2020證券從業(yè)資格《證券市場(chǎng)基本法律法規(guī)》第二章第一節(jié)講義：證券公司內(nèi)部控制

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第二章證券從業(yè)人員管理

第一節(jié)公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理

二、證券公司內(nèi)部控制(熟悉)

(一)基本要求

1.證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹健全、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

2.證券公司應(yīng)建立健全證券公司治理結(jié)構(gòu)。證券公司治理結(jié)構(gòu)包括科學(xué)的決策程序與議事規(guī)則，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)，健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)，以及有效的激勵(lì)約束機(jī)制。

3.《證券公司內(nèi)部控制指引》對(duì)證券公司建立規(guī)范、有效的內(nèi)部控制制度、機(jī)制提出了以下方面的基本要求：(13條)

(1)樹立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，健全證券公司行為準(zhǔn)則和員工道德規(guī)范，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境。

(2)采取切實(shí)有效的措施杜絕挪用客戶交易結(jié)算資金、客戶委托管理的資產(chǎn)及客戶托管的證券等行為，確?？蛻糍Y產(chǎn)的安全完整。

(3)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，建立動(dòng)態(tài)的凈資本監(jiān)控機(jī)制，確保凈資本符合有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的要求。

(4)加強(qiáng)法人統(tǒng)一管理，建立具體、明確、合理的授權(quán)、檢查和逐級(jí)問責(zé)制度，明確界定部門、分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使經(jīng)營(yíng)管理職能。證券公司業(yè)務(wù)授權(quán)應(yīng)當(dāng)采取書面形式。

(5)主要業(yè)務(wù)部門之間建立健全隔離墻制度，確保經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)、受托投資管理、投資銀行、研究咨詢等業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立。電腦部門、財(cái)務(wù)部門、監(jiān)督檢查部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。

(6)不斷完善業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力資源等綜合信息管理系統(tǒng)，根據(jù)自身實(shí)際加強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)作的后臺(tái)管理，完善集中清算、集中核算、客戶資料集中管理等制度。提高實(shí)時(shí)預(yù)警、監(jiān)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(7)建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制的完整體系，運(yùn)用包括敏感性分析在內(nèi)的多種手段，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)化解方法。

(8)建立健全包括授權(quán)管理、崗位職責(zé)、監(jiān)督檢查、考核獎(jiǎng)懲等在內(nèi)的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。對(duì)經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)、投資銀行、受托投資管理、研究咨詢以及創(chuàng)新業(yè)務(wù)等制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，針對(duì)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，制定明確的控制措施。

(9)大力加強(qiáng)自有資金和客戶資金的風(fēng)險(xiǎn)控制，建立自有資金運(yùn)用的決策、審核、批準(zhǔn)、監(jiān)控相分離的管理體系，加強(qiáng)資金額度控制和資金使用的日常監(jiān)控，對(duì)資金異常變動(dòng)和大額資金存取等行為重點(diǎn)監(jiān)控。建立暢通、高效的信息交流渠道和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，以及內(nèi)部員工和客戶的信息反饋機(jī)制，確保信息準(zhǔn)確傳遞，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人員及監(jiān)督檢查部門及時(shí)了解證券公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷得到妥善處理。

(10)真實(shí)、全面、及時(shí)地記載各項(xiàng)業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算監(jiān)督職能，確保信息資料的真實(shí)與完整；建立完備的業(yè)務(wù)臺(tái)賬系統(tǒng)，并通過業(yè)務(wù)臺(tái)賬系統(tǒng)和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)交叉印證，防止出現(xiàn)賬外經(jīng)營(yíng)、賬目不清等問題。

(11)按照專人管理、相互牽制、適當(dāng)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、票據(jù)、印章、密押等的管理。重要合同和票據(jù)有連號(hào)控制、作廢控制、空白憑證控制以及領(lǐng)用登記控制等專門措施。證券公司公章、合同專用章、業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章、電子印鑒等的保管、審批、使用等應(yīng)適當(dāng)分離、相互牽制。

(12)加強(qiáng)對(duì)各類檔案包括各種會(huì)議記錄與決議、經(jīng)營(yíng)協(xié)議、客戶資料、交易記錄、憑證賬表、投訴與糾紛處理記錄以及各類法規(guī)、制度等檔案的妥善保管和分類管理。

