稅務(wù)師稅一歷年真題答案
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稅務(wù)師稅一歷年真題答案
一、單項(xiàng)選擇題。(每題1.5分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù):注明本單位員工身份信息的鐵路車(chē)票，票價(jià)共計(jì)10萬(wàn)元;注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬(wàn)元;道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
2.根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
3.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷(xiāo)售服務(wù)，開(kāi)具增值稅與用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
4.某網(wǎng)約車(chē)電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車(chē)服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票不含稅額5000萬(wàn)元，支付網(wǎng)約車(chē)司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬(wàn)元。網(wǎng)約車(chē)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.60
B.33
C.250
D.150
5.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是( )。
A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃
C.建筑服務(wù)
D.文化體育服務(wù)
6.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售啤酒20噸，取得不含稅銷(xiāo)售額57400元。另收取包裝物押金3500元(含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元)并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。(啤酒消費(fèi)稅稅率：甲類(lèi)啤酒250元/噸，乙類(lèi)啤酒220元/噸)
A.4800
B.5000
C.4400
D.4000
7.以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)無(wú)法提供相關(guān)憑證，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類(lèi)車(chē)輛的( )。
A.市場(chǎng)最高交易價(jià)格
B.最低計(jì)稅價(jià)格
C.市場(chǎng)平均交易價(jià)格
D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格
8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷(xiāo)售建材，提供運(yùn)輸服務(wù)，取得建材不含稅銷(xiāo)售款100萬(wàn)元，運(yùn)輸服務(wù)3萬(wàn)元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，則本期應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.6.77
B.2.77
C.18
D.16.89
9.下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整
B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷(xiāo)售額
C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票;銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16
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