2019年稅務(wù)師《稅法二》單選題真題

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單選題

1.居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是()元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

【答案】B

2.2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

【答案】B

3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。

A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得

B.銷售貨物所得

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

【答案】A

4.2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將改股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積的未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。

A.甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元

B.甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元

C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

【答案】C

5.下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是()

A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實際繳納的稅額

B.已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額

【答案】D

6.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的時間，正確的是()。

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現(xiàn)

【答案】C

7.非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是()。

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

【答案】B

8.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是

A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花

B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花

【答案】C

9.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計稅成本的確定，下列說法正確的是()。

A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費作為計稅成本

B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本

C.企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項資產(chǎn)凈值與安裝費用合計數(shù)作為計稅成本

D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計數(shù)作為計稅成本

【答案】D

10.2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40%的投權(quán)。2019年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時M公司未分配利潤為3000萬元。甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是()萬元。

A.3000

B.3800

C.5000

D.6000

【答案】B

11.2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;2018年完成股權(quán)變更手續(xù):2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是()。

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

【答案】C

12.關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。

A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據(jù)

D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據(jù)

【答案】B

13.甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理(不考慮其他稅費)，則乙企業(yè)應(yīng)確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是()萬元。

A.0

B.50

C.400

D.500

【答案】B

14.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu)的是()o

A.非營利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)

C.正處于重組過程中的企業(yè)

D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機構(gòu)

【答案】D

15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.己提足折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具

【答案】A

16.2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。

A.0

B.45

C.54

D.60

【答案】C

17.下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

【答案】C

18.計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是()

A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出

B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出

C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出

【答案】A

19.下列工資、薪金所得，免征個人所得稅的是(>a

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.退休人員再任職收入

D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補貼

【答案】D

20.國際公認的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是()。

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

【答案】A

21.個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是()

A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈

B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動場所的捐贈

D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

【答案】A

22.個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是()

A.年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表

B.年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表

C.年金按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表

D.因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表

【答案】D

23.依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機關(guān)是()。

A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)

B.新股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

C.原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)

D.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)

【答案】D

24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是()。

A.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯

B.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線

C.改建原有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值

D.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào)

【答案】B

25.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是()。

A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起15日內(nèi)申報登記

C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由市級人民政府確定

D.在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級稅務(wù)局確定納稅地點

【答案】D

26.關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是()。

A.契稅在納稅人所在地的征收機關(guān)繳納

B.辦理契稅納稅申報時，必須提供銷售不動產(chǎn)發(fā)票

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得土地、房屋權(quán)屬證書的當天

D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報

【答案】D

27.農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。

A.7500

B.15000

C.37500

D.75000

【答案】A

28.跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標準是()。

A.停留時間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.演出活動所在地標準

【答案】D

29.下列車輛中，可免征車船稅的是()。

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車

D.純電動商用車

【答案】D

30.關(guān)于預(yù)約定價安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是()。

A.預(yù)約定價安排采取五分位法確定價格或者利潤水平

B.預(yù)約定價安排簽署前，稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預(yù)約定價安排程序

C.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)

D.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)當在發(fā)生變化之日起60日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)

【答案】B

32.在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵的個人所得稅處理正確的是()。

A.并入當年綜合所得計算納稅

B.不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅

C.不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅

D.不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅

【答案】C

33.居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是()。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

【答案】C

34.企業(yè)發(fā)生的廣告費，下列所得稅處理正確的是()

A.酒類制造企業(yè)的廣告費，不得在稅前扣除

B.醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費，不超過當年銷售收入30%的部分準予稅前扣除

C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費，可按實際發(fā)生額計入籌辦費，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.簽訂廣告分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，計算稅前可扣除的廣告費，只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均扣除

【答案】C

35.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是()。

A.自清算完成之日起30天內(nèi)

B.自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)

C.自終止實際經(jīng)營之日起60日內(nèi)

D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)

【答案】C

36.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當企業(yè)分立事項采取一般性稅務(wù)處理方法時，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是()。

A.被分立資產(chǎn)的公允價值

B.被分立資產(chǎn)的賬面凈值

C.被分立資產(chǎn)的賬面原值

D.被分立資產(chǎn)的評估價值

【答案】A

37.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()。

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務(wù)取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入單生的銀行存款利息收入

【答案】B

38.依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是()。

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構(gòu)所在地

D.個人的經(jīng)常居住地

【答案】A

39.自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

【答案】C

40.2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

【答案】D

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