2017年度稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱公布

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱(2017 年度)

　　前言: 本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。

　　涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者在涉稅服務(wù)實(shí)踐中解決實(shí)際問(wèn)題的能力，處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握稅法一和稅法二的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的各項(xiàng)基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計(jì)算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢(xún)的技巧和方法，通過(guò)本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本次大綱修訂對(duì)部分章節(jié)進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整，如：根據(jù)稅收征管制度的改革，對(duì)于商事制度改革后稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充;增加了電子發(fā)票管理制度的新規(guī)定。企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算中增加了對(duì)于全面“營(yíng)改增”后的增值稅會(huì)計(jì)核算的要求。

　　第一章 導(dǎo)論

　　一、稅務(wù)師概述

　　(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍

　　(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

　　(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

　　二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　　(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　　(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

　　三、熟悉我國(guó)稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

　　四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

　　六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

　　第二章 稅務(wù)管理概述

　　一、稅務(wù)管理體制

　　(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制

　　(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　　(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估

　　(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

　　(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

　　第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

　　一、了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類(lèi)和遵循原則

　　二、適應(yīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的新變化，熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核計(jì)劃，掌握涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)實(shí)施的具體內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容及管理要求，熟悉涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)報(bào)告。

　　三、了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類(lèi)和遵循原則

　　四、熟悉非涉稅鑒定服務(wù)中有關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程，了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決，了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)計(jì)劃，掌握非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報(bào)告

　　第四章 稅務(wù)登記代理

　　一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

　　(一)了解商事制度改革后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定，了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記的基本規(guī)程

　　(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

　　二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

　　四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

　　第五章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理

　　一、了解發(fā)票種類(lèi)、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定以及電子發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定

　　三、熟悉發(fā)票填開(kāi)的具體要求和操作要點(diǎn)

　　四、熟悉代理審查增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

　　五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

　　第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

　　第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

　　一、企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

　　(一)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

　　(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專(zhuān)欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的核算要點(diǎn)

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

　　(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

　　(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

　　(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

　　(四)了解其他稅費(fèi)的核算

　　(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

　　(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

　　五、掌握全面營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算

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　　第八章 代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對(duì)法與查詢(xún)法、比較分析法和控制計(jì)算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

　　六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對(duì)當(dāng)期和以往年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法

　　第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核

　　一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)，熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)。

　　二、掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷(xiāo)售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額的審核與銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額、應(yīng)納稅額的審核。

　　三、熟悉代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)

　　四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

　　第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

　　一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　二、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

　　三、掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

　　四、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法

　　五、掌握代理個(gè)人所得稅工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)

　　六、了解年所得 12 萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)

　　七、掌握代理外籍個(gè)人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法

　　第十一章 其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　二、掌握土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

　　九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

　　第十二章 稅務(wù)行政復(fù)議代理

　　一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

　　三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提

　　四、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范

　　第十三章 稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)

　　一、熟悉稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容和形式

　　二、掌握稅收政策運(yùn)用咨詢(xún)的操作要點(diǎn)

　　三、了解稅收籌劃的特點(diǎn)和作用

　　四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

　　五、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容

　　第十四章 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　　一、了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

　　二、掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)，熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

　　三、掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

　　四、熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接和保持評(píng)估和決策以及業(yè)務(wù)約定書(shū)，熟悉業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施制度的內(nèi)容和處理，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度

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