2017年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱：第三章國(guó)際稅收

　　《稅法(二)》考試大綱(2017年度)

　　前言：

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。

　　本大綱是《稅法(一)》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(二)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法(一)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法(二)》時(shí)應(yīng)該特別注意的。

　　根據(jù)稅法內(nèi)容的相關(guān)性，本大綱部分章節(jié)有調(diào)整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法(二)》調(diào)整到《稅法(一)》，國(guó)際稅收內(nèi)容從《稅法(一)》調(diào)整到《稅法(二)》，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。《稅法(二)》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國(guó)際稅收3個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在 60%左右。

　　導(dǎo)論

　　(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　　(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　　(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第三章 國(guó)際稅收

　　一、概述

　　(一)了解國(guó)際稅收基本內(nèi)容

　　(二)熟悉國(guó)際稅收原則

　　(三)熟悉國(guó)際稅收的作用

　　二、稅收管轄權(quán)

　　(一)掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)函和分類(lèi)方法

　　(二)掌握約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

　　(三)掌握國(guó)際稅收抵免制度

　　三、國(guó)際稅收協(xié)定

　　(一)熟悉《以合組織范本》或《OECD 范本》

　　(二)熟悉《聯(lián)合國(guó)范本》或《UN 范本》

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　　四、國(guó)際避稅與反避稅

　　(一)熟悉主要國(guó)際避稅地

　　(二)掌握國(guó)際避稅基本方法

　　(三)掌握國(guó)際反避稅基本方法

　　五、國(guó)際稅收合作

　　(一)熟悉國(guó)際稅收合作

　　(二)熟悉國(guó)際稅收征管協(xié)作

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