(13)建立危機(jī)處理機(jī)制和程序，制訂切實(shí)有效的應(yīng)急應(yīng)變措施和預(yù)案。

4.內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)要求

(1)建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道防線，并加強(qiáng)對(duì)單人單崗業(yè)務(wù)的監(jiān)控。與資金、有價(jià)證券、重要空白憑證、業(yè)務(wù)合同、印章等直接接觸的崗位和涉及信息系統(tǒng)安全的崗位，應(yīng)當(dāng)實(shí)行雙人負(fù)責(zé)制。

(2)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制衡、監(jiān)督的第二道防線。不同部門應(yīng)有明確的職責(zé)分工，不相容職務(wù)應(yīng)適當(dāng)分離。

(3)建立獨(dú)立的監(jiān)督檢查部門對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各崗位全面實(shí)施監(jiān)控、檢查和反饋的第三道防線。

(二)證券公司各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

1.經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

(1)證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等。

(2)證券公司應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)整體規(guī)劃，加強(qiáng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)布局、規(guī)模、選址以及軟、硬件技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)(含升級(jí))等的統(tǒng)一規(guī)劃和集中管理；應(yīng)制定統(tǒng)一完善的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程、操作規(guī)范和相關(guān)管理制度。

(3)證券公司應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)化的開戶文本格式，制定統(tǒng)一的開戶程序，要求所屬證券營(yíng)業(yè)部按照程序認(rèn)真審核客戶資料的真實(shí)性和完整性，關(guān)注客戶資金來源的合法性。

(4)證券公司應(yīng)建立對(duì)錄入證券交易系統(tǒng)的客戶資料等內(nèi)容的復(fù)核和保密機(jī)制；應(yīng)妥善保管客戶開戶、交易及其他資料，杜絕非法修改客戶資料；應(yīng)完善客戶查詢、咨詢和投訴處理等制度，確?？蛻裟軌蚣皶r(shí)獲知其賬戶、資金、交易、清算等方面的完整信息。

(5)證券公司應(yīng)當(dāng)要求所屬證券營(yíng)業(yè)部與客戶簽訂代理交易協(xié)議，協(xié)議中除載明雙方權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)提示外，還應(yīng)列示營(yíng)業(yè)部可從事的合法業(yè)務(wù)范圍及證券公司授權(quán)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，向客戶明示證券公司禁止?fàn)I業(yè)部從事的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

(6)證券公司應(yīng)針對(duì)賬戶管理、資金存取及劃轉(zhuǎn)、委托與撤單、清算交割、指定交易及轉(zhuǎn)托管、查詢及咨詢等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定操作程序和具體控制措施。

(7)證券公司對(duì)開戶、資金存取及劃轉(zhuǎn)、接受委托、清算交割等重要崗位應(yīng)適當(dāng)分離，客戶資金與自有資金嚴(yán)格分開運(yùn)作、分開管理。

(8)證券公司應(yīng)在證券營(yíng)業(yè)部采用統(tǒng)一的柜面交易系統(tǒng)，并加強(qiáng)對(duì)柜面交易系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)防通過修改柜面交易系統(tǒng)的功能及數(shù)據(jù)從事違法違規(guī)活動(dòng)；證券公司應(yīng)采取嚴(yán)密的系統(tǒng)安全措施，嚴(yán)格的授權(quán)進(jìn)入及記錄制度，并開啟系統(tǒng)的審計(jì)留痕功能。

(9)證券公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行法人集中清算制度及客戶交易結(jié)算資金集中管理制度，保證客戶交易結(jié)算資金的安全，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(10)證券公司應(yīng)建立對(duì)托管證券等的登記程序與獨(dú)立監(jiān)控機(jī)制，嚴(yán)防發(fā)生挪用客戶托管的證券等進(jìn)行抵押、回購(gòu)或賣空交易及其他損害客戶利益的行為。

(11)證券公司應(yīng)通過身份認(rèn)證、證件審核、密碼管理、指令記錄等措施，加強(qiáng)對(duì)交易清算系統(tǒng)的管理，確保交易清算系統(tǒng)的安全。

