中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》第四章練習(xí)題：證券交易

　　【例題?多選題】甲上市公司在2010年有關(guān)信息披露的做法，符合法律規(guī)定的有( )。

　　A.上年度的年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露

　　B.由公司董事、監(jiān)事和高級管理人員對公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見

　　C.公司董事長張某2010年6月因涉嫌挪用公款，被司法機(jī)關(guān)逮捕，公司在該事件發(fā)生后使用臨時(shí)報(bào)告的方式予以披露

　　D.乙公司持有甲公司的股份6%，2010年5月乙公司兼并了持有甲公司股份的丙公司，其持有甲公司的股份達(dá)到18%，對該情形甲公司未予披露

　　【答案】AC

　　【解析】A選項(xiàng)是關(guān)于定期報(bào)告披露的時(shí)間要求，正確。C選項(xiàng)屬于上市公司臨時(shí)報(bào)告的重大事項(xiàng)，正確。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，不包括監(jiān)事;B選項(xiàng)錯(cuò)誤。上市公司持有公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，上市公司應(yīng)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露該信息，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　【例題?多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券上市的種類是( )。

　　A.首次發(fā)行上市

　　B.授權(quán)上市

　　C.股票上市

　　D.債券上市

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上表述均正確。

　　【例題?多選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于股份有限公司申請股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )。

　　A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

　　B.公司股本總額超過人民幣2億元，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

　　C.公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載

　　D.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

　　【答案】CD

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，股份公司申請股票上市的，公司股本總額不少于人民幣3000萬元，A選項(xiàng)錯(cuò)誤;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上，B選項(xiàng)錯(cuò)誤;CD選項(xiàng)正確。

　　【例題?多選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)部門可以終止其股票上市的有( )。

　　A.最近3年連續(xù)虧損，在限定期限內(nèi)未能扭虧為盈

　　B.收購人通過收購行為，持有上市公司的股份數(shù)額達(dá)到該公司已發(fā)行股份總數(shù)的70%

　　C.有重大違法行為

　　D.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在虛假記載且拒絕糾正

　　【答案】AD

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，公司最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利的，應(yīng)當(dāng)終止其股票上市交易，A選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)終止交易。收購人持有上市公司股份總數(shù)的70%，社會公眾持有的股份不低于25%，股權(quán)分布符合上市交易條件，B選項(xiàng)不屬于終止上市交易情形。上市公司有重大違法行為屬于暫停上市交易的情形，所以C選項(xiàng)不屬于終止上市交易情形。如果公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況或者對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正的，應(yīng)終止其股票上市交易， D選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)終止。

　　【例題?判斷題】上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。(　)

　　【答案】√

　　【解析】股份有限公司股票上市終止的情形。

　　【例題?多選題】根據(jù) 《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司債券上市交易的有 ( )。

　　A.有限責(zé)任公司將公司有關(guān)上市文件置備于公司辦公場所

　　B.公司債券的實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

　　C.公司債券的期限為1年以上

　　D.公司最近兩年連續(xù)虧損

　　【答案】BC

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，公司債券上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告公司債券上市文件及有關(guān)文件，并將其申請文件置備于指定場所供公眾查閱，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。公司最近兩年連續(xù)虧損，應(yīng)暫停公司債權(quán)上市交易，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　【例題?多選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于封閉式基金申請上市必須符合的條件有( )。

　　A.基金的最低募集數(shù)不少于2億元

　　B.基金管理人持有的基金份額不少于2000萬元

　　C.基金存續(xù)期不少于5年

　　D.基金管理人為經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的基金管理公司

　　【答案】ACD

　　【解析】該題考查封閉式基金的上市條件。法律、法規(guī)對基金管理人持有的基金份額沒有規(guī)定，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，其余三項(xiàng)都屬于上市條件。

　　【例題?多選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生可能對上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響而投資者尚未得知的重大事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予以公告。下列各項(xiàng)中，屬于重大事件的有( )。

　　A.公司董事因涉嫌職務(wù)犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留

　　B.公司1/3以上監(jiān)事辭職

　　C.公司董事會的決議被依法撤銷

　　D.公司經(jīng)理被撤換

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四項(xiàng)均是屬于《證券法》規(guī)定的重大事件的范圍。

