2024年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法習(xí)題：第七章證券法律制度

2024年注會(huì)考試備考階段，本文為大家分享2024年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法習(xí)題：第七章證券法律制度，本章為重要的一章，主要考核客觀題和主觀題。

2024年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法習(xí)題：第七章證券法律制度

1.【例題·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公開發(fā)行證券的交易場所有( )。

A.證券交易所

B.區(qū)域性股權(quán)市場

C.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

D.各地產(chǎn)權(quán)交易所

【知識(shí)點(diǎn)】證券交易場所

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)AC正確，公開證券市場包括：上海、深圳、北京三大證券交易所、全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)。

2.【例題·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有( )。

A.向不特定對(duì)象發(fā)行證券的

B.向累計(jì)不超過200人的不特定對(duì)象發(fā)行證券的

C.向累計(jì)不超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的

D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

【知識(shí)點(diǎn)】證券的公開發(fā)行

【答案】ABD

【解析】本題考核證券的公開發(fā)行。下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券的;(2)向累計(jì)不超過200人的不特定對(duì)象發(fā)行證券的(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

3.【例題·多選題】下列關(guān)于北京證券交易所表述正確的有( )。

A.是一家公司制證券交易所

B.僅向特定合格投資者進(jìn)行公開發(fā)行

C.存量發(fā)行人為全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)原精選層的掛牌公司

D.最近3年內(nèi)受到證監(jiān)會(huì)行政處罰，不得公開發(fā)行股票

【知識(shí)點(diǎn)】北京證券交易所

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，發(fā)行人僅得向不特定的合格投資者進(jìn)行公開發(fā)行;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，最近一年內(nèi)受到證監(jiān)會(huì)行政處罰，不得公開發(fā)行股票。

4.【例題·單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司應(yīng)該在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起一定期限內(nèi)編制中期報(bào)告并披露，該期限是( )。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.4個(gè)月

D.6個(gè)月

【知識(shí)點(diǎn)】中期報(bào)告

【答案】B

【解析】中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)完成并披露。

5.【例題·單選題】甲上市公司上一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為50億人民幣。甲公司擬為乙公司提供保證擔(dān)保，擔(dān)保金額為6億元，并經(jīng)董事會(huì)會(huì)議決議通過。甲公司章程規(guī)定，單筆對(duì)外擔(dān)保額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保須經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲公司披露該筆擔(dān)保的最早時(shí)點(diǎn)( )。

A.甲公司股東大會(huì)就該筆擔(dān)保形成決議時(shí)

B.甲公司董事會(huì)就該筆擔(dān)保形成決議時(shí)

C.甲公司與乙公司的債權(quán)人簽訂保證合同時(shí)

D.證券交易所核準(zhǔn)同意甲公司進(jìn)行擔(dān)保時(shí)

【知識(shí)點(diǎn)】重大信息披露時(shí)點(diǎn)

【答案】B

【解析】上市公司對(duì)外提供重大擔(dān)保,構(gòu)成重大事件。上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：(1)董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí);(2)有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí);(3)董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。

6.【例題·多選題】根據(jù)證券法律制作的規(guī)定，股份有限公司的下列股份發(fā)行或轉(zhuǎn)讓活動(dòng)中，可以豁免向監(jiān)會(huì)申請核準(zhǔn)的有( )。

A.因向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓股份導(dǎo)致股東累計(jì)達(dá)到220人，但在1個(gè)月內(nèi)降至195人

B.股票公開轉(zhuǎn)讓的公眾公司擬向特定對(duì)象定向發(fā)行股份，發(fā)行后股東預(yù)計(jì)達(dá)到195人

C.股東累計(jì)已達(dá)205人的公司擬公開轉(zhuǎn)讓股份

D.因向特定對(duì)象發(fā)行股份導(dǎo)致股東累計(jì)達(dá)到200人

【知識(shí)點(diǎn)】豁免核準(zhǔn)制度

【答案】ABD

【解析】(1)選項(xiàng)A：“向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓”(定向轉(zhuǎn)讓)、“1個(gè)月內(nèi)降至195人”(3個(gè)月內(nèi)降至200人以內(nèi))，豁免核準(zhǔn);(2)選項(xiàng)B：“掛牌的公司”、“向特定對(duì)象定向發(fā)行”、“預(yù)計(jì)達(dá)到195人”(未超過200人)，豁免核準(zhǔn);(3)選項(xiàng)C：“公開轉(zhuǎn)讓股份”、股東“205人”(超過200人)，需要核準(zhǔn);(4)選項(xiàng)D：.因向特定對(duì)象發(fā)行股份導(dǎo)致股東累計(jì)達(dá)到200人,未超過200人，豁免核準(zhǔn)。