(12)證券公司應(yīng)建立健全經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)。證券公司的監(jiān)督檢查部門或其他獨(dú)立部門負(fù)責(zé)對(duì)證券營(yíng)業(yè)部資金劃轉(zhuǎn)、證券轉(zhuǎn)移、交易活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并對(duì)異常資金流轉(zhuǎn)、異常證券轉(zhuǎn)移、異常交易及違規(guī)行為實(shí)時(shí)預(yù)警。

(13)證券公司應(yīng)定期、不定期地對(duì)證券營(yíng)業(yè)部交易系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和清算系統(tǒng)進(jìn)行檢查，加強(qiáng)交易信息與財(cái)務(wù)信息、清算信息的核對(duì)，確保相關(guān)信息與證券交易所、登記結(jié)算證券公司、商業(yè)銀行等提供的信息相符。

(14)證券公司應(yīng)建立交易數(shù)據(jù)安全備份制度，對(duì)交易數(shù)據(jù)采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合的數(shù)據(jù)備份方式，確保交易數(shù)據(jù)的安全完整。

(15)證券公司網(wǎng)上交易系統(tǒng)應(yīng)采取有效的身份認(rèn)證及訪問控制措施，網(wǎng)上交易系統(tǒng)應(yīng)詳細(xì)記錄客戶的網(wǎng)上交易和查詢過程。加強(qiáng)交易方身份識(shí)別，并對(duì)訪問權(quán)限進(jìn)行控制，確保交易的安全、可靠。

(16)證券公司網(wǎng)上交易系統(tǒng)應(yīng)采用防火墻、入侵檢測(cè)等措施保障網(wǎng)絡(luò)安全，采用高強(qiáng)加密等有效技術(shù)手段，防止客戶數(shù)據(jù)被竊取、篡改。

(17)證券公司對(duì)于網(wǎng)絡(luò)中斷、委托中斷、客戶數(shù)據(jù)丟失、銀證轉(zhuǎn)賬故障、交易服務(wù)器故障以及出現(xiàn)供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況，應(yīng)制定和定期修訂災(zāi)難恢復(fù)和應(yīng)急處理預(yù)案，建立應(yīng)急演習(xí)機(jī)制，確保及時(shí)有效地處理各種故障和危機(jī)。

(18)證券公司應(yīng)建立投資者教育與信息溝通機(jī)制，向投資者充分揭示投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)與投資者信息溝通。

(19)證券公司應(yīng)建立交易清算差錯(cuò)的處理程序和審批制度，建立重大交易差錯(cuò)的報(bào)告制度，明確交易清算差錯(cuò)的糾紛處理，防止出現(xiàn)隱瞞不報(bào)、擅自處理差錯(cuò)等情況。差錯(cuò)處理應(yīng)留審計(jì)痕跡。

(20)證券公司應(yīng)建立由相對(duì)獨(dú)立人員對(duì)重點(diǎn)客戶進(jìn)行定期回訪的制度。

2.自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自營(yíng)業(yè)務(wù)投資決策、資金、賬戶、清算、交易和保密等的管理，超越授權(quán)、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營(yíng)、賬外自營(yíng)、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，自營(yíng)業(yè)務(wù)方面，證券公司應(yīng)當(dāng)：

(1)建立健全自營(yíng)決策機(jī)構(gòu)和決策程序，加強(qiáng)對(duì)自營(yíng)業(yè)務(wù)的投資策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理。

(2)通過合理的預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)密的賬戶管理、嚴(yán)格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作，及完善的交易記錄保存制度等，控制自營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立健全自營(yíng)業(yè)務(wù)的授權(quán)體系，確保自營(yíng)部門及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)。

(4)自營(yíng)業(yè)務(wù)的研究策劃、投資決策、交易執(zhí)行、交易記錄、資金清算和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等職能應(yīng)相對(duì)分離；重要投資要有詳細(xì)研究報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及決策記錄。

(5)加強(qiáng)自營(yíng)賬戶的集中管理和訪問權(quán)限控制。自營(yíng)賬戶應(yīng)由獨(dú)立于自營(yíng)業(yè)務(wù)的部門統(tǒng)一管理，建立自營(yíng)賬戶審批和稽核制度；采取措施防止變相自營(yíng)、賬外自營(yíng)、出借賬戶等風(fēng)險(xiǎn)；防止自營(yíng)業(yè)務(wù)與受托投資管理業(yè)務(wù)混合操作。

