2013年會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第四章練習(xí)3
18.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2009年3月份發(fā)生下列銷(xiāo)售業(yè)務(wù):
(1)3日,向A公司銷(xiāo)售商品1 0000件,每件商品的標(biāo)價(jià)為80元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為72 000元,增值稅額為12 240元。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為60 000元,增值稅額為10 200元。甲公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/21,n/30。
(3)13日,收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng),并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為90 000元,增值稅額為15 300元。貨款尚未收到。
(5)20日。C公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求甲公司在價(jià)格上給予6%的銷(xiāo)售折讓。甲公司經(jīng)查明后,同意給予折讓并取得了索取折讓證明單,開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)。
要求編制甲公司上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
("應(yīng)交稅費(fèi)"科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目;本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄)
參考答案:
(1)借:銀行存款 84 240
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 72 000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 12 240
(2)借:應(yīng)收賬款 70 200
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10 200
(3)借:銀行存款 69 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200
貸:應(yīng)收賬款 70 200
(4)借:應(yīng)收賬款 105 300
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90 000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 15 300
(5)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 400
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 918
貸:應(yīng)收賬款 6 318
【對(duì)答案】【合格標(biāo)準(zhǔn)】【成績(jī)查詢(xún)預(yù)訂】
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