2024稅務(wù)師實務(wù)考試高頻考點：第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

本文為大家分享了2024稅務(wù)師實務(wù)考試高頻考點：第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)，其中包含了稅收策劃的基本方法、一般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容和方式等內(nèi)容。

2024稅務(wù)師實務(wù)考試高頻考點：第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

【高頻考點】稅收策劃的基本方法★

1.不予征稅方法：從征稅范圍做文章。

2.減免稅方法：例如享受公共基礎(chǔ)項目投資，技術(shù)轉(zhuǎn)讓等優(yōu)惠。

3.稅率或征收率差異方法：例如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠。

4.分割方法：讓計稅依據(jù)分割，例如三個人共同完成一項勞務(wù)一般可以降低個稅稅負(fù)率。

5.扣除方法：對費用的項目、性質(zhì)、支付方式及票據(jù)使用進行安排(要符合政策規(guī)定)。

6.抵免方法：例如環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額，可按10%的比例抵免企業(yè)所得稅稅額。

7.延期納稅方法：不減少應(yīng)納稅額，但可以前期少繳，后期再多繳，如分期收款、賒銷等。

8.退稅方法：如出口退稅、軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅的即征即退等。

【高頻考點】一般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容和方式★

1.一般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容

(1)稅收實體法律方面的咨詢(最重要的內(nèi)容)

(2)稅收程序法律方面的咨詢

(3)解決稅收分歧方面的咨詢

(4)涉稅會計處理的咨詢

(5)稅務(wù)動態(tài)方面的咨詢

注：稅收基礎(chǔ)知識、稅收協(xié)定知識和內(nèi)容以及外國稅制規(guī)定，都可能是稅務(wù)咨詢的內(nèi)容。

2.稅務(wù)咨詢的形式。

(1)書面咨詢--最常用的方式;

(2)電話咨詢;

(3)晤談;

(4)網(wǎng)絡(luò)咨詢;一種新興的稅務(wù)咨詢形式。

3.一般稅務(wù)咨詢的實施。

(1)把握咨詢的稅務(wù)事項是指;

(2)收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件;

(3)分析稅收政策適用條款------這是稅務(wù)咨詢服務(wù)的核心。

①稅收政策適用時效;

②不同稅種政策規(guī)定的差異;

③稅收政策制定原則和精神。

(4)根據(jù)需要作必要的溝通說明。

(5)確定合適的答復(fù)方式。

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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)題型、題量及評分標(biāo)準(zhǔn)

一、單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。

二、多項選擇題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分)。

三、簡答題(共5題，每題8分，共40分。請在題界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。

四、綜合題(共2題，每題25分，共50分。請在題界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。

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環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師【每日一練】欄目，為考生提供章節(jié)練習(xí)題、歷年真題、模擬試題等，幫助考生通過做題鞏固知識。

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