中級會計職稱《中級會計實務》：當期所得稅
更新時間：2013-03-14 10:24:12
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摘要 當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。
相關(guān)鏈接：2013年中級會計職稱《中級會計實務》第十三章知識點：或有事項
當期所得稅
當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。
當期所得稅=當期應交所得稅
應交所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異-當期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異+當期轉(zhuǎn)回的應納稅暫時性差異
+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入-國債實際利息
=會計利潤+可抵扣(期末-期初)-應納稅(期末-期初)-國債實際利息+預計負債+罰款+計提準備-轉(zhuǎn)回準備
企業(yè)在確定當期所得稅時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
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