2019年稅務(wù)師《稅法二》多選題真題

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多選題

41.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補(bǔ)償收入的有()。

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償

D.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償

E.搬遷過(guò)程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

【答案】BCDE

42.下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有()

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.擔(dān)保公司

D.進(jìn)出口代理公司

E.專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

【答案】ABCE

43.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()

A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油資源的美國(guó)企業(yè)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè)

【答案】ABCE

44.下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有()

A.航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費(fèi)用

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)用

E.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育費(fèi)用

【答案】ABC

45.下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有()

A.專利實(shí)施許可合同

B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【答案】ACDE

46.下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的有()。

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.租金所得

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】BCE

47.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月

D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

E.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

【答案】ABDE

48.下列行為，屬于契稅征稅范圍的有()。

A.以抵債方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

B.為拆房取料而購(gòu)買房屋

C.受讓國(guó)有土地使用權(quán)

D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

E.將自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

【答案】ABCD

49.依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤?，需要考慮的因素有()。

A.職工薪酬

B.期間費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

E.利潤(rùn)總額

【答案】ACD

50.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法正確的有()。

A.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除

C.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

D.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.作為投資的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)合同約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

【答案】ABCE

51.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計(jì)入企業(yè)收入總額的有()。

A.增加企業(yè)實(shí)收資本的國(guó)家投資

B.無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入

D.企業(yè)使用后需歸還財(cái)政的資金

E.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

【答案】ADE

53.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有()。

A.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

D.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國(guó)際金融組織向中國(guó)非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

【答案】ACD

54.下列應(yīng)稅車輛中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有()

A.掛車

B.貨車

C.客車

D.乘用車

E.專用作業(yè)車

【答案】ABE

56.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說(shuō)法，正確的有()。

A.核定征收可采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理方式

B.實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率

D.納稅人依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采取核定征收

E.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以繼續(xù)彌補(bǔ)

【答案】ABCD

57.下列船舶中，免征船舶噸稅的有()。

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.警用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

E.自境外購(gòu)買取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

【答案】ACDE

58.下列所得中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費(fèi)所得的有()。

A.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)

B.我國(guó)居民王某向締約國(guó)一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬

C.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得

D.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)

E.我國(guó)居民企業(yè)向締約國(guó)居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬

【答案】ACD

59.非居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。

A.在境外通過(guò)網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得

B.轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.持有中國(guó)境內(nèi)公司債券取得的利息所得

D.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.將施工機(jī)械出租給中國(guó)公民在美國(guó)使用而取得的租金所得

【答案】BCD

60.關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的有()。

A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所占用耕地，按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行

E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當(dāng)日

【答案】ABDE

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