會計(jì)實(shí)訓(xùn)：按月申報(bào)小規(guī)模納稅人免征增值稅相關(guān)問答

我是一家批發(fā)貨物的公司，屬于按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人。2021年4月，我公司銷售不動產(chǎn)取得收入50萬元(不含增值稅)，銷售貨物取得收入13萬元。請問我公司可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策嗎?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

你公司合計(jì)月銷售額超過15萬元，但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后(13萬元)未超過15萬元，因此，按照規(guī)定，你公司銷售貨物取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策。銷售不動產(chǎn)取得的收入，應(yīng)照章繳納增值稅。

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