考生回憶：2021年延考稅務(wù)師考試稅法一真題答案(計(jì)算題部分)
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計(jì)算題(共8題,每題2分，共16分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)。
1.某錫礦開(kāi)采企業(yè)為一般納稅人，2021年4月 份業(yè)務(wù)如下:
(1)銷(xiāo)售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，另外取得從坑口到車(chē)站的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用1萬(wàn)元(已取得增值稅發(fā)票)。
(2)將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元。
(3)購(gòu)進(jìn)錫礦原礦取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬(wàn)元，將購(gòu)進(jìn)與自采混合成原礦，全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，該批自采同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元。
(4)將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類(lèi)錫礦原礦最高2.55萬(wàn)元/噸，平均售價(jià)2.5萬(wàn)元/噸(不含稅)。錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:
1.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是( )萬(wàn)元。
A.3. 36
B.3.75
C.3.80
D.3.79
[參考答案] B
[參考解析]本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(1) 應(yīng)納的資源稅= 75X5%=3.75 (萬(wàn)元)。
2.業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)納的資源稅是( )萬(wàn)元。
A.0.75
B.2.5
C.0.25
D.2.00
[參考答案] D
[參考解析]本題考核“以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷(xiāo)售資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(3) 的資源稅= (50-10) X5%=2 (萬(wàn)元)。
3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬(wàn)元。
A.0.00
B.0.64
C.0.56
D.0.63
[參考答案] D
[參考解析]本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(4) 的資源稅=5X2. 5X5%=0.63 (萬(wàn)元)。
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