2021年延考稅務(wù)師稅法二考試真題答案（考生回憶單選部分）
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單選題(共18題， 每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1.張某因生了一場(chǎng)大病，花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用合計(jì)21.5萬(wàn)元，其中醫(yī)保報(bào)銷12萬(wàn)元，其余為醫(yī)保目錄中的個(gè)人自費(fèi)部分，張某醫(yī)療個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)抵扣的金額為( ) 萬(wàn)元。
A.8.0
B.6.5
C.9.5
D.1.5
[參考答案] A
[參考解析]本題考核專項(xiàng)附加扣除(大病醫(yī)療)。在- -個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在10000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分=21.5-12=9.5 (萬(wàn)元)其中超過1.5萬(wàn)元的部分為9.5-1. 5=8 (萬(wàn)元)
2.某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)， 合同金額為1000萬(wàn)元，按照10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A.305
B.5
C.300
D.3000
[參考答案] C
[參考解析]本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。專利研發(fā)合同屬于技術(shù)合同，計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=1000X 10%X 0.03% X 10000=300 (元)。
3.徐某在境內(nèi)獲得10000的勞務(wù)所得(未納稅)，在境外獲 得稿費(fèi)2000元，徐某沒有專項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，徐某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是( ) 元。
A.2760
B.4820
C.9800
D.3800
[參考答案] D
[參考解析]本題考核取得境外所得的個(gè)人所得稅政策。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅= ( 14000080% +20000X 80% X 70% -60000) X 10% - 2520= 3800 (元)
4.下列在我國(guó)未居住無(wú)住所的人不用繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A..在外商獨(dú)資企業(yè)獲得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)許可費(fèi)的個(gè)人
B.向境內(nèi)企業(yè)的境外分支機(jī)構(gòu)出租獲得租金的個(gè)人
C.為境內(nèi)企業(yè)的境外派出機(jī)構(gòu)修理機(jī)器的個(gè)人
D.擔(dān)任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的個(gè)人
[參考答案] D
[參考解析]本題考核個(gè)人所得稅納稅人(非居民個(gè)人)。選項(xiàng)D，屬于非居民個(gè)人在境外取得的所得，不需要在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。
5.一個(gè)納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，只能在辦理匯算清繳時(shí)扣除的是( )。
A.依法其他扣除
B.專項(xiàng)扣除
C.費(fèi)用扣除
D.專項(xiàng)附加扣除
[參考答案] D
[參考解析]本題考核專項(xiàng)附加扣除(經(jīng)營(yíng)所得)。專項(xiàng)附加扣除是在辦理匯算清繳時(shí)減除，這里費(fèi)用扣除和專項(xiàng)扣除、依法其他扣除是可以在預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在匯算清繳時(shí)扣除的。
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