(6)建立完善的交易記錄制度，加強(qiáng)電子交易數(shù)據(jù)的保存和備份管理，確保自營(yíng)交易清算數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并確保自背部門和會(huì)計(jì)核算部門對(duì)自營(yíng)浮動(dòng)盈虧進(jìn)行恰當(dāng)?shù)挠涗浐蛨?bào)告。

(7)建立獨(dú)立的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)。證券公司的監(jiān)督檢查部門貨或其他獨(dú)立監(jiān)控部門負(fù)責(zé)對(duì)證券持倉(cāng)、盈虧狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和交易活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)控，并定期對(duì)自營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行壓力測(cè)試，確保自營(yíng)業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)符合監(jiān)管指標(biāo)的要求并控制在證券公司承受范圍內(nèi)。

(8)加強(qiáng)對(duì)參與投資決策和交易活動(dòng)人員的監(jiān)察，通過定期述職和簽訂承諾書等方式提高其自律意識(shí)，防止利用內(nèi)幕消息為自己及他人謀取不當(dāng)利益。

(9)確保自營(yíng)資金來源的合法性。

3.投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

在對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)，杜絕虛假承銷行為。組織體系方面，證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線：

(1)項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)開展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。

(2)質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題。

(3)內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門或機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當(dāng)通過介人主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控。

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4.受托投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

證券公司在建立健全受托投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體制機(jī)制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營(yíng)、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

(1)由要托投資管理部門統(tǒng)一管理受托投資管理業(yè)務(wù)。受托投資管理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營(yíng)業(yè)務(wù)獨(dú)立決策嚴(yán)格分離、獨(dú)立決策、獨(dú)立運(yùn)作。

(2)針對(duì)業(yè)務(wù)受理、投資運(yùn)作、資金清算、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和控制措施，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

(3)對(duì)委托人的資信狀況、收益預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、投資偏好等進(jìn)行了解，并關(guān)注委托人資金來源的合法性。

(4)根據(jù)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，制定規(guī)范的受托投資管理合同，公平對(duì)待委托人。受托投資管理合同中不得有承諾收益條款。

(5)與委托人簽訂受托投資管理合同，嚴(yán)格合同審批程序。證券公司應(yīng)在合同約定的權(quán)限內(nèi)管理受托資產(chǎn)，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。

(6)封閉運(yùn)作、專戶管理受托資產(chǎn)，確?？蛻糍Y金與自有資金的分戶管理、獨(dú)立運(yùn)作，確保受托資產(chǎn)的安全、完整。證券公司應(yīng)創(chuàng)造條件積極引人有資質(zhì)的銀行作為托管人托管受托資產(chǎn)。

(7)建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，由獨(dú)立的監(jiān)督檢查部門或風(fēng)險(xiǎn)控制部門監(jiān)控受托投資管理業(yè)務(wù)的運(yùn)作狀況，進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)價(jià)。

(8)加強(qiáng)受托投資管理業(yè)務(wù)的合同、交易、投訴處理等檔案資料的集中管理，確保對(duì)浮動(dòng)盈虧進(jìn)行恰當(dāng)?shù)挠涗?，并向委托人及時(shí)提供受托資產(chǎn)估值和風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息。

(9)制定明確、詳細(xì)的受托投資管理業(yè)務(wù)信息披露制度，保證委托人的知情權(quán)。合同到期后，編制的結(jié)算報(bào)告應(yīng)由委托人進(jìn)行確認(rèn)，必要時(shí)由中介機(jī)構(gòu)或無(wú)管人審核。

(10)根據(jù)自身的管理能力及風(fēng)險(xiǎn)控制水平，合理控制受托投資管理業(yè)務(wù)規(guī)模。

5.研究咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

證券公司在對(duì)研究咨詢業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)重點(diǎn)防范傳播虛假信息、誤導(dǎo)投資者、無(wú)資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)，以及利益沖突等的風(fēng)險(xiǎn)。

(1)加強(qiáng)研究咨詢業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，完善研究咨詢業(yè)務(wù)規(guī)范和人員管理制度，制定適當(dāng)?shù)膱?zhí)業(yè)回避、信息披露和隔離墻等制度，防止利益沖突。

(2)加強(qiáng)對(duì)客戶的了解，及時(shí)為客戶提供有針對(duì)性的證券投資咨詢服務(wù)與客戶保持暢通的溝通渠道，及時(shí)妥善處理客戶咨詢和投訴。

