2021年延考稅務(wù)師稅法二考試真題答案（考生回憶多選部分）
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多選題(共6題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選或多選不得分;少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0. 5分)
1.非營(yíng)利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有( ) 。
A.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入
B.不征稅收入孳生的利息收入
C.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入
D.免稅收入孳生的利息收入
E.接受其他單位捐贈(zèng)的收入
[參考答案] BCDE
[參考解析]本題考核免稅收入。非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入。
①接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。
②除《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入。
③按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部7規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。
④不征稅收，入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。
⑤財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
2.在國(guó)際稅收實(shí)踐中，判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有()。
A.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)
B.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)
C.交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)
D.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)
E.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
[參考答案] ABDE
[參考解析]本題考核約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例。判定一個(gè)公司(或企業(yè)、單位)是否屬于-國(guó)的法人居民, -般有下列四個(gè)標(biāo)準(zhǔn):
(1)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn);
(2)實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn);
(3)總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn);
(4)控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。
3.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的說(shuō)法，正確的是( ) 。
A.一勞務(wù)報(bào)酬所得，以取得該項(xiàng)收入為- -次
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
C.偶然所得，以取得該項(xiàng)收入為一-次
D.連載作品稿酬所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
E.利息所得，以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時(shí)間為一次
[參考答案] ABCE
[參考解析]本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定。如何準(zhǔn)確界定“次”，對(duì)費(fèi)用扣除多少和應(yīng)納稅所得額的確定十分重要，故《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》對(duì)此進(jìn)行了明確規(guī)定。具體為:
(1)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為-次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
(2)財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。.
(3)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。
(4)偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。
4.下列憑證中，免征印花稅的有( ) 。
A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)安置住房書(shū)立的合同
B.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
C.報(bào)紙發(fā)行單位之間書(shū)立的征訂憑證
D.無(wú)息貼息貸款合同
E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)
[參考答案] ACDE
[參考解析]本題考核印花稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，對(duì)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開(kāi)發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購(gòu)買(mǎi)安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征印花稅;選項(xiàng)C，圖書(shū)、報(bào)紙、期刊以及音像制品的發(fā)行單位之間，以及發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書(shū)立的征訂憑證，暫免征印花稅;選項(xiàng)D， 無(wú)息、貼息貸款合同免納印花稅;選項(xiàng)E，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)免印花稅。
5.個(gè)人取得的下列利息收入中，免征個(gè)人所得稅的有( ) 。
A.個(gè)人股票賬戶(hù)閑置資金孳生的利息收入
B.國(guó)債利息收入
C.國(guó)家金融債券利息收入
D.教育儲(chǔ)蓄存款利息收入
E.企業(yè)債券利息收入
[參考答案] BCD
[參考解析]本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，自2008年10月9日起， 對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得和證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)閑置資金的利息收入沒(méi)有相關(guān)的免稅規(guī)定;選項(xiàng)B、C,國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其他專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或儲(chǔ)蓄型專(zhuān)項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。
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