2019年稅務師《稅法一》第二章增值稅的計稅方法
更新時間：2019-02-09 08:50:01
來源：環(huán)球網校
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
稅務師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 環(huán)球網校編輯為考生發(fā)布“2019年稅務師《稅法一》第二章增值稅的計稅方法”的新聞，為考生發(fā)布稅務師考試的相關備考資料，希望大家認真學習。請持續(xù)關注環(huán)球網校稅務師考試頻道，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。本篇具體內容如下：
知識點：增值稅的計稅方法
一、一般納稅人適用的計稅方法——當期購進扣稅法
(月度)應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
【詳見第七節(jié)】
二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法——簡易計稅方法
(季度)應納增值稅額=當期銷售額×征收率
【詳見第八節(jié)】
三、扣繳義務人適用的計稅方法——代扣代繳稅額
1.扣繳義務人：
境外的單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。
2.扣繳增值稅計算：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷ (1+稅率)× 稅率
【例題】某市一家科技公司(一般納稅人)購買一項境外A公司專利，向A公司支付特許權使用費300萬元，A公司在中國境內未設機構。
則：
(1)科技公司應代扣代繳增值稅
=300÷(1+6%)×6%=16.98(萬元)
(2)科技公司應代扣代繳企業(yè)所得稅
=300÷(1+6%)×10%=28.30(萬元)
編輯推薦
最新資訊
- 2024年稅務師考前幾頁紙，助力沖刺搶分2024-10-24
- 2024年稅務師考前極簡講義5科匯總，攻克重點2024-10-18
- 2024年稅務師《涉稅服務實務》考前19個考點速記2024-10-18
- 2024年稅務師《稅法二》考前要點速記，免費下載2024-10-18
- 救命資料！2024年稅務師財務與會計考前考點提醒，一定要看2024-10-18
- 可下載！2024年稅務師稅法一考前24個考點速記2024-10-18
- 稅務師考試做模擬題還是真題？多個角度對比2024-10-17
- 2024年稅務師沖刺備考資料：5年真題+兩套模擬+考前十頁紙+計算公式2024-10-16
- 2024年注冊稅務師考前沖刺串講《法律》十頁紙2024-10-15
- 考前沖刺！2024年稅務師備考資料干貨合集2024-10-08
打卡人數