(3)通過部門設(shè)置、人員管理、信息管理等方面的隔離措施，建立健全研究咨詢部門與投資銀行、自背等部門之間的隔離墻制度；對(duì)跨隔離墻的人員、業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)有完整記錄，并采取靜默期等措施；對(duì)跨越隔離墻的業(yè)務(wù)、人員應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

(4)加強(qiáng)對(duì)各營(yíng)業(yè)場(chǎng)所“工作室”(包括網(wǎng)上工作室)和集會(huì)性投資咨詢活動(dòng)的集中管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，確保向公眾提供證券投資咨詢服務(wù)人員具備證券投資咨詢?nèi)藛T執(zhí)業(yè)資格，確保相關(guān)活動(dòng)已履行報(bào)備手續(xù)，確保證券公司所轄營(yíng)業(yè)場(chǎng)所沒有非法投資咨詢活動(dòng)。

(5)加強(qiáng)證券投資咨詢執(zhí)業(yè)人員的管理和執(zhí)業(yè)資格(證書)的管理，確保不存在人員兼職和掛靠，對(duì)執(zhí)業(yè)人員發(fā)生變動(dòng)的應(yīng)及時(shí)辦理變更(包括離開咨詢崗位)手續(xù)。

(6)建立健全研究咨詢業(yè)務(wù)檔案和客戶服務(wù)檔案，包括客戶服務(wù)記錄、對(duì)公眾薦股記錄、研究報(bào)告及公開發(fā)表的研究咨詢文章等，履行相關(guān)資料的備案義務(wù)。

(7)建立健全研究對(duì)象覆蓋、信息收集、調(diào)研、證券研究報(bào)告制作、質(zhì)量控制、合規(guī)審查、證券研究報(bào)告發(fā)布以及相關(guān)銷售服務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理制度，加強(qiáng)流程管理和內(nèi)部控制。

(8)建立健全與發(fā)布證券研究報(bào)告相關(guān)的利益沖突防范機(jī)制，明確管理流程、披露事項(xiàng)和操作要求，有效防范發(fā)布證券研究報(bào)告與其他證券業(yè)務(wù)之間的利益沖突。

(9)建立合理的發(fā)布證券研究報(bào)告相關(guān)人員績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，以維護(hù)發(fā)布證券研究報(bào)告行為的獨(dú)立性。

6.證券投資顧問業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

證券投資顧問業(yè)務(wù)是證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)接受客戶委托，按照約定，向客戶提供涉及證券及證券相關(guān)產(chǎn)品的投資建議服務(wù)，輔助客戶作出投資決策，并直接或者間接獲取經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(1)建立健全證券投資顧問業(yè)務(wù)管理制度、合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，覆蓋業(yè)務(wù)推廣、協(xié)議簽訂、服務(wù)提供、客戶回訪、投訴處理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

(2)保證證券投資顧問人員數(shù)量、業(yè)務(wù)能力、合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制與服務(wù)方式、業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。

(3)按照公司制定的程序和要求了解客戶，評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，向客戶提供適當(dāng)?shù)耐顿Y建議服務(wù)，并履行相應(yīng)的信息告知和風(fēng)險(xiǎn)揭示義務(wù)。

(4)與客戶簽訂證券投資顧問協(xié)議，并按照公平、合理、自愿的原則，與客戶協(xié)商并書面約定費(fèi)用收取安排。證券投資顧問服務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)以公司賬戶收取。

(5)建立客戶回訪機(jī)制，明確客戶回訪的程序、內(nèi)容和要求，并指定專人獨(dú)立實(shí)施；建立客戶投訴處理理機(jī)制，及時(shí)、妥善處理客戶投訴事項(xiàng)。

(6)規(guī)范業(yè)務(wù)推廣和客戶招攬行為，禁止對(duì)服務(wù)能力和過往業(yè)績(jī)進(jìn)行虛假、不實(shí)、誤導(dǎo)性的營(yíng)銷宣傳，禁止以任何方式承諾或者保證投資收益。

(7)對(duì)業(yè)務(wù)推廣、協(xié)議簽訂、服務(wù)提供、客戶回訪、投訴處理等環(huán)節(jié)實(shí)行留痕管理。業(yè)務(wù)檔案保存期限自協(xié)議終止之日起不得少于5年。

