2014年銀行從業(yè)《個人理財》第六章重點:財務(wù)規(guī)劃
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第三節(jié) 財務(wù)規(guī)劃
現(xiàn)金、消費及債務(wù)管理：
現(xiàn)金管理：
(1)現(xiàn)金管理的對象：現(xiàn)金和流動資產(chǎn)(活期存款、貨幣市場基金等)
(2)目的：①滿足日常的、周期性支出的需求②滿足應(yīng)急資金需求③滿足未來消費的需求④滿足財富積累與投資獲利的需求
(3)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容是編制財務(wù)預(yù)算：①設(shè)定長期理財規(guī)劃目標。②預(yù)測年度收入。③算出年度支出預(yù)算目標。年度收入一年儲蓄目標=年度支出預(yù)算④對預(yù)算進行控制與差異分析。
(4)應(yīng)急資金管理：①應(yīng)急資金用途：預(yù)防暫時失業(yè)和緊急醫(yī)療或意外②緊急預(yù)備金的應(yīng)變能力③應(yīng)急資金的儲存形式：
消費管理：
消費的合理性沒有絕對的標準，只有相對的標準。消費的合理性與客戶的收入、資產(chǎn)水平、家庭情況、實際需要等因素相關(guān)。在消費管理中要注意以下幾個方面：
(1)平衡即期消費和遠期消費。即理財從儲蓄開始。(2)消費支出的預(yù)期要合理。(3)合理規(guī)劃孩子的消費。(4)抑制住房、汽車等大額消費的提前消費和過度消費。(5)保險消費應(yīng)當和自身的收入水平相適應(yīng)。
債務(wù)管理：(負債是平衡現(xiàn)在與未來享受的工具)
(1)在有效債務(wù)管理中，應(yīng)先算好可負擔的額度，再擬訂償債計劃，按計劃還清負債。 在金融服務(wù)日趨大眾化的今天，許多人都與銀行發(fā)生了借貸關(guān)系，于是歸還銀行貸款就成了許多人固定支出的最主要部分。選擇最佳的信貸品種和還款方式需要考慮的因素包括：①貸款需求。②家庭現(xiàn)有經(jīng)濟實力。③預(yù)期收支情況。④還款能力。⑤合理選擇貸款種類和擔保方式。⑥選擇貸款期限與首期用款及還貸方式。⑦信貸策劃特殊情況的處理(還款期內(nèi)銀行利率調(diào)整對還款額的影響，住房公積金貸款的選擇，提前還貸)。
(2)在合理的利率成本下，個人的信貸能力即貸款能力取決于以下兩點：①客戶收入能力。②客戶資產(chǎn)價值。
(3)在債務(wù)管理中應(yīng)當注意以下事項：
?、賯鶆?wù)總量與資產(chǎn)總量的合理比例(負債率≤50%)②債務(wù)期限與家庭收入的合理關(guān)系(債務(wù)期限≤退休年齡)③債務(wù)支出和家庭收入的合理比例(償債率 ≤40%，還要考慮收入變動利率走勢等因素)④短期債務(wù)與長期債務(wù)的合理比例(無固定比例，但需要考慮債務(wù)的時間特性和客戶生命周期及家庭財務(wù)的時間特性等)⑤債務(wù)重組。當債務(wù)出現(xiàn)危機的時候，改善債務(wù)狀況。
2014年銀行從業(yè)資格考試《個人貸款》復(fù)習重點(1-8章)
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保險規(guī)劃：
從法律角度看，保險是一種合同行為。投保人向保險人繳納保費，保險人在被保險人發(fā)生合同規(guī)定的損失時給予補償。
保險規(guī)劃具有風險轉(zhuǎn)移和合理避稅的功能。
1.制定保險規(guī)劃的原則
(1)轉(zhuǎn)移風險的原則。
(2)量力而行的原則。
(3)分析客戶保險需要。在制訂保險規(guī)劃前應(yīng)考慮以下三個因素：一是適應(yīng)性。根據(jù)客戶需要保障的范圍來考慮購買的險種。二是客戶經(jīng)濟支付能力。三是選擇性。在有限的經(jīng)濟能力下，為成人投保比為兒女投保更實際，特別是對家庭的“經(jīng)濟支柱”來講更是如此。
3.保險規(guī)劃的風險
保險規(guī)劃風險可能來自投?？蛻羲峁┑馁Y料不準確、不完全，或者是來自對保險產(chǎn)品的了解不夠充分。體現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)未充分保險的風險