　　【例題?判斷題】A公司發(fā)行新股1億股，由B證券公司為主承銷的承銷團(tuán)包銷。承銷期截止日為5月15日。認(rèn)購人只認(rèn)購了3000萬股，根據(jù)包銷協(xié)議，B證券公司認(rèn)購了其余的7000萬股，持股數(shù)達(dá)A公司股本總額的5%以上。承銷結(jié)束后，股價(jià)開始上漲，于是B證券公司在6月15日之前將所有7000萬股股票賣出，盈利1億元。根據(jù)《證券法》規(guī)定，B證券公司的盈利應(yīng)歸A公司所有。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

　　【例題?多選題】下列股票交易行為中，屬于國家證券法律、法規(guī)禁止的有( )。

　　A.甲上市公司的董事張某，在任職期間，買賣丙上市公司的股票，董事張某與丙上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　B.S證券公司的從業(yè)人員王某，在任職期間，買賣甲上市公司股票，王某與甲上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　C.某上市公司的收購人，在收購行為完成后的第4個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所收購股票的1/3

　　D.為股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師李某，在該公司股票承銷期滿后的第11個(gè)月，買賣該公司的股票

　　【答案】BC

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間內(nèi)，買賣本公司的股票受到一定限制，A選項(xiàng)甲公司的董事張某買賣的是丙公司的股票，不屬于法律限制的情形。證券交易所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票.也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為前款所列人員時(shí)，其原已持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓;B選項(xiàng)屬于法律所禁止。在上市公司收購中，收購人對所持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，C選項(xiàng)收購人的轉(zhuǎn)讓不符合法律規(guī)定。為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票，D選項(xiàng)不為法律禁止。

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　　【例題?單選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列事項(xiàng)中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是(　)。

　　A.增加注冊資本的計(jì)劃

　　B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

　　C.財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動

　　D.監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動

　　【答案】C

　　【解析】公司的董事、1/3以上監(jiān)事或經(jīng)理發(fā)生變動，是內(nèi)幕信息。財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動，不是內(nèi)幕信息。

　　【例題?單選題】下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是(　)。

　　A.上市公司的總會計(jì)師

　　B.持有上市公司3%股份的股東

　　C.上市公司控股的公司的董事

　　D.上市公司的監(jiān)事

　　【答案】B

　　【解析】持有上市公司5%股份的股東為證券交易內(nèi)幕信息的知情人員。

　　【例題?判斷題】甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢聯(lián)合買賣或者連續(xù)買賣證券，影響證券交易價(jià)格，從中牟取利益的行為是欺詐客戶的行為。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，通過單獨(dú)或合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或連續(xù)買賣證券，影響證券交易價(jià)格屬于操縱市場行為。

　　【例題?判斷題】證券公司不在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面文件，屬于欺詐客戶行為。( )

　　【答案】√

　　【解析】本題考核點(diǎn)為《證券法》規(guī)定的禁止的交易行為之一：欺詐客戶行為。

　　【例題?單選題】某證券公司利用資金優(yōu)勢在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是(　)。

　　A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌t

　　B.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則

　　C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為

　　D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為

　　【答案】C

　　【解析】考查操縱市場行為。禁止任何人以下列手段操縱證券市場，包括：單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量;……。

　　【例題?單選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師在一定期限內(nèi)不得購買該公司的股票。該期限為( )。

　　A.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后1年內(nèi)

　　B.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)

　　C.出具審計(jì)報(bào)告后6個(gè)月內(nèi)

　　D.出具審計(jì)報(bào)告后1年內(nèi)

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的專業(yè)人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　【例題?判斷題】A公司發(fā)行新股1億股，由B證券公司為主承銷的承銷團(tuán)包銷。承銷期截止日為5月15日。認(rèn)購人只認(rèn)購了3000萬股，根據(jù)包銷協(xié)議，B認(rèn)購了其余的7000萬股，持股數(shù)達(dá)A公司股本總額的5%以上。承銷結(jié)束后，股價(jià)開始上漲，于是B在6月15日之前將所有7000萬股股票賣出，盈利1億元。根據(jù)《證券法》規(guī)定，B公司的盈利應(yīng)歸A公司所有。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

　　【例題?多選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員有( )。

　　A.發(fā)行股票公司的控股股東的高級管理人員

　　B.持有公司5%以上股份的股東

　　C.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員

　　D.參與證券上市交易有關(guān)業(yè)務(wù)活動的中介機(jī)構(gòu)工作人員

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四項(xiàng)均屬于內(nèi)幕信息的知情人員。

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