計專業(yè)人才;
4、主板IPO財務(wù)指標(biāo);
5、股利分配方式，信號理論、客戶效應(yīng)、一鳥在手、稅差、代理理論;
6、公司內(nèi)控：由一人保管票據(jù)和簽章;招投標(biāo)、工程招投票預(yù)先溝通、
7、發(fā)行可轉(zhuǎn)債的看法;
8、發(fā)行可轉(zhuǎn)債的方案;
9、會計涉及分期收款的銷售處理、對學(xué)校的直接捐贈、將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給員工會計及所得稅、存貨的資產(chǎn)減值、委托境外的研發(fā)費用會計處理所得稅處理、涉及長期股權(quán)投資和可供出售金融資產(chǎn)，還有什么忘了
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試卷評閱和成績認(rèn)定
(一)考生答卷由中注協(xié)組織集中評閱?？荚嚦煽兘?jīng)財政部注冊會計師考試委員會認(rèn)定后發(fā)布?？忌傻卿浿凶f(xié)網(wǎng)站查詢成績并下載打印成績單。
(二)每科考試均實行百分制，60 分為成績合格分?jǐn)?shù)線。
(三)專業(yè)階段考試的單科考試合格成績 5 年內(nèi)有效。對在連續(xù)5 個年度考試中取得專業(yè)階段考試全部科目合格成績的考生，頒發(fā)注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。
注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證由考生到專業(yè)階段最后科目考試報考所在省級注協(xié)申領(lǐng)。
(四)對取得綜合階段考試科目合格成績的考生，頒發(fā)注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證。
注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證由考生到綜合階段考試報考所在省級注協(xié)申領(lǐng)。
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