小出納的銀行日常：銀行承兌匯票常見問題

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　　作為財務(wù)人員工作的普遍起點，“出納”看似簡單，實際卻十分繁瑣。尤其是對剛進(jìn)入財務(wù)領(lǐng)域的新人來說更是如此。單位內(nèi)部交接工作不到位，自己剛接觸無從下手，怕領(lǐng)導(dǎo)覺得沒有工作能力而不敢問……這都導(dǎo)致了出納人員常常夾在公司與銀行、稅務(wù)、工商等等相關(guān)機構(gòu)之間受著“夾板氣”。日常工作中企業(yè)經(jīng)常會使用企業(yè)信用延遲付款期限，以提高資金使用效率。而其中最常見的形式就是利用銀行承兌匯票，但由于銀行承兌匯票其票據(jù)風(fēng)險較高，對于新手小出納來說，是個絕對的“雷點”一定要格外小心!下面我們就來說說關(guān)于這銀行承兌匯票的一些常見問題!

　　一、有關(guān)銀行承兌匯票期限的常見問題?

　　1、問：超過提示付款期限的銀行承兌匯票，承兌行是否仍必須按規(guī)定付款?

　　答：銀行承兌匯票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪失對前手的追索權(quán)，持票人在作出說明后，仍可以向承兌人請求付款。承兌銀行根據(jù)有關(guān)制度作必要審查后，按正常付款手續(xù)辦理付款。

　　2、問：如何正確理解“商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月”?

　　答：支付結(jié)算辦法規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月，這里說的“付款期限”并不是承兌銀行支付匯票款項的時間，而是指出票人與承兌人約定的延期付款的時間，即商業(yè)匯票的延期付款的時間或稱匯票的到期日應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的6個月以內(nèi)，由有關(guān)當(dāng)事人來確定，并明確地記載在匯票的“匯票到期日”欄內(nèi)。超過6個月的商業(yè)匯票銀行不予受理。

　　二、有關(guān)銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓的常見問題?

　　1、問：第一收款人能否將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給出票人?

　　答：銀行承兌匯票的第一收款人不能將承兌匯票以任何方式直接轉(zhuǎn)讓給出票人，這是由銀行承兌匯票的性質(zhì)所決定的。

　　回頭背書是指持票人將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給票據(jù)債務(wù)人的背書，在票據(jù)法的理論上，回頭背書是允許的。但銀行承兌匯票是承兌銀行以銀行信用為商業(yè)信用擔(dān)保，支持生產(chǎn)和經(jīng)營的正常進(jìn)行，匯票到期后一旦出票人賬戶無款，承兌銀行就要無條件為出票人墊款，形成逾期貸款。如果第一收款人將匯票轉(zhuǎn)讓給出票人，就有雙方合謀套取銀行資金之嫌。對于第一收款人將匯票轉(zhuǎn)讓給出票人的承兌匯票，承兌銀行可以拒絕付款，其他銀行不得予以貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　2、問：如果一張銀行承兌匯票經(jīng)多次背書轉(zhuǎn)讓，其中有個人背書的，承兌銀行應(yīng)如何處理?

　　答：對經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，如果在其間有個人背書的，可以通融付款(相關(guān)人員需出具說明)，若最后持票人為個人的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，若第一收款人為個人的，不得付款，銀行也不能辦理貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　三、有關(guān)銀行承兌匯票票據(jù)要素的常見問題?

　　1、問：票據(jù)到期收款，委托收款憑證上的付款人指誰?

