2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前測(cè)試題第八章

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是( )。

　　A.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計(jì)征契稅

　　B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅

　　C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

　　D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅

　　【答案】A

　　2、下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

　　A.農(nóng)村的居住用房

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房

　　D.尚未使用或出租而待售的商品房

　　【答案】C

　　3、2013年2月甲某住房因政府規(guī)劃被拆遷，獲得補(bǔ)償款50萬(wàn)元;5月購(gòu)入面積為86平方米的普通住宅作為家庭唯一住房，支付價(jià)款70萬(wàn)元，該住宅適用契稅稅率為1%。甲某應(yīng)繳納契稅( )。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.7000元

　　D.8000元

　　【答案】A

　　【解析】居民因個(gè)人房屋被征選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購(gòu)置房屋，購(gòu)房成交價(jià)格超過(guò)貨幣補(bǔ)償?shù)牟顑r(jià)部分。甲應(yīng)納契稅=(70-50)×1%=2000(元)。

　　4、2013年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2014年年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬(wàn)元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　【答案】D

　　【解析】對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬(wàn)元)。

　　5、某公司辦公大樓原值30000萬(wàn)元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，租金每年1000萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A.288萬(wàn)元

　　B.340萬(wàn)元

　　C.348萬(wàn)元

　　D.360萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(萬(wàn)元)。

　　6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A.房產(chǎn)售價(jià)

　　B.房產(chǎn)余值

　　C.房產(chǎn)原值

　　D.房產(chǎn)租金

　　【答案】B

　　7、某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.3750

　　B.11250

　　C.12500

　　D.15000

　　【答案】B

　　【解析】1000×15×9÷12=11250(元)。
 

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.融資租賃的房產(chǎn)

　　B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　【答案】ABCD

　　2、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。

　　3、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

　　C.房屋租典糾紛未解決的

　　D.房屋承典人不在房屋所在地的

　　【答案】ABCD

　　4、下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述，符合現(xiàn)行規(guī)定的有( )。

　　A.工廠擁有并使用的車間適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率

　　B.個(gè)體戶房屋用于自辦小賣部的適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率

　　C.個(gè)人出租住房用于美容機(jī)構(gòu)開設(shè)連鎖店的適用12%的房產(chǎn)稅稅率

　　D.個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按照4%的房產(chǎn)稅優(yōu)惠稅率計(jì)稅

　　【答案】ABD

　　5、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有( )。

　　A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　C.國(guó)家機(jī)關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　D.經(jīng)營(yíng)公租房的租金收入免征房產(chǎn)稅

　　【答案】ABD

　　6、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【答案】BD

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