2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第五章發(fā)票審查代理
【摘要】2017年全國稅務(wù)師考試將于11月11日-12日舉行,為了考生更好的進行備考,環(huán)球網(wǎng)校小編特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第五章發(fā)票審查代理”以下內(nèi)容分享第五章發(fā)票領(lǐng)購與審查代理的相關(guān)知識點,具體發(fā)票的高頻考點如下,希望對參加稅務(wù)師考試的考生有所幫助。
發(fā)票審查代理
一、(環(huán)球網(wǎng)校提供發(fā)票審查代理)代理發(fā)票審查的基本內(nèi)容
1、代理增值稅專用發(fā)票審查操作要點:
(1)增值稅專用發(fā)票開具范圍是否符合規(guī)定;
(2)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的取得是否符合規(guī)定;
(3)增值稅專用發(fā)票的繳銷是否符合規(guī)定。
2、代理普通發(fā)票審查操作要點
(1)審查發(fā)票基礎(chǔ)管理情況;
(2)審查發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)放、保管情況;
(3)審查發(fā)票使用情況:
?、匍_具內(nèi)容是否真實;
?、谟袩o超經(jīng)營范圍填開;
?、塾袩o轉(zhuǎn)借、代開、虛開發(fā)票。
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溫馨提示:如果您在稅務(wù)師備考過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第五章發(fā)票審查代理,供參加2017年稅務(wù)師考試的考生學(xué)習(xí)。
簡答題
1、工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計一項工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)。高某歷時三個月完成所有設(shè)計任務(wù),按原約定可向該企業(yè)收取含稅設(shè)計費50000元。
在向該企業(yè)要求支付報酬時,企業(yè)財務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。
要求:
(1)高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?
(2)高某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費?分別是多少?
【答案】
(1)高某應(yīng)向當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局申請代開增值稅發(fā)票。
(2)高某在稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)按文化創(chuàng)意服務(wù)中設(shè)計服務(wù)業(yè)計算繳納增值稅、城建稅及教育費附加,并按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。
應(yīng)繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)
應(yīng)繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)
應(yīng)繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)
應(yīng)繳納個人所得稅:
應(yīng)納稅所得額=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)
【注】根據(jù)國稅發(fā)[2005]205號,勞務(wù)報酬所得允許扣除的稅費是指勞務(wù)發(fā)生過程中實際繳納的稅費。
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