這種風險既可能體現(xiàn)在對財產(chǎn)的保險上，也可能出現(xiàn)在對人身的保險上。比如，對財產(chǎn)進行的保險是不足額保險，
(2)過分保險的風險
這種風險可能發(fā)生在財產(chǎn)保險和人身保險上。比如，對財產(chǎn)的超額保險或重復(fù)保險。
(3)不必要保險的風險
4.保險規(guī)劃案例(略)
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稅收規(guī)劃：
稅收規(guī)劃(合理避稅節(jié)稅)
稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的情況下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少納稅和遞延納稅的一系列規(guī)劃活動。
在我國，個人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。
1.稅收規(guī)劃的原則
稅法的基本原則：稅收法定原則、社會政策原則、稅收效率原則稅收規(guī)劃的基本原則
(1)合法性原則：最基本的原則。
(2)目的性原則：最根本原則。目的是節(jié)稅。
(3)規(guī)劃性原則：最特色原則。進行事先計劃、設(shè)計和安排，把稅負影響作為影響最終財務(wù)成果的因素來考慮。達到趨利避害。
(4)綜合性原則。不能只將稅負輕重作為納稅的唯一標準，綜合考慮各種稅種的稅負，進行整體規(guī)劃，綜合衡量，防止前輕后重，從而使客戶整體稅負降低。
2.稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容
稅收規(guī)劃由于其依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分為三類，即避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。
(1)避稅規(guī)劃，即為客戶制訂的理財計劃采用“非違法”的手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。避稅規(guī)劃的主要特征有以下幾點：非違法性，有規(guī)則性，前期規(guī)劃性和后期的低風險性，有利于促進稅法質(zhì)量的提高及反避稅性。
(2)節(jié)稅規(guī)劃，即理財計劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。節(jié)稅規(guī)劃的主要特點如下：合法性，有規(guī)則性，經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風險性，有利于促進稅收政策的統(tǒng)一和調(diào)控效率的提高及倡導(dǎo)性。
(3)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃，即理財計劃采用純經(jīng)濟的手段，利用價格杠桿，將稅負轉(zhuǎn)給消費者或轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的規(guī)劃。轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃的主要特點如下：純經(jīng)濟行為，以價格為主要手段，不影響財政收入，促進企業(yè)改善管理、改進技術(shù)。
3.稅收規(guī)劃的主要步驟
(1)了解客戶的基本情況：婚姻狀況、子女以其他贍養(yǎng)人員、財務(wù)情況、投資意向、對風險的態(tài)度、納稅歷史情況、要求增加短期所得還是長期資本增值、投資要求。
(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行
4.稅收規(guī)劃案例
人生事件規(guī)劃：
1.教育規(guī)劃
教育規(guī)劃可以包括個人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。對子女的教育又可以分為基礎(chǔ)教育、大學教育及大學后教育。
2.退休規(guī)劃
(1)客戶在退休規(guī)劃中的誤區(qū)
?、儆媱濋_始太遲。②對收人和費用的估計太樂觀。③投資過于保守。很多時候，客戶喜歡把自己的退休規(guī)劃僅僅當做儲蓄賬戶而不是一種投資工具，他們往往把幾乎所有的資金都投入到低風險、低收益率的資產(chǎn)中。
