2015年中級會計職稱《財務管理》練習題:資金習性預測法
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單項選擇題
1、在財務管理中,將資金劃分為變動資金、不變資金和半變動資金,并據(jù)以預測企業(yè)未來資金需要量的方法稱為( )。
A.定額預測法
B.比率預測法
C.資金習性預測法
D.成本習性預測法
【答案】C
【解析】資金習性預測法需要將資金劃分為變動資金、不變資金和半變動資金,并據(jù)以預測企業(yè)未來資金需要量。因為涉及到變動資金和不變資金,則是與習性有關(guān),因為研究對象是資金,而不是成本,所以應該是資金習性預測法,選項C正確。
2、甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5500萬元,經(jīng)分析,其中不合理部分500萬元,預計本年度銷售下降5%,資金周轉(zhuǎn)速度會下降2%,則預測年度資金需要量為( )萬元。
A.5145
B.5355
C.4655
D.4845
【答案】D
【解析】預測年度資金需要量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(萬元)。
3、采用銷售百分比法預測資金需求量時,下列各項中,屬于非敏感性項目的是( )。
A.現(xiàn)金
B.存貨
C.長期借款
D.應付賬款
【答案】C
【解析】敏感性負債是指隨銷售收入變動而變動的經(jīng)營性短期債務,長期借款屬于籌資性的長期債務,不包括在內(nèi),所以本題選擇C選項。
4、某公司2011年預計營業(yè)收入為50000萬元,預計銷售凈利率為10%,股利支付率為60%。據(jù)此可以測算出該公司2011年內(nèi)部資金來源的金額為( )。
A.2000萬元
B.3000萬元
C.5000萬元
D.8000萬元
【答案】A
【解析】預測期內(nèi)部資金來源=增加的留存收益=預測期銷售收入×預測期銷售凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。
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