2012年中國稅收政策與制度重要調(diào)整

　　宏觀政策和重大改革

　　3月18日，國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家發(fā)展和改革委員會報送的《關(guān)于2012年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點工作的意見》。意見中提出了下列稅收措施：(一)穩(wěn)步擴大營業(yè)稅改征增值稅試點行業(yè)和地區(qū)范圍。(二)研究將部分大量消耗資源、嚴(yán)重污染環(huán)境的產(chǎn)品納入消費稅征收范圍。(三)適時擴大房產(chǎn)稅試點范圍。(三)全面深化資源稅改革，擴大從價計征范圍。(四)推進(jìn)環(huán)境保護(hù)稅相關(guān)立法工作。

　　4月19日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》。意見中提出了下列稅收措施：提高增值稅和營業(yè)稅起征點;將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策延長到2015年底，并擴大范圍。

　　12月1日，國務(wù)院發(fā)布《服務(wù)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出了下列稅收措施：(一)鼓勵和引導(dǎo)各類資本投向服務(wù)業(yè)，在投資核準(zhǔn)、融資服務(wù)、財稅政策、土地使用、對外貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等方面，對各類投資主體同等對待。(二)完善有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策，結(jié)合營業(yè)稅改征增值稅試點，逐步擴大增值稅征收范圍。(三)合理調(diào)整消費稅征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和征收環(huán)節(jié)。(四)研究擴大物流企業(yè)營業(yè)稅差額征稅范圍，完善征稅辦法。

　　12月15日至16日，中共中央、國務(wù)院在北京召開中央經(jīng)濟(jì)工作會議。會議提出：繼續(xù)實施積極的財政政策，結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。

　　農(nóng)業(yè)能源交通和基礎(chǔ)設(shè)施

　　3月6日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展的意見》。意見中提出：龍頭企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)，可以依法縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法折舊。落實國家有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。鼓勵龍頭企業(yè)開展新品種新技術(shù)、新工藝研發(fā)，落實自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。

　　9月3日，根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議的決定，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》。

　　9月27日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》。

　　12月29日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于城市優(yōu)先發(fā)展公共交通的指導(dǎo)意見》。意見中提出：“十二五”期間，免征城市公共交通企業(yè)新購置的公共汽(電)車的車輛購置稅;依法減征或者免征公共交通車船的車船稅。

　　資源環(huán)境保護(hù)

　　1月6日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)營業(yè)稅政策的通知》。通知中規(guī)定：在營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目下增加“轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)”子目，自當(dāng)月1日起執(zhí)行。

　　2月29日，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議通過《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法>的決定》，將《中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》第三十五條改為第三十三條，修改為：“依法利用廢物和從廢物中回收原料生產(chǎn)產(chǎn)品的，按照國家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。”原第三十五條為：“對利用廢物生產(chǎn)產(chǎn)品的和從廢物中回收原料的，稅務(wù)機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，減征或者免征增值稅?！?/P>

　　4月24日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收政策的通知》，執(zhí)行期限暫定為2011年至2015年)。通知中規(guī)定：飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。

　　6月16日，國務(wù)院發(fā)布《“十二五”節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。規(guī)劃中提出了下列稅收措施：嚴(yán)格落實并不斷完善現(xiàn)有節(jié)能、節(jié)水、環(huán)境保護(hù)和資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策，全面改革資源稅，積極推進(jìn)環(huán)境稅費改革，落實節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目稅收優(yōu)惠政策。

　　金融保險和證券

　　1月29日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》。通知適用政策性銀行、商業(yè)銀行、財務(wù)公司、城鄉(xiāng)信用社和金融租賃公司等金融企業(yè)，執(zhí)行期限為2011年至2013年。

　　4月11日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》，執(zhí)行期限為2011年至2015年。通知中規(guī)定：符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額的1%計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，可以在企業(yè)所得稅前扣除，同時將上年度計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

　　11月15日，財政部、國家稅務(wù)總局和中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)出《關(guān)于實施上市公司股息、紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》。通知中規(guī)定：自2013年1月1日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，其股息、紅利所得，持股期限超過1個月至1年的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。

　　12月28日，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議通過修訂以后的《中華人民共和國證券投資基金法》。該法中規(guī)定：基金財產(chǎn)投資的相關(guān)稅收，由基金份額持有人承擔(dān)，基金管理人或者其他扣繳義務(wù)人按照國家有關(guān)稅收征收的規(guī)定代扣代繳。

　　就業(yè)和社會保障

　　2月16日，國家宗教事務(wù)局、國家稅務(wù)總局等6個部門發(fā)出《關(guān)于鼓勵和規(guī)范宗教界從事公益慈善活動的意見》。意見中提出：企業(yè)、自然人向宗教界成立的符合稅收法規(guī)的公益性社會團(tuán)體的公益性捐贈支出，按照現(xiàn)行有關(guān)稅收法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，可以在所得稅前扣除。

　　7月11日，國務(wù)院發(fā)布《國家基本公共服務(wù)體系“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出了下列稅收措施：(一)完善就業(yè)援助政策，加大資金投入，完善稅費減免、社會保險補貼、崗位補貼等辦法，開發(fā)社區(qū)服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、助殘服務(wù)、交通協(xié)管、保潔和綠化等公益性崗位。(二)對于保障性安居工程建設(shè)和運營給予稅費優(yōu)惠。(三)落實殘疾人按照比例就業(yè)、安置殘疾人單位稅收優(yōu)惠和殘疾人個體就業(yè)扶持等政策。(四)提供基本公共服務(wù)的民辦機構(gòu)，在設(shè)立條件、資質(zhì)認(rèn)定、職業(yè)資格、職稱評定、稅收政策和政府購買服務(wù)等方面，與事業(yè)單位享有平等待遇。(五)完善慈善捐贈的法律法規(guī)和稅收減免政策。

　　7月19日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部、財政部等7個部門報送的《關(guān)于加強見義勇為人員權(quán)益保護(hù)的意見》。意見中提出：見義勇為人員所得獎金和獎品，按照現(xiàn)行稅收政策免征個人所得稅。

　　9月1日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強和改進(jìn)最低生活保障工作的意見》。意見中提出：經(jīng)救助申請人及其家庭成員授權(quán)，稅務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和最低生活保障等社會救助對象認(rèn)定工作需要，及時向民政部門提供納稅等方面的信息。

　　12月28日，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議通過修訂以后的《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》。該法中規(guī)定：各級人民政府和有關(guān)部門在財政、稅費、土地和融資等方面采取措施，鼓勵、扶持企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織和個人興辦、運營養(yǎng)老、老年人日間照料和老年文化、體育活動等設(shè)施。

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