稅務師簡答題真題及答案（涉稅服務實務）

更新時間：2023-10-10 09:18:33 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要稅務師考試中僅有涉稅服務實務科目有簡答題題型，需要考生用文字描述。本文為大家分享稅務師涉稅服務實務簡答題考試真題及答案，考生在備考期間要多多練習。

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稅務師簡答題真題及答案（涉稅服務實務）

A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人， 2021年5月發(fā)生以下事項：

1、B企業(yè)從A企業(yè)采購30000元的貨物一批，從A企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款50000元，稅額6500元；

2、 A與C未發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務，A企業(yè)向C企業(yè)開具一份增值稅專用發(fā)票，注明貨物價款5000元，稅額650元。請依次簡要回答下列問題： (上述發(fā)票均未申報并且未繳納增值稅稅款)

(1)A企業(yè)向B、C企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票分別屬于什么行為？

(2)A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票應如何計算增值稅？

(3)A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票的行為將會受到怎樣的行政處罰？

(4) 若B、C企業(yè)收到上述增值稅專用發(fā)票已申報抵扣，增值稅應如何處理，將會受到怎樣的行政處罰？

【答案】

(1)A企業(yè)向B企業(yè)開具的增值稅發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不相符，屬于虛開增值稅專用發(fā)票的行為。A企業(yè)與C企業(yè)沒有發(fā)生直接購銷關系，而向其開具發(fā)票，屬于非法代開增值稅專用發(fā)票的行為。

(2)對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，未就其虛開金額申報并繳納增值稅的，應按照其虛開金額補繳增值稅。 A企業(yè)開具的上述增值稅專用發(fā)票應繳納的增值稅=6500+650=7150(元)

(3)虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發(fā)票的,依照虛開發(fā)票處罰。因此A企業(yè)會被稅務機關沒收違法所得，并處5萬元以上50萬元以下的罰款。

(4)納稅人取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額。因此，B、C企業(yè)應將已經(jīng)抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出處理，同時補繳少繳納的增值稅。 B、C企業(yè)將依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅進行處罰。

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稅務師《涉稅服務實務》考試特點

從往年考試情況來看，實務科目和其他科目聯(lián)系較緊密，經(jīng)常會運用其它科目的知識點。實務科目考試分值分布相對集中，但涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛。

在稅務師考試五個科目里，涉稅服務實務有需要用文字解答的主觀題，且考查方式比較靈活，綜合性和實用性很強，部分考生覺得有點難度，但掌握對的方法，復習時間有保證，考出不錯的成績并不是不可能。

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2023年稅務師《涉稅服務實務》考試時間安排

2023年11月19日

14:00—16:30 涉稅服務實務，為避免錯過重要時間，考生可填寫免費預約短信提醒，我們會及時提醒大家2023年稅務師準考證打印時間、考試時間等重要時間！點擊查看>>2023年全國各地稅務師準考證打印時間及打印入口匯總。

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