7.【例題·多選題】下列可以作為上市公司表決權(quán)征集人的有( )。

A.董事

B.獨(dú)立董事

C.持有5%有表決權(quán)股份的股東

D.投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)

【知識(shí)點(diǎn)】表決權(quán)征集

【答案】BCD

【解析】除了上市公司董事會(huì)、獨(dú)立董事、持有1%以上有表決權(quán)股份的股東之外，投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，也可以作為征集人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

8.【例題·多選題】下列屬于公司首次公開發(fā)行新股應(yīng)具備的條件有( )。

A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

B.具有持續(xù)盈利能力

C.最近5年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告

D.發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)等刑事犯罪

【知識(shí)點(diǎn)】首次公開發(fā)行新股的一般條件

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B，具有持續(xù)經(jīng)營能力;選項(xiàng)C，最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

9.【例題·單選題】下列關(guān)于股票承銷表述正確的是( )。

A.在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的股票全部退還給發(fā)行人的承銷方式為包銷

B.證券的代銷、包銷期限最長不得超過60日

C.某股份公司股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期滿，向投資者出售的股票數(shù)量為6000萬股，該公司擬公開發(fā)行的股票數(shù)量為1億股，則股票發(fā)行失敗

D.證券公司可以根據(jù)需要適當(dāng)預(yù)留所代銷、包銷的證券

【知識(shí)點(diǎn)】股票承銷

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A，為代銷;選項(xiàng)B，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日;選項(xiàng)D，證券公司對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，不得為本公司預(yù)留所代銷、包銷的證券;選項(xiàng)C，代銷期滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗，1億×70%=7000萬，顯然發(fā)行失敗。

10.【例題·單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，主板上市公司擬配股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。

A.70%

B.30%

C.25%

D.50%

【知識(shí)點(diǎn)】配股

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B正確，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%

【例題·案例】藍(lán)天科技系上市公司，2016年至2018年6月30日期間，藍(lán)天科技與若干關(guān)聯(lián)經(jīng)銷商之間發(fā)生持續(xù)、大額關(guān)聯(lián)交易，但藍(lán)天科技在相關(guān)各期年報(bào)及2018年半年報(bào)中均未披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易。2020年6月1日，藍(lán)天科技公告稱收到中國證監(jiān)會(huì)《立案通知書》：因涉嫌未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，中國證監(jiān)會(huì)決定對(duì)藍(lán)天科技立案調(diào)查。當(dāng)日，藍(lán)天科技股票盤中一度跌停，收盤跌幅9%

2021年7月2日，藍(lán)天科技公告稱收到中國證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》。當(dāng)日，藍(lán)天科技股票未出現(xiàn)明顯波動(dòng)。

2022年2月，投資者甲和乙分別以藍(lán)天科技及全體董事為被告向法院提起訴訟。甲于2019年2月多次購入藍(lán)天科技股票，并于2020年7月一次性全部賣出，出現(xiàn)投資損失。乙曾于2018年6月多次購入藍(lán)天科技股票，并于2018年12月一次性全部賣出，出現(xiàn)投資損失，后又于2020年6月8日購入藍(lán)天科技股票，并一直持有至訴訟期間。

在甲提起的訴訟中，甲主張以2020年6月1日《立案通知書》公告之日為虛假陳述揭露日。藍(lán)天科技則認(rèn)為：與其他虛增業(yè)績、隱瞞虧損等行為不同，未披露關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易不會(huì)對(duì)投資者造成重大誤導(dǎo)，因此不具有重大性，原告主張的侵權(quán)行為不成立。

在乙提起的訴訟中，乙主張其可請求的投資差額損失為：2020年6月8日買入股票的平均價(jià)格與2018年12月賣出價(jià)格的差額，乘以2020年6月8日買入的股票數(shù)量。

藍(lán)天科技董事丙在訴訟中提出：其對(duì)藍(lán)天科技與經(jīng)銷商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的事情并不知情。且無相關(guān)職業(yè)背景和專業(yè)知識(shí)對(duì)此予以查知，其履職并無過錯(cuò)，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

獨(dú)立董事丁在訴訟中提出：其于2018年5月開始擔(dān)任藍(lán)天科技獨(dú)立董事，并在公司發(fā)布2018年半年報(bào)時(shí)，已明確聲稱其無法保證文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性且披露了具體的異議理由，因此其履職并無過錯(cuò)，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

法院查明：丁在審議2018年半年報(bào)的董事會(huì)決議時(shí)雖表達(dá)了異議但最終投了贊成票。另外法院將2020年8月7日定為基準(zhǔn)日。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

1.甲關(guān)于以2020年6月1日《立案通知書》公告之日為虛假陳述揭露日的主張是否成立?并說明理由。

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