(2)退休規(guī)劃的步驟完整的退休規(guī)劃設(shè)計，包括：
?工作生涯設(shè)計――估算退休金的多少
?退休后生活設(shè)計――估算退休后的花費支出
?自籌退休金的儲蓄投資設(shè)計――差值部分。來源：運用過去的積蓄投資或者現(xiàn)在到退休前剩余工作生涯中的儲蓄積累
退休規(guī)劃的最大影響因素分別是通貨膨漲率、工資薪金收入成長率與投資報酬率
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退休規(guī)劃步驟：
①客戶退休生活設(shè)計
?、诳蛻敉诵莺蟮谝荒曩M用需求分析
③客戶退休期間費用總需求分析
?、艽_定退休后的年收入情況。主要由社會保障收入、雇主退休金、補貼、兒女孝敬、投資回報和其他收入組成。
3.遺產(chǎn)規(guī)劃
指當事人在其活著時通過選擇遺產(chǎn)規(guī)劃工具和制訂遺產(chǎn)計劃，將擁有的或控制的各種資產(chǎn)或負債進行安排，從而保證在自己去世時或喪失行為能力時盡可能實現(xiàn)個人為其家庭所確定目標的安排。
遺產(chǎn)規(guī)劃包括：①確定遺產(chǎn)繼承人和繼承份額;②為遺產(chǎn)所有者的供養(yǎng)人提供足夠的財務(wù)支持;③在與遺產(chǎn)所有者的其他目標保持一致的情況下，將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本降低到最低水平;④確定遺產(chǎn)所有者的繼承人接受這些轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式;⑤為遺產(chǎn)提供足夠的流動性資產(chǎn)以償還其債務(wù);⑥最大限度地為所有者的繼承人(受益人)保存遺產(chǎn);⑦確定遺產(chǎn)的清算人等。
遺產(chǎn)規(guī)劃工具主要包括遺囑、遺產(chǎn)委任書、遺產(chǎn)信托、人壽保險、贈與。
投資規(guī)劃：
1.投資規(guī)劃概述
理財師在制定投資規(guī)劃時首先需考慮的是某種投資工具是否適合客戶。要做到這一點，銀行從業(yè)人員就要熟悉各種投資工具的特性和投資基本理論。
(1)投資是指投資者運用資本購買實際資產(chǎn)或金融資產(chǎn)以實現(xiàn)資產(chǎn)增值或獲得一定收益的行為。
(2)投資規(guī)劃的一個重要方面就是對投資產(chǎn)品收益和風險結(jié)構(gòu)的分析。
(3)廣義投資泛指個人的每個階段的財務(wù)安排。這里主要介紹證券投資，主要以保值增值增加個人資產(chǎn)為目標。
2.投資規(guī)劃的步驟
制訂投資規(guī)劃先要確定投資目標和可投資財富的數(shù)量，再根據(jù)對風險的偏好，確定采取穩(wěn)健型還是激進型的策略。
(1)確定客戶的投資目標：圍繞理財目標制定
客戶的主要投資目標：
?、俪鲇谝欢康牡馁Y本積累：應(yīng)付突發(fā)事件、家庭大額消費和支出、子女教育和個人職業(yè)生涯教育、一般性投資組合以積累財富
?、诜婪秱€人風險：過早死亡、喪失勞動能力、醫(yī)療護理費用、托管護理費用、財產(chǎn)與責任損失、失業(yè)
③提供退休后的收入
(2)讓客戶認識自己的風險承受能力
風險越大、收益/損失越大。不同人對于風險的承受能力是不一樣的，理財師一般情況下都是通過風險測試、客戶年齡及其資產(chǎn)狀況進行綜合判斷。
(3)根據(jù)客戶的目標和風險承受能力確定投資計劃
?、俑鶕?jù)客戶的投資目標和風險承受能力來確定投資策略;
?、诟鶕?jù)投資策略和金融市場的客觀情況，擬定一套組合投資方法――投資計劃;
?、弁顿Y計劃的注意要點：既要保障投資目標，又要注意風險的規(guī)避和分散。
(4)實施投資計劃。按照投資組合方案進行投資。
(5)監(jiān)控投資計劃
①利用半年或一年的投資總結(jié)評估投資策略和方法;
?、诟鶕?jù)個人的情況變化、結(jié)合國家政策和相關(guān)法律法規(guī)的改變、經(jīng)濟環(huán)境的變遷、新的金融商品的出現(xiàn)等不斷修正投資計劃。
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