(三)證券公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新的規(guī)定

證券公司對(duì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)重點(diǎn)防范違法違規(guī)、規(guī)模失控、決策失誤等風(fēng)險(xiǎn)，始終堅(jiān)持合法合規(guī)、審慎經(jīng)營(yíng)的原則，加強(qiáng)集中管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

證券公司在開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)機(jī)制，包括但不限于：

(1)建立完整的業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作程序，嚴(yán)格內(nèi)部審批程序，對(duì)可行性研究、產(chǎn)品或業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)作與實(shí)施方案等作出明確要求，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

(2)在可行性研究的基礎(chǔ)上，及時(shí)與中國(guó)證監(jiān)會(huì)溝通，履行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的報(bào)備(報(bào)批)程序。

(3)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)科學(xué)合理的流程，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施及相應(yīng)財(cái)務(wù)核算、資金管理辦法。

(4)注重業(yè)務(wù)創(chuàng)新的過程控制，及時(shí)糾正偏離目標(biāo)行為。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立針對(duì)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，明確需滿足的條件和公司內(nèi)部審批路徑。新業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告。證券公司應(yīng)充分了解新業(yè)務(wù)模式，并評(píng)估公司是否有相應(yīng)的人員、系統(tǒng)及資本開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)、董事會(huì)、經(jīng)理層、相關(guān)業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)充分了解新業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式，估值模型及風(fēng)險(xiǎn)管理的基本假設(shè)、各主要風(fēng)險(xiǎn)以及壓力情景下的潛在損失。

(四)監(jiān)督、檢查與評(píng)價(jià)機(jī)制

證券公司應(yīng)當(dāng)建立合理的內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查與評(píng)價(jià)機(jī)制，確保內(nèi)部控制的有效性。證券公司應(yīng)明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人員等各層級(jí)的內(nèi)部控制職責(zé)。

(1)董事會(huì)負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和證委公司監(jiān)督檢在部門等對(duì)證券公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。

(2)監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)證券公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促董事會(huì)、經(jīng)理人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

(3)經(jīng)理人員負(fù)責(zé)建立健全責(zé)任明確、程序清晰的組織結(jié)構(gòu)，組織實(shí)施各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度，及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，并對(duì)內(nèi)部控制不力及不及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷等承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

證券公司應(yīng)有高級(jí)管理人員專門負(fù)責(zé)證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢在與評(píng)價(jià)工作。該高級(jí)管理人員和監(jiān)督檢查部門負(fù)責(zé)人可列席證券公司任何會(huì)議。負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查部門的高級(jí)管理人員不得兼管業(yè)務(wù)部門。

(4)業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的具體作業(yè)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行自我檢查和評(píng)價(jià)，并接受證券公司上級(jí)管理部門和監(jiān)督檢查部門的業(yè)務(wù)檢查和指導(dǎo)。

(5)直接從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員有義務(wù)向證券公司報(bào)告內(nèi)部控制的缺陷，并及時(shí)加以糾正。相關(guān)人員應(yīng)對(duì)違反職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)首要責(zé)任。

證券公司應(yīng)設(shè)立監(jiān)督檢查部門或崗位，獨(dú)立履行合規(guī)檢查、財(cái)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制等監(jiān)督檢查職能，負(fù)責(zé)提出內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)建議并敦促有關(guān)責(zé)任單位及時(shí)改進(jìn)。監(jiān)督檢查部門對(duì)證券公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。

監(jiān)督檢查部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查和常規(guī)稽核、非常規(guī)稽核，并將檢在結(jié)果報(bào)證券公司注冊(cè)地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

2020年第一次證券從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間暫未得知，待中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布相關(guān)公告后，屆時(shí)環(huán)球網(wǎng)校會(huì)通過 免費(fèi)預(yù)約短信提醒通知考生報(bào)名2020年第一次證券從業(yè)資格考試，現(xiàn)在趕緊預(yù)約上吧。

以上內(nèi)容為2020證券從業(yè)資格《證券市場(chǎng)基本法律法規(guī)》第二章第一節(jié)講義：證券公司內(nèi)部控制，更多資料請(qǐng)點(diǎn)擊文章下方“免費(fèi)下載”學(xué)習(xí)。