2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答疑：上市公司公開增發(fā)新股的條件有哪些?
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問題：上市公司公開增發(fā)新股的條件有哪些?
解答：
上市公司公開增發(fā)新股
一、公開增發(fā)新股的一般條件
(1)上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好;
(2)上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性;
(3)上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好;
(4)上市公司最近“36個(gè)月”內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，且不存在重大違法行為;
(5)上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定;
(6)不存在不得公開發(fā)行證券的情形。
二、配股條件
上市公司向原股東配售股份的，除符合公開發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(1)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%;
(2)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;
(3)采用代銷方式發(fā)行。
【解釋】控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。
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三、公開增發(fā)條件
上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份的，除符合公開發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù);
(2)除金融類企業(yè)外，“最近一期期末”不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形;
(3)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或者前1個(gè)交易日的均價(jià)。
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