2017年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱：第一章企業(yè)所得稅

　　《稅法(二)》考試大綱(2017年度)

　　前言：

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。

　　本大綱是《稅法(一)》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(二)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法(一)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法(二)》時(shí)應(yīng)該特別注意的。

　　根據(jù)稅法內(nèi)容的相關(guān)性，本大綱部分章節(jié)有調(diào)整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法(二)》調(diào)整到《稅法(一)》，國(guó)際稅收內(nèi)容從《稅法(一)》調(diào)整到《稅法(二)》，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注?！抖惙?二)》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國(guó)際稅收3個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在 60%左右。

　　導(dǎo)論

　　(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　　(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　(一)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

　　(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

　　(三)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

　　(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

　　(一)熟悉納稅人的主要類型

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定

　　(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

　　三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　(一)掌握收入總額的確定

　　(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。

　　(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

　　(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

　　(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

　　(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

　　(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　　(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　六、企業(yè)重組的所得稅處理

　　(一)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

　　(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

　　(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

　　七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　(一)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　　(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

　　(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

　　(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

　　八、稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅收入的規(guī)定

　　(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

　　(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　　(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　　(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

　　(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

　　(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

　　(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

　　(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　(十二)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　　(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　(十四)熟悉其他過渡性優(yōu)惠

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　　九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

　　(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　　(六)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

　　(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

　　十、源泉扣繳

　　(一)熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握扣繳方法

　　(三)掌握稅源管理

　　(四)熟悉征收管理

　　(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　　(六)熟悉后續(xù)管理

　　(七)熟悉法律責(zé)任

　　(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

　　(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　　(十)熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

　　(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　　(十二)熟悉中國(guó)香港市場(chǎng)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市 A 股的所得稅的規(guī)定

　　十一、特別納稅調(diào)整

　　(一)熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

　　(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

　　(三)掌握同期資料管理

　　(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

　　(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

　　(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

　　(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

　　(八)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

　　(九)掌握資本弱化管理

　　(十)掌握一般反避稅管理

　　(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商

　　(十二)熟悉法律責(zé)任

　　(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

　　十二、征收管理

　　(一)熟悉納稅地點(diǎn)

　　(二)熟悉納稅期限

　　(三)掌握納稅申報(bào)

　　(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　(七)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

　　(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題

　　(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

　　(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　　(十一)居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

　　(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法

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