　　答：《支付結(jié)算辦法》第73條，承兌銀行是票據(jù)的主債務(wù)人，負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。因此，付款人是指承兌銀行。

　　如憑證付款人欄直接填寫出票人的，則可認(rèn)為持票人直接行使追索權(quán)，未向承兌銀行請求付款，承兌銀行可不予付款;出票人因持票人直接行使追索權(quán)，也可拒絕付款。持票人的票據(jù)權(quán)利得不到實現(xiàn)。以上這些是根據(jù)票據(jù)法理的分析得出的結(jié)論。在實務(wù)中，由于不同銀行和持票人理解上的差異，填寫出票人的，承兌銀行在沒有其他合法的抗辨事由的情形下，一般應(yīng)予付款。

　　2、問：收款人賬號在銀行承兌匯票上記載起什么作用?

　　答：持票人持未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票委托開戶銀行向承兌銀行收取票款時，托收憑證上填制的收款人名稱應(yīng)與票面記載的收款人名稱一致;開戶行名稱和賬號可與票面記載的收款人開戶行名稱和賬號不同，但托收憑證上填制的開戶行與票面記載的收款人開戶行應(yīng)是同系統(tǒng)的銀行。

　　3、問：銀行承兌匯票的出票人能否以自己為收款人?

　　答：出票人簽發(fā)商業(yè)匯票時不能以自己為收款人。銀行承兌匯票的承兌為出票人承兌商業(yè)匯票的目的是為了支持出票人在資金短缺的情況下，為其擔(dān)保，保證其簽發(fā)的商業(yè)匯票到期無條件付款，以促成交易，實現(xiàn)購銷雙方的生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行。因此，銀行承兌匯票的收款人必須是出票人以外的他人。

　　四、有關(guān)銀行承兌匯票票據(jù)使用的常見問題?

　　1、問：自然人能否使用銀行承兌匯票?

　　答：從理論來講，票據(jù)作為一種支付工具，無論是法人還是自然人都可以使用。但是票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)活動應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，否則其票據(jù)權(quán)利就可能得不到法律保護。

　　銀行承兌匯票是銀行在開戶企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)匯票上記載一定事項保證到期無條件付款的票據(jù)。銀行之所以為開戶企業(yè)承兌該張商業(yè)匯票，是因為出票人在該銀行開有賬戶，具有一定的資金關(guān)系且信譽良好。銀行承兌匯票的實質(zhì)是銀行以自己的信譽為出票人擔(dān)保，保證票據(jù)到期得以付款。匯票到期后，通常情況下出票人的賬戶內(nèi)有足夠的資金可以付款，但受多種因素的影響，出票人也完全有可能付不了款，這樣，承兌銀行就要為自己的“承兌”付出代價，為其墊款代為付款，所墊款項就是出票人的逾期貸款。由于存在墊款的風(fēng)險，必須對銀行承兌匯票的使用者作出嚴(yán)格的限制。

　　票據(jù)管理實施辦法規(guī)定，向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票出票人，必須具備兩個條件，一是在承兌銀行開有賬戶，二是資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業(yè)匯票辦法規(guī)定，在銀行開立賬戶的法人之間根據(jù)購銷合同進(jìn)行的商品交易，可以使用商業(yè)承兌匯票。其他法人和個人不得使用銀行承兌匯票。支付結(jié)算辦法規(guī)定，在銀行開立賬戶的法人以及其他經(jīng)濟組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用銀行承兌匯票。因此，自然人不能申請簽發(fā)銀行承兌匯票，也不能以背書轉(zhuǎn)讓的方式取得銀行承兌匯票。

　　2、問：空白銀行承兌匯票憑證能否出售給出票人保管?

　　答：空白銀行承兌匯票憑證是銀行的重要空白憑證，必須切實加強管理。它與支票等票據(jù)結(jié)算憑證不同，不能直接出售給出票人保存。為加強對空白銀行承兌匯票憑證的管理，當(dāng)銀行同意為出票人承兌商業(yè)匯票時，應(yīng)由出票人按份購買空白銀行承兌匯票憑證，并由承兌銀行監(jiān)督使用，不得帶離柜臺。這樣做可以有效防止不法分子利用真實的空白承兌匯票憑證，盜用銀行的印章偽造票據